2017年上半年湖北省内审师《内部审计基础》：公司治理模型考试题

2017 年上半年湖北省内年上半年湖北省内审师审师 内部内部审计审计基基础础 公司治理 公司治理 模型考模型考试题试题 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合个事最符合 题意 题意 1 下列各项中属于控制弱点的是 A 采购程序设计完好 执行有效 除非在不同情况下受采购主管指使 B 预先编号的空白采购定单在采购部门中保存 C 500 至 1000 之间的采购为正常的采购业务 超过 1000 的采购必须由两名 支票签发者的批准 D 采购代理投资于 公开交易的共同基金 此共同基金的投资组合中包括该 公司一个供应商的股票 2 在内部审计活动开展以下哪项活动时 聘用有医疗保健福利方面有专长的外 部服务提供者比较合适 A 将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较 B 评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算 C 对员工进行培训 以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计 D 以上答案都正确 3 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款 A 固定现金收入点 B 尽早建立收入责任 C 将收入与其它内部责任 如应收账款或销售额的收集 相联系 D 由第三方实施银行对账 4 哪项是电子工作底稿的不足 A 每个审计人员必须有一台个人电脑 B 重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C 互相索引更难 D 需要进行特别的技术培训 5 雇员福利 薪水扣减 工作分类和某他类似信息进行追踪 内部审计师在审 查退休福利计划后确定 过去 10 年中 退休金和医疗福利已变化多次 该内部 审计师希望确定 他是否有理由开展进一步的审计调查 对此 最恰当的审计 程序是开展以下哪项工作 A 根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层 按人头审查退休金和医疗 费的合理性 B 应用通用审计软件选取货币单位退休金样本 并确定公司是否向每名退休 雇员正确支付了退休金 C 应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本 并开展详细测试 以确定每 名被选人士是否都获得了恰当的福利 D 审查过去 10 年总体退休费用的趋势 如果退休费用增加 则说明需要进一 步开展调查 6 对于编制审计工作稿来说 应用软件的用处最小的是下列哪一项 A a 实用软件 B b 数据库软件 C c 电子表格软件 D d 文字处理软件 7 在取得证据时 审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准 下述何种风 险因素最客观 A 以前的审计结论 B 审计单位规模 C 对经营管理的满意程度 D 员工 系统或环境的改变 8 以下哪一项不是完全竞争市场的特点 A 产品有差别 B 单个厂商无法控制产品价格 C 对新厂商来说 不存在进入市场的障碍 D 有大量的厂商 9 某公司决定留用某家外部审计师事务所 针对此决定 审计执行主管 CAE 应该 A 评估外部审计师的业绩 然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部 审计事务所 B 促进恰当评估过程的开发 从而为审计委员会提供协助 C 与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩 然后一起做出决定 D 不要参与该决定过程 因为这么做有损审计执行主管的客观性 10 数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构 A 数据定义语言 B 数据控制语言 C 数据操纵语言 D 数据查询语言 11 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教 育与经验最低要求水平的资格规定 内部审计主管希望改为要求所有内部审计 人员均具有会计方面的专业训练 以及审计方面的职业证书 诸如注册内部审 计师 CIA 特许会计师 CA 这项要求的不利影响包括 A 该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力 有不利影响 B 该政策不会促进内部审计部门的职业化进程 C 当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时 该政策会阻 碍内部审计部门使用外部专家 D 该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化 从而限制了该部 门可以进行审计的活动领域 12 某内部审计部门在开展基建工程审计时 审计师怀疑构架用钢材不符合合 同规定 内部审计部门没有工程方面的人员 根据 IIA 的 标准 恰当的行 动是 A 对这个差异安排一定的财力 编制一份缺陷发现报告 B 询问工程主管 以解释为何存在这种差异 C 要求暂停合同付款 直到这个差异得到解决 D 询问公司或咨询工程师 确定这种钢材是否符合合同规定 13 对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险 下列哪一项解 释可以说明该风险是最小的相关风险 A 临时员工处理了采购订单 B 公司政策不要求进行比较 C 公司常常从该供应商处购买货物 D 采购部门经理批准了采购订单 14 为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账 下面哪一个控制程序能提供最 大的保障 A 要求向所有捐赠者进行函证 并附上负责将现金送存银行的人员所开具的 收据 B 定期对组织的现金收入进行审计 以存款余额为起点 逆查到原来的现金 收入记录 C 要求所有捐赠均以支票支付 D 使用带锁的箱子来接受捐赠款 15 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建 议的基础 A 由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准 B 不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货 C 销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况 D 信用部门显示批准顾客信用的授权签字 将出现在所有赊销单上 16 以下哪项不是风险转移的例子 A 多样化 B 套期保值 C 自保险 D 损害免责协议 17 上述舞弊不可能通过以下程序发现 A 分析每一贷款部门主管的贷款数目 B 分析贷款主管的贷款总额 C 针对贷款的内部以外部审计 D 调节全部在外贷款总额与总帐余额 18 