2016年下半年辽宁省内审师《内部审计基础》：公司治理方式试题

1 20162016 年下半年辽宁省内审师年下半年辽宁省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理方式试题 公司治理方式试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证 以下哪些因素限 制了内部控制实现上述目标的可能性 A 内部控制的成本不应超出其收益 B 管理层监督业绩 C 内部审计师的首要职责是检查舞弊 D 审计委员会是能起作用的 独立的 2 企业风险管理 A 保证组织目标的实现 B 要求内部审计师确定风险和控制活动 C 包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件 D 包括为组织选择最佳风险响应 3 终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作 部门局域网用户也需要公司 大型机的中心数据库的信息 并使用该部门雇员开发的终端用户计算 EUC 应用系统对这些 信息进行处理 在这种环境下 除了一项外都是主要的控制风险 A 部门用户可能未执行充分的针对 EUC 应用的备份程序 B 雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的 C 雇员可能将微机用于获得私人利益 D 在进行终端仿真时 微机的屏幕显示能力可能不足 4 以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释 A 程序确立了宽泛的一般目标 目标专门针对所开展的详细工作 B 目标是为每项业务特制的 程序的应用较为通用 C 目标界定了具体需要实现的内容 程序提供了取得目标的方式 D 程序和目标在本质上是相同的 5 内部审计部门使用整合测试法 ITF 对其薪金处理进行测试 内部审计部门确认了计算机 程序中设置的关键控制与处理步骤 设定了测试数据来测试计算机程序 并提交了整年的 测试交易 假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异 他们可以得出以下哪项结论 A 该系统准确地计算了员工全年的工作时间 并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部 门并得到了准确的处理 B 所有员工的全年工资都是准确支付的 并且这些支付是准确计算的 C 计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的 D 以上答案都正确 6 某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线 并按本公司的实际产量 付款给供应商的处理程序 那么以下正确叙述这种处理优点的是 A 只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商 被盗的或供应商尚未发运的材料则 不需付款 B 由于减少了对验收货物的处理过程 因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发 生错误的机会 C 系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意 D 以上三项都对 2 7 以下有关审计目标的论述恰当的是 A 为了观察实地盘点 B 为了确定存货是否足以满足计划销售量 C 通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D 为了在审计报告中包括存货短缺信息 8 沟通技能对内部审计师十分重要 根据准则的规定 审计人员应当卓有成效地将下列信 息传达给被审计人 但不包括 A 为某特定审计机构设计的审计具体目标 B 基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价 C 在选择审计电查领域时使用风险估计 D 所作出的对某一特定审计机构的建议 9 根据 专业实务框架 A 每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估 B 每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次 C 每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次 D 由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间 10 某内部审计师正根据 专业实务框架 评估机构风险管理程序的充分性 该内部审计 师应该 A 寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B 承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C 确定并接受机构所面临的风险程序 D 在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的 方式方法 11 在评估供应商的业绩时 最不可能使用的审计步骤是 A 确定供应商的送货量是否令人满意 B 确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目 C 确定应付供应商账款余额是否正确 D 确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意 12 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性 审计师下一 步应该测试 A 应用软件控制 application control B 组织控制 organizational control C 环境控制 environmental control D 系统控制 system control 13 某公司决定留用某家外部审计师事务所 针对此决定 审计执行主管 CAE 应该 A 评估外部审计师的业绩 然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B 促进恰当评估过程的开发 从而为审计委员会提供协助 C 与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩 然后一起做出决定 D 不要参与该决定过程 因为这么做有损审计执行主管的客观性 14 如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求 并要求公司共享原材料 耗用情况的数据 以使其生产更加均衡 对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商 A 改善月度生产情况报告 B 为了保密而不提供任何数据 C 通过电子数据交换每天发送所要求的数据 3 D 通过每周报告发送耗用情况数据 15 