2017年上半年海南省内审师《内部审计基础》：公司治理模型模拟试题

1 20172017 年上半年海南省内审师年上半年海南省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理模型模拟 公司治理模型模拟 试题试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 销售税随收入呈递减的趋势 因为 A 当收入提高时 收取更高的税额 B 税率对穷人来说更高 C 有较低比例的穷人收入需要计税 D 有较高比例的穷人收入需要计税 2 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境 而内部审计师协会的 道德标准 明确 提及的并不囊括一切这类问题 若审计人员遇到类似的道德困境 其应当 A 从独立律师那儿获得建议 以确定潜在行为导致的个人后果 B 考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果 按照内部审计目标以及内部审计师协会的 道德标准 中相关内涵开展行动 C 在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导 D 遵循组织采用的 道德标准 采取行动 而不论该行为是否背离内部审计师协会的 道德标准 3 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论 该调查揭示出对以前从未发现的已签发财 务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响 内部审计主任应该立即通知 A 受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司 B 适当的政府或管理机关 C 适当的管理层和董事会的审计委员会 D 最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门 4 内部审计小组制定了一个初步的调查问卷 要求用下面几种选择作答 1 也许不是问题 2 有可能是问题 3 很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子 A 趋势分析 B 比率分析 C 不引人注目的评定或观察 D 评级尺度 5 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司 经甲 乙双方协议 丙公司的总经理甲公司委派 董事长由乙公司委派 各方出资比例均为 50 股东按出资比例行使表决权 在这种情况 下 A 甲公司采用权益法核算该长期股权投资 乙公司采用成本法核算该长期股权投资 B 甲公司采用成本法核算该长期股权投资 乙公司采用权益法核算该长期股权投资 C 甲 乙公司均采用成本法核算该长期股权投资 D 甲 乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 6 设定收入关税旨在 A 限制给定时期内可进口的商品的数量 B 鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量 C 创造新的出口机会 D 为政府提供税收收入 2 7 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的 A 要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商 该清单由负责签发采购订 单的人独自保存 B 依据实际生产情况 要求只能对事前批准的供货商支付采购款 C 要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商 D 要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额 8 工作底稿档案应该保留 A 5 年 这与国际货物销售合同的保管协定一致 B 到首席审计执行官确定的期限 C 直到审计委员会释放它们 D 直到后续追踪结束 9 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断 这种判断的首要目的是 A 最大程度的降低审计成本 B 遵守 标准 C 为审计发现和建议提供健全的依据 D 消除得出不正确结论的风险 10 现代技术使得进行无纸化审计成为可能 例如 在进行以计算机为基础的客户的应收 账款的审计中 审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户 将选择的客户记录拷 贝到微型计算机中 进行审计分析 以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 A 它减少了对支持性凭证的测试数量 B 它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据 C 它增加了每个审计师所必备的技术和技能 D 它允许对客户账户的直接确认 11 在双重报价的合并要约中 股东会收到较高的报价 假如他们能 A 晚期才提交股票 B 早期就提交股票 C 答应在新合并的企业中购买新发行的债券 D 答应出售给企业他们目前所有的债券 12 内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查 他发现每项应用中 都编制了访问控制程序 那么应向管理当局提出的最好的建议是 A 取消内设的访问控制 B 考虑使用访问控制软件 C 考虑使用实用软件 D 将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中 13 现在 一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息 下列哪一项是数据库结 构的最大优点 A a 当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助 B b 可以把备份和恢复手续费减小到最低程度 C c 数据库结构可以减小数据冗余 D d 向一个数据库管理系统的转化成本较小 并可以很快地完成 14 为提高内部审计师的效率 内部审计师可以依赖外部审计师的工作 如果 A 外部审计工作是在内部审计工作之后开展的 B 外部审计工作主要关注经营目标和活动 C 外部审计工作与内部审计工作协调 3 D 外部审计工作的开展遵守了道德规范 15 在过去的一周时间里 某公司的长途电话费是以往电话费的三倍 审计师可以使用以 