以下哪项内容属于预防性控制措施 A 将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额 进行比较 B 对事先已编号的文件的顺序进行检查 C 在装运商品之前批准客户赊账 D 扫描总账内容 寻找异常高或异常低的余额 19 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式 A 审计委员会定期检查部门工作质量 B 针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C 计划每三年进行一次外部检查 D 由外部审计师检查和评价部门工作 20 公司内部审计部门已初步断定 公司内部的一个重要部门存在不当会计做法 此后 公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查 不要将此问 题向外部审计师通报 以保持内部审计职业的保密性 针对此情况 首席审计执行 官可以采取的最恰当行动是 A 将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告 并请求后者提供职业道德解 释和指导 B 继续调查上述领域 直到搞清所有事实 并在审计业务工作底稿中记录所有相 关事实 C 告知总裁 内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报 告 D 将上述问题通报外部审计师 以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜 21 有限合伙公司的形式一般用于控制 A 合伙公司的总体责任 B 一些合伙人的责任范围 C 合伙公司的持续时间 D 合伙人提取资金的情况 22 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料 这些计算 机通过局域网 LAN 相联 并通过电子资料交换自动生成采购定单 采购是向 经批准的供货商进行的 根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品 对零件需求的物料需求计划 MRP 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及 时更新 以下哪项审计程序最为有效 A 按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量 将结果 与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 B 将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的 定货数量相比较 C 使用通用审计软件编制超贮存存货报告 将存货量与当前生产规模相比较 D 抽取若干期的生产计划和 MRP 并追踪检查其输入系统时是否正确 23 CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准 和文件处理 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否 符合索赔人政策的证据 那么最恰当的审计程序是 A 对所有的投保人进行随机统计抽样 审查当年样本项目中所有索赔申请 确定其处理是否正确 B 抽取一组存档的索赔申请样本 追查至批准和其他支持性文件证据 C 抽取一组被拒绝的索赔申请样本 确认拒绝是否合理 由于被拒绝索赔文 件较小 CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围 D 从索赔 现金 支出文件中抽取已支付赔款的样本 并追查至批准和其他支持 性文件证据 24 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素 以下哪项 是对审计委员会有效性的最重要的限制 A 审计委员会可以由独立的董事组成 不过 这些董事可以同管理层有较亲 密的个人关系 在职业上是友好的 B 组织补偿审计委员会成员的收入 因而委员会的成员们偏爱业主的观点 C 审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注 但对内部审计活动与总体 的控制环境关心的很少 D 审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位 25 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突 A 为风险管理提供咨询 B 作为产品开发团队的领导 C 作为道德规范的倡导者 D 作为外部审计的联系者 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意 至少有合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 1 要证实销售部门新购计算机的存在性 最具说服力的信息是 A 询问管理人员 B 观察业务客户的处理程序 C 实地检查 D 外部提供的文件 2 以下哪一项是获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方 法 A 在退出会议上提出问题 并且散发记录反馈意见 是所作的反馈意见的最 佳方法 B 在退出会议后给委托人打电话 并且将记录有反馈意见复印件送给委托人 C 在每一项审计业务开始时 就将调查问卷表送给委托人 并且要求委托人 在审计完成后 填写并反回问卷表 D 在编制内部审计年度活动报告之前 将调查问卷分发给经挑选的委托人 3 作为制造公司环境 健康和安全 EHS 自我检查项目的一部分 对某指定工 作区域或建筑的检查工作由一部分 EHS 职员和运营经理来进行 如果缺陷不能 得到立即纠正 EHS 职员将它录入到踪数据库中 所有部门都可以通过局域网 访问该数据库 EHS 经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度 活动报告 在检查这个自我检查项目期间 审计师注意到经营经理录入终结信 息 确认已经采取了纠正措施 控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种 潜在的利益冲突 A 不需要额外的控制 因为高级管理层检查季度报告 为这种情况提供了适 当的监督 B 不需要额外的控制 因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完 成所做出的最好评价 C EHS 部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统 D 在终结信息被录入系统后 要求由原来的检查小组中的 EHS 成员对此信息 进行检查 以验证终结信息 4 管理层对保持控制负有责任 事实上 有时管理就是控制 以下哪项将管理 职能视作控制 A 监督业绩 B 使用组织政策手册 C 保持质量保证方案 D 建立内部审计活动 5 下列哪一项恰当阐释了特定审计目标 