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动 该副总裁正是内 部审计主管向其提交报告的高层主管 该主管最好采取下列哪一措施 A 进行调查以确定舞弊程度 B 与副总裁面谈以获得重要证据 C 通知执行部门和警察 D 将事实报告给总裁和董事会的审计委员会 16 测试内部控制的审计工作方案应该 A 针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制 B 通用的 适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况 C 通用的 以便对某特定部门的所有场合都适用 D 通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作 17 目前 系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用 但是系统开发生命周期 的方法也有其缺点 系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A a 对开发过程的管理很困难 B b 无法使用户参与到开发过程中 C c 组织的策略和用户的需求之间有必然的联系 D d 将原型作为最终产品来接受的倾向 18 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任 内部审计师 审计委员会 高层 管理人员 公司员工 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 是对的 D 和 都对 19 在评价控制自我评估时 大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制 A 组织层面 B 活动层面 C 流程层面 D 部门层面 20 作为风险分析的一部分 内部审计师打算利用某工厂过去 30 个月的销售额预测下个月 销售的增长率 在过去的 9 个月里 该组织发生了影响销售的显着变化 最适合的分析工 具是 A 简单移动平均 B 指数平滑法 C 排队理论 D 线性回归分析 21 下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示 A 趋势分析显示 1 销售增长 50 2 销售成本增长 25 B 比率分析显示 1 销售 5 千万美元 2 销售成本 2500 万美元 C 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本比为 0 4 2 行业平均销售成本比为 0 5 D 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本比为 0 5 2 行业平均销售成本比为 0 4 22 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本 内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件 并且注意到所有支付都在 期限内支付 根据这个信息 内部审计师可以推论 4 A 银行对账单与机构的账簿记录一致 B 全年支付的发票被适当地批准和归档 C 保证及时支付的控制按预期执行 D b 和 c 23 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面 以下哪种程序效果最差 A 审查适用的赠款协议 B 与审计委员会讨论该事项 并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的 目标 C 询问该城市的财务总监 法律顾问或赠款管理人员 D 审查过去年份的工作底稿 并就变化情况询问有关官员 24 如果执行有效的话 以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是 A 要求采购业务在不同供应商之间定期轮换 B 要求三个采购代理进行岗位轮换 C 要求将验收报告直接传递给应付帐款部门 D 要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录 25 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动 该副总裁正是内 部审计主管向其提交报告的高层主管 该主管最好采取下列哪一措施 A 进行调查以确定舞弊程度 B 与副总裁面谈以获得重要证据 C 通知执行部门和警察 D 将事实报告给总裁和董事会的审计委员会 26 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的 并可用于确保各时期的恰当业务范围 A 长期计划 B 业务工作方案 C 内部审计活动的预算 D 内部审计活动的章程 27 在发送审计报告之前 某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金 审 计师有充足的信息相信该报道 一位记者就此事采访了他 这位审计师最适当的反映是 A 和盘托出 因为审计师讲的是与总经理个人有关的是 而与该组织无关 B 将这一要求交由审计委员会或董事会 C 以匿名方式提供有关资料 使文章不能明确指出信息的来源 D 以调查不全面而推托 28 在进行邮件调查时 不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题 在一个样本 如 客户服务处抽取的样本 中 不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是 A 难以计算样本均值和标准差 B 不予回复者与回复者可能存在系统性的区别 C 调查问卷过短 D 置信区间会变窄 29 前期调整应该针对前期的损益表 这是因为 A 当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益 B 这是惟一调整前期财务报表的方式 C 当期损益表反映企业长期的收益能力 D 当期损益表只能反映当期的事件或估计 30 鉴于管理层提出的紧急要求 事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计 5 划中包含的所有承诺 审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容 A 马上将情况告知董事会 寻求后者的支持 以获得进一步的资源 满足年度审计计划 的相关需求 B 将情况告知董事会和高层管理人员 并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C 将情况告知高层管理人员 并应用更加有力的风险评估和优先排序系数 请求后者重 新考虑这些额外的审计要求 D 继续执行年度审计计划 寻找机会调整工作重点 并重新进行资源配置 31 如果某内部审计师约见三个人 其中一个被怀疑有欺诈行为 下列哪种方法最无效 A 要求每人写一份书面陈述来解释个人行为 B 发挥寻求真相人员的作用 