2016会计继续教育-综合考试

综合考试 企业类 综合考试 企业类 一 单选题一 单选题 1 一般纳税人出租不动产适用的税率为 A 3 B 6 C 11 D 17 2 下列关于增值税一般计税方法的选项中 不正确的是 A 应纳税额 销项税额 进项税额 B 销项税额 不含税销售额 税率 C 不含税销售额 含税销售额 1 税率 D 不含税销售额 含税销售额 1 税率 3 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为 可以选择适用简易计税方 法计税 但一经选择 个月内不得变更 A 12 B 24 C 36 D 48 4 下列属于可以开具增值税专用发票的是 A 向消费者个人销售服务 B 向消费者个人销售无形资产 C 适用免征增值税规定的应税行为 D 向企业销售服务 5 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产 减按 的征收率征收增值税 A 0 5 B 1 C 1 5 D 2 6 下列业务中 一般纳税人适用 6 的增值税税率的是 A 交通运输 B 基础电信 C 生活服务 D 转让土地使用权 7 一般纳税人跨县 市 区 提供建筑服务 选择适用简易计税方法计税的 以取得的全 部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额 按照 的征收率计算应预缴税款 A 3 B 5 C 7 D 9 8 纳税人应自开票之日起 天内认证 并在认证通过的次月申报期内 申报抵扣进 项税额 逾期不得抵扣 A 90 B 120 C 180 D 240 9 A 公司赊销商品一批 按价目表的价格计算 不含税售价为 10000 元 给买方的商业折 扣为 10 适用增值税税率为 17 则 A 公司应确认的销售收入为 元 A 8000 B 9000 C 10000 D 11000 10 辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售 额的 预缴增值税 A 1 B 2 C 3 D 5 二 多选题二 多选题 1 下列各项中 关于负数 蓝字 发票及红字发票信息表的开具 说法正确的有 A 当跨月不能作废发票时 才进行负数 红字 发票的开具 B 红字发票信息表 可以由购方发起开具 也可以由销方发起开具 C 对于增值税普通发票和机动车销售统一发票 在开具负数 红字 发票时 不需 要 红字发票信息表 销方直接开具即可 D 对于增值税专用发票和货物运输专用发票 在开具负数 红字 发票前 必须取 得对应的税局已经审核通过的 红字发票信息表 销方才能据此开具负数 红字 发票 2 固定资产的折旧方法包括 A 平均年限法 B 双倍余额递减法 C 年数总和法 D 工作量法 3 税控系统的维护包括 A 数据迁移 B 数据备份 C 打印定位 D 系统重置 4 下列各项中 属于不得领购专用发票的情形的有 A 私开 私印增值税专用发票 经税务机关责令限期改正而仍未改正的 B 有 税收征管法 规定的税收违法行为 拒不接受税务机关处理的 C 未按规定开具保管增值税专用发票 经税务机关责令限期改正而仍未改正的 D 会计核算不健全 不能向税务机关准确提供增值税销项税额 进项税额 应纳税 额数据及其他有关增值税税务资料的 5 下列各项中 属于税法认可的抵扣凭证的有 A 增值税专用发票 B 农产品收购发票 C 完税凭证 D 海关进口增值税专用缴款书 6 下列关于一般纳税人与小规模纳税人的区别说法正确的有 A 一般纳税人可以开具增值税专用发票 B 小规模纳税人采用简易计税法 C 小规模纳税人不可以开具增值税专用发票 D 一般纳税人的计税方法为扣税法 7 增值税纳税申报所称 税控增值税专用发票 包括 A 增值税防伪税控系统开具的防伪税控 增值税专用发票 B 货物运输业增值税专用发票税控系统开具的 货物运输业增值税专用发票 C 机动车销售统一发票税控系统开具的税控 机动车销售统一发票 D 机动车销售统一发票税控系统开具的税控 不动产增值税专用发票 8 下列各项中 属于取得不动产的方式的有 A 直接购买 B 接受捐赠 C 接受投资入股 D 房地产开发企业自行开发的房地产项目 9 购买发票时 需要准备的资料包括 A 购票人身份证 原件 B 税盘 C 发票章 D 纳税人领购发票票种核定申请表 10 下列关于价外费用的说法不正确的有 A 价外费用 是指价外收取的各种性质的收费 B 代为收取并符合规定的政府性基金或者行政事业性收费属于价外费用 C 以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不属于价外费用 D 以委托方名义开具发票代委托方收取的款项属于价外费用 三 判断题三 判断题 1 增值税的税负 是指纳税人实际缴纳的增值税占纳税人当期销售货物 提供应税劳务或 服务取得的全部价款和价外费用的比例 对 错 2 销售取得的不动产或者不动产在建工程时 尚未抵扣的待进项税额允许于销售当期抵扣 对 错 3 增值税专用发票最高开票限额申请单一式两联 第一联由申请纳税人留存 第二联由区 县税务机关留存 对 错 4 在以物易物活动中 应分别开具合法的票据 如收到的货物未取得相应票据 也可以抵 扣进项税额 对 错 5 购进农产品 除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外 按照农产品收 购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 17 的扣除率计算的进项税额 对 错 6 营改增 后一般纳税人增值税纳税申报表包括主表和附表 对 错 7 2015 年营业收入 515 万元 相当于应征增值税销售额 500 万元 的纳税人必需认定为 一般纳税人 对 错 8 中国铁路总公司及其所属运输企业提供货物运输服务 可自 2015 年 11 月 1 日起使用增 值税专用发票和增值税普通发票 所开具的铁路货票 运费杂费收据可作为发票