下哪种审计技术来进行实时例外检查 A 绕过计算机审计 B 内嵌审计模块 C 平行模拟 D 桌面方法检查 16 以下关于机构内部风险管理职责的描述中 哪项是不正确的 A 风险管理归根到底是董事会的职责 B 风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善 C 风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况 D 风险管理要求内部审计部门进行参与 以便其得到董事会的认可 17 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性 建议新信息系统的应用程序的控制标 准 为运行新的计算机应用程序编写程序初稿 确保建立了恰当的控制 在新的计算 机应用程序安装之前 检查其程序 A 仅有 B 仅有 C 和 D 仅有 18 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序 该语言能用一一对应的符号 代码来替换二进制操作代码和内存地址 根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A a 高级语言 B b 非程序语言 C c 机器语言 D d 汇编语言 19 如果与传统的信息系统开发相比较 那么 以下哪项内容属于开发终端用户计算 EUC 应用程序方面的普遍风险 A 管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出 具的报告 B 管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本 C 由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢 管理层的决策可能会受到损害 D 由于应用程序开发时间增加 管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力 20 某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰 这种信仰不同于经理和其他 大多数的雇员 该经理的最合适的行动将是 A 不采取任何行动 除非新雇员的行为有可能对组织造成损害 B 努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去 C 在这种情况变得具有破坏性之前 尽可能快的促进新雇员的重新分配 D 询问团队其余的人的反应 并按照集体的一致意见行动 21 某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号 每日总结报告则根据零 部件号码和交易编号来列示业务 零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请 表格相对照 并在此后将报告提交车队经理审批 某审计师正考虑对交易编号和所用材料 进行分析性复核 这种复核工作的一大目标是 A 提供关于某些存货项目储存过量的证据 B 披露永久性库存记录中存在的短缺 4 C 确定存货项目是否得到恰当计价 D 确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况 22 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计 在评估该部门有效性时最重要的 因素是 A 它的目标与该组织整体目标一致 B 它有大量技术人员 C 在预算过程中被最优先考虑 D 它运用最先进的技术 23 与行业考核标准相比 以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象 A 已售出商品成本与平均库存的比率 B 毛利率与销售额的比率 C 库存与应付账款的比率 D 赊销额与平均库存的比率 24 下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的 A 采购申请 会计资料和投标书 B 采购申请 采购订单和投标书 C 验收报告 采购订单和采购条件 D 采购订单 验收报告和投标书 25 在过去的一周时间里 某公司的长途电话费是以往电话费的三倍 审计师可以使用以 下哪种审计技术来进行实时例外检查 A 绕过计算机审计 B 内嵌审计模块 C 平行模拟 D 桌面方法检查 26 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相 关 并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关 根据以上信息可知 这种数据模型 是下列哪一种 A a 逻辑模型 B b 物理模型 C c 决策模型 D d 数据库模型 27 独立董事任期届满 连续可以连任 但连任时间不得超过几年 A 3 B 4 C 5 D 6 28 审计政策要求没有管理部门的回应 最终审计报告不能发出 除了要求的管理部门回应 外 一个发现了重大问题的审计事项是完整的 评估以下行动过程 选出最优的选项 A 提出关于注意到的重要事项的中期报告 B 修改审计政策 允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应 C 等待管理部门的回应 然后签发审计报告 D 与外部审计师讨论这种情形 29 CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据 5 那么最恰当的审计程序是 A 对所有的投保人进行随机统计抽样 审查当年样本项目中所有索赔申请 确定其处理 是否正确 B 抽取一组存档的索赔申请样本 追查至批准和其他支持性文件证据 C 抽取一组被拒绝的索赔申请样本 确认拒绝是否合理 由于被拒绝索赔文件较小 CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围 D 从索赔 现金 支出文件中抽取已支付赔款的样本 并追查至批准和其他支持性文件证 据 30 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为 主管将该整个案件移交给安 全部门 但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告 直到两年以后才有一名 直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为 审计主管当时应采取的恰当措施应当是 