A 观察实物存货数量 B 明确存货能否满足计划生产的需求 C 通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货 D 在审计报告中包含 stockout 信息 6 某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本 审计师确 定 由于计算机错误 该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性 方面错在严重问题 审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告 A 环境监管局 B 发电厂管理层 C 发电厂负责健康和安全事务的官员 D 风险管理部门 7 某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合 以便确定其是否遵循相关的 政府法规 这些法规包括 限制向 10 个最大的客户贷款的数额 以银行贷款总 额的百分比表示 限制用来向某些行业提供贷款的数额 要求对所有超过 100 000 美元的贷款保留额外的文档资料 内部审计师想要确定是否有违反既 定法规的情况 控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生 在审计过程中 内部审计师的初步证据表明第一项审计关注 贷款给 lO 大客户 没有违规 但是 在对关联方的进一步调查中 该审计师发现尽管不存在技术性违规 但银行仍 有可能违反法规 因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制 该审计师应 当 A 立即将审计发现报告给管理层 并建议法律顾问立即对法规和已收集的审 计证据进行审查以确定是否发生违规现象 B 将审计发现口头告知管理层 但是在正式的审计报告中不提及该问题 因 为证据不具有说服力 C 将审计发现报告给政府有关部门 对是否属于违规行为征求他们的意见 D 立即向审计委员会发送非正式报告 因为该发现会对管理层造成不利的影 响 8 与无法储存服务有关的服务特征是 A 无形性 B 同质性 C 易逝性 D 不可分割性 9 在对差旅费用进行审计时 内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差 旅费用 然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查 这些程序是对以 下哪种类型的信息进行确认 A 文件及实物证据 B 分析及实物证据 C 文件及分析证据 D 实物及证明证据 10 为防止 向虚假的供应商发出订货单 这种舞弊行为 下列哪项控制程序 最没效 A 在批准的供应商名册内 采购员可以独立地进行采购业务 B 以实际产量作为采购量的根据 并只能向经批准的供应商采购 C 就生产所需的部件 与所有主要供应商签订合同 D 要求本月采购总支出不得超过本月的预算数 11 企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调 资 产和负债风险 与保险方案有关的风险 影响机构目标实现的风险 A 只有 和 是对的 B 只有 是对的 C 只有 是对的 D 都对 12 审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作 A 审计人员的提拔和加薪 B 内部审计报告中审计观察结果和审计建议 C 审计工作时间表 D 任命首席审计官 13 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时 以下哪一种因素最有 可能导致扩大审计范围 A 产品销售增加 佣金增加 B 销售退回增加 佣金增加 C 销售佣金减少 产品销售减少 D 销售退回减少 产品销售增加 14 某公司在全国有四家生产厂 关于生产 产品定价和战略方向的主要决策 由总部控制和协调 B 是生产公司的主要产品的厂家 D 是 B 的供应商 由于 厂家之间相互依存 大量的生产 销售和公司内部产品转移由总部控制 每个 厂家对自己的计算机系统负责 并下达生产所需的采购订单 销售订单来自于 遍及全国的销售代表 并能直接传递到生产厂家处理 也可以通过总部传递到 生产厂家进行运输和付款 所有销售价格由总部决定 在对 B 厂审计前的初步 调查中 内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本 产成品存货 水平明显过高 以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层 的注意 A 在每个工厂执行标准成本制度 每周向总部报告标准成本差异 B 每周编制报告 比较实际销售额和预测销售额 实际毛利与预算毛利 进 入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算 以适应最新情况 C 每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划 每周编制报告 比较预计 产量和实际产量 周实际成本与预算成本 D 在每个工厂实行永续存货控制 编制任何超过两周生产需要的存货项目的 详细报告 并将该报告送至工厂管理层与总部 15 微型计算机软件程序的口令是用来防止 A 不正确地处理数据 B 未经批准访问计算机 C 不完整地更新数据文档 D 未经批准使用软件 16 以下哪项内容对预测所需存货水平没有用 A 关于季节性需求变化的信息 B 计量经济模型的建立 C 对商业周期行为的了解 D 将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 17 审计人员在某组织内开展业务 该组织的管理当局正在开展 再造工程 reengineering 项目 其重点在于全面质量管理技术 在他们提出的提高业务 处理效率性的要求下 许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去 从这 一变革看 管理当局是 A 更加重视监督各种控制活动 B 从传统控制技术而言 对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定 C 更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程 D 所有上述各项 18 在评价资源使用的效果和效率时 内部审计师对以下哪项负有责任 A 确定适当的经营性标准制定的程度 B 证实资产的存在性 C 审核经营性信息的可靠性 D 证实资产价值的准确性 19 时间序列构成的四个组成部分是趋势 周期性 季节性变动和随机变动 消除数据里的季节性变动数据要通过 A 增加季节性变动因素的数据 B 忽略它 C 取四个时间段的数据加权平均 D 减去来自数据的季节性变动因素 20 某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序 该内部 审计师应该 A 与管理层讨论建立风险管理程序的必要性 B