C 仔细倾听每一位面谈者说的话 D 试图让被怀疑的人坦白 32 下面的流程图描述了 A 程序编码检查 B 平行模拟 C 整合测试设施 D 控制重复处理 33 在执行改变生产团队组成的决策时 管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制 抵制 的原因最可能是 A 没有足够的人手完成任务 B 选择带来更高成本的方式来完成生产任务 C 新的结构没有效率 D 害怕工作关系改变 34 因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥 用户经常把登录序列保存在个人电脑里 当 他们想使用主机设施时就调用登录序列 这一做法的风险是 A 数据文件备份程序的有效性会降低 B 没有受到充分训练的用户会犯更多的错误 C 个人电脑上的敏感数据史容易泄露 D 任何能访问个人计算机的人也能登录主机 35 某大学发现无法对各院系的书籍 耗材以及设备购买统一验收 下列哪类控制程序能 够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付 A 对比供应方发票与购买订单 B 对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符 C 供应方发票由院方批准而非订购人员 D 超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付 36 如果一个产品与设计规格相符 则它的质量可以被称为 A 基于产品的质量 B 基于价值的质量 C 超越性质量 D 基于制造的质量 37 某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金 用于向低收家庭提供资助 该机构被要 求对家庭经济条件进行调查 资助金额与家庭规模 家庭成员的收入 家庭中儿童的年龄 以及所在学校相关 机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计 审计范围应该是 6 A a 该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查 B b 该机构在发放国家基金时的效率性 C c 提供给国家政府的发放报告的准确性 D d 资金能缓解家庭经济问题的充分性 38 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能 例如排序和合并 这些程序可以 由计算机公司提供 也被称为 A 组件 B 审计专家程序 C 工具软件 D 用户程序 39 业务范围的确定应足以实现业务的目标 在制定业务计划时 内部审计师应该考虑 A 重大的不合规性的可能性 B 包括在业务工作方案中的信息 C 业务程序的结果 D 所需资源 40 对于采用 ISO9000 标准的好处 以下哪一项不正确 A ISO9000 允许公司在不共享非公开的信息的情况下 来理解内部的消费者和用户 B ISO9000 认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进 C 公司采用 IS09000 标准可以允许其在国外市场销售产品 D IS09000 认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意 41 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时 内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权 委员会 含外部的代表 的批准 而组织的章程中对此有规定 不过 所有对外的捐赠都经 总经理批准并有文件证明 捐赠授权委员会的主席 也是董事会成员 提议在审计报告提交 前 委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠 如果委员会在审计报告提交前同意并批准 了对外捐赠 内部审计师应该 A 将这些事项写进审计报告 视其为对组织的控制的一种超越 有关每笔对外捐赠都要 详细报告 并且内部审计师应进一步调查舞弊情形 B 与捐赠授权委员会的主席讨论此事 确定早些时不批准上述捐赠的道理 如果对外捐 赠是日常事务 就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论 C 不对捐赠存在的问题进行报告 因为它们在审计报告提交都得到了批准 D 向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜 42 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库 中 以下在评估资料信息准确性方面 哪项审计程序最为恰当 A 从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B 向目前的系统中输入一组测试业务 并将结果与预期结果的相核对 C 通过测试程序模拟正常业务处理过程 D 使用程序来追踪程序指令在系统中被如何 以何种顺序进行处理 43 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议 以下哪 项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因 A 结束会议记录是以后的业务的依据 B 专业实务标准要求记录结束会议 C 可能需要信息来修改以后的业务工作方案 D 如果引起争论就可能需要有关的信息 44 下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷 7 A 提供有关控制系统的详细信息 B 与其他控制评估方法相比 完成这种问卷所需时间更短 C 要求内部审计师进行适当的管理 D 提供间接证据 仍需要证实 45 运用下列资料回答问题 5 10 某部门开发了一套综合的终端使用计算机 EUC 应用软件 其中包括计时 工资以及人工成本会计等方面的处理程序 该部门使用其自己的员工来设 计和编制这一使用第 4 代综合 4GL 的软件 这一应用软件部门的区域性网络 LAN 运行并与 公司的主系统连接 以保证数据转换 内部审计部门按其风险大小将 EUC 的应用软件进行 排列 排列结果表时计时 工资 人工成本会计应用软件应更为 EDP 审计项目 当人工成本 会计部分的内容第一次运行时 它并未符合该部门的业务要求 可能直接导致该情形的 EUC 应用软件开发方面的风险是 A 终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试 B 使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足 C 终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查 D 程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分