A 主管的做法是正确的 B 主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况 C 主管人员应当直接实施调查 D 主管人员应当解雇嫌疑人 31 开展跟踪审查的首要目的是 A 保证内部审计建议得到及时考虑 B 确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动 C 允许内部审计师评估其建议的效果性 D 为针对该领域的未来审计活动编制计划 32 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了 他们在大学时就是好朋友 所学专 业都是会计 毕业后 琼继承了其父亲的家族产业 他家从事食品销售已经有好几代了 当时约翰找不到工作 琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作 约翰是个很能干的职 员 随着约翰才能的不断发挥 琼逐渐对他委以重用 一段时间之后 约翰负责了所有的 总帐会计以及被授权对支票 现金 存货 文件 记录和银行调节表的审批 1 约翰被完 全地信任并处理着所有的财务活动 没有人检查他的工作 琼决定扩展业务 开设一些新 的商店 2 琼通常处理最紧急的问题 即他大学教授称为的危机管理 在时间允许的情 况下 约翰也帮助处理这些问题 3 尽管工作中很成功 但约翰在个人经济方面却遇到了 困难 最初约翰盗窃的金额很少 他甚至不必担心需要使帐户平衡 但他变得越来越贪婪 这样赚钱多容易 他自言自语 感到自己是公司的关键成员 4 他为公司的成功所付出 的远远大于公司给予他的回报 他认为需要两个或三个人才能替代他的工作 随着盗窃金 额的不断增加 5 他开始做假帐 这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车 每年带领全家进 行数次旅行 6 他还加入了一家奢华的乡村俱乐部 然而 家中也出现了一些变化 A 文件征兆 B 事态压力 C 犯罪机会 D 身体征兆 33 管理信息系统成功将原始数据转换为信息 成为非常宝贵的企业资源 下面哪项不是 一个设计良好的管理信息系统数据库特征 A 安全性 B 冗余性 C 一致性 D 完整性 34 一中 型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料 并将其发送到自己经营的一 6 家批发公司 他窜改了收货凭证 并签发付款支票 为追查这一舞弊行为 以下各审计程 序中最有效的是 A 抽取现金支出的样本 并与订货单 收获单 发票和支票副本相核对 B 抽取现金支出的样本 确认采购的数量 价格和供应商发运的日期 C 实地观察收货码头的工作情况 清点收到的材料 将清点数与收货部门编制的收货单 相比较 D 进行分析性测试 比较产量 原材料的采购量和库存量 并调查差异产生的原因 35 在发送审计报告之前 某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金 审计师有充足的信息相信该报道 一位记者就此事采访了他 这位审计师最适当的反映是 A 和盘托出 因为审计师讲的是与总经理个人有关的是 而与该组织无关 B 将这一要求交由审计委员会或董事会 C 以匿名方式提供有关资料 使文章不能明确指出信息的来源 D 以调查不全面而推托 36 内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结 对这类小结的目标做出最佳表述 的是 A 小结的编制要符合标准 B 对于每部分业务工作方案的完成 通常都要求有小结 C 小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息 并成为更有用的内容 D 小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息 37 确认以前已经报告过的问题领域 以便进一步采取跟踪措施 再进一步审查时排 除以前已经审计过的领域 了解被审计领域的业务程序和控制活动 理解管理层 关注的问题或提出的要求 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 38 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义 这是风险评估有助于 A 教育管理层 使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性 B 确认管理层和内部审计师所忽略的风险 C 明确审计范围或需要审计的可审计业务 D 从审计计划中排除所有低风险领域 39 风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类 下列哪项不应作为可审 计活动 A 审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程 B 总分类账余额 C 电算化信息系统 D 与本组织有关的法律及法规 40 通过实地观察 内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入 揭示这一结论 的审计报告草稿应当由谁审核 A 法律部门 B 董事会的审计委员会 C 总裁 D 外部审计人员 41 红旗 标准指出舞弊行为发生的可能性极高 在下述情况中 不应标示红旗的是 7 A 管理当局授权其下属人员 在一定限额范围内可自行从事采购活动 B 某职员长期从事现金管理工作 而无任何的岗位轮换 C 某职员的工作包括处理流通的证券 负责采购业务及其记录 并向高级管理人员汇报 采购中的差异及相关的损益 D 在应收帐款部门中 职责分工不明 42 哪种支付计划最可能引起培训费用的增加 A a 利润分享 B b 自助餐式福利 C c 以技能为基础的评定 D d 全部工资 43 与内部财务报告相关的内部审计职能是 A 确保符合报告程序 B 审查支出项目 并将各项目与实际开支相核对 C 确定是否有雇员未经授权而进行开支 D 识别可能增加越权开支的不充分的控制 44 内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动 下列可以作为可审计 活动的是 A 一个程序 B 一个系统 C 一个帐户 D 以上三项都是 45 首席审计执行官 CAE 评估和报告控制程序的职责包括 A 与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通 B 监督内部控制流程的建立 C 保持组织的治理过程 D 仅在内