审计学第1章至第4章练习题答案版ppt课件.ppt

Chapter1 4练习 1 按照审计主体不同 审计可以分为 A 整体审计和局部审计B 财务报表审计和合规性审计C 详细审计和资产负债表审计D 政府审计 内部审计和注册会计师审计 D 一 单项选择题 2 以下对保密要求的说法中不正确的是 A 注册会计师应当对其预期的客户或雇佣单位的信息予以保密B 在终止与客户或雇佣单位的关系之后 注册会计师可以披露其在执业过程中获知的信息C 如果法律法规允许披露 并且取得客户或雇用单位的授权 注册会计师可以披露客户或雇用单位的涉密信息D 接受注册会计师协会或监管机构的质量检查 此时注册会计师有权利和义务进行披露 B 3 审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证 仅发现一封回函声称与被审单位记录不同 该企业表示 其仅向被审计单位发出过订货单 但随即就收回了订货要求 对此封回函 注册会计师只看了一半 因为接一个电话而没有看完 接完电话后误以为这是一封已看完的回函 便认可了该笔应收账款的存在性 但后来查清 该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的 你认为审计人员的这种作法属于 A 重大过失B 没有过失C 普通过失D 欺诈 A 例题4 单选题 在注册会计师设定的下列各个具体审计目标中 是为了实现截止目标 A 年前开出的支票是否均在年前入账B 应收账款是否属实C 存货的跌价准备是否已计提D 固定资产是否有充作抵押答案 A 例题5 单选题 被审计单位应采取库房上锁 贴封条 昼夜看管 远红外监控等措施保护生产所需的贵重原材料 这些措施直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的 认定 A 存在B 完整性C 列报D 计价和分摊答案 A 6 在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中 是完整性目标 A 有价证券的金额是否予以适当列示B 关联交易类型 金额是否在附注中恰当披露C 购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D 实现的销售是否登记入账 D 7 下列各项中 注册会计师应主要审查收入的截止目标 A 将未曾发生的销售登记入账B 将已发生的销售业务不登记入账C 将下年度收入列入本期D 将利息收入列入营业收入 C 8 被审计单位管理层认定 其在资产负债表中列作长期负债的各项负债一年内不会到期 这属于管理层的 认定 A 计价和分摊B 分类和可理解性C 发生及权利和义务D 存在和完整性 B 9 注册会计师在制定具体审计计划时 确定 存货跌价准备 账户余额的正确性时 该项审计目标对应的管理层的认定是 A 存在B 完整性C 准确性D 计价和分摊 D 10 注册会计师在审查销售业务时 发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了100万元 通过实质性程序确认 该笔销售实际取得收入90万元 将10 的商业折扣也计入了销售收入 那么违反了营业收入的相关认定是 A 发生B 完整性C 准确性D 计价和分摊 C 11 注册会计师执行下列业务中 对保证程度描述不正确的是 A 代编财务信息不需要任何程度的保证B 财务信息执行商定程序仅需要有限保证C 内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D 验资要合理保证答案 B 12 A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20 8年度财务报表进行审阅 在承接和执行业务时 A注册会计师遇到下列事项 请代为做出正确的专业判断 2008年 1 在与甲公司管理层沟通时 A注册会计师应当说明该项业务属于 A 有限保证的鉴证业务B 直接报告业务C 其他鉴证业务D 合理保证的鉴证业务 答案 A财务报表审阅业务是有限保证的鉴证业务 13 注册会计师执行的下列业务中 保证程度最高的是 A 财务报表审计B 代编财务信息C 财务报表审阅D 对财务信息执行的商定程序答案A 例题14 单选题 X公司2009年度生产的甲产品大部分已经出售 年末库存量约为年产量的10 注册会计师在审计中发现 虽然X公司在财务报表附注中已经披露了甲产品成本的核算方法 但实际上没有对生产甲产品的专用设备计提折旧 注册会计师认为X公司的做法同时违背了下列认定 其中 你不认可的是 A 计价和分摊B 准确性C 分类和可理解性D 准确性和计价 答案 C 1 下列情况中 可能会对注册会计师职业道德的遵循产生威胁的有 A 接受客户提供的礼品或招待B 持有被审计单位的股票C 代为保管客户资金或其他资产D 与客户的高级管理人员之间存在直系亲缘关系 ABCD 二 多项选择题 2 被审计单位管理层对资产负债表项目的认定有 A 发生B 权利和义务C 准确性D 完整性 BCD 3 注册会计师通过审计发现的下列情况中 被审计单位没有违反权利和义务认定的有 A 将经营租入的设备作为自有固定资产B 将融资租入的设备作为自有固定资产C 将已出租的专利权作为自有无形资产D 将委托代销的商品作为企业的存货 BCD 在注册会计师的鉴证业务中 下列属于 预期使用者 的有 A 股东及潜在投资者B 债权人C 管理层D 证券交易机构 答案 ABCD 三 分析简答题 1 ABC会计师事务所承接了戊公司2012年度财务报表审计业务 项目负责人是C注册会计师 其妻子是戊公司财务负责人 在制定审计计划时 C注册会计师认为对戊公司非常熟悉 无须再了解戊公司及其环境 应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上 审计过程中 项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险 项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序 并建议实施项目质量控制复核 C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信 不会出现舞弊情况 C注册会计师坚持自己的主张 对戊公司2012年财务报表出具了审计报告 要求 根据中国注册师执业准则的要求 请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接 业务执行和业务质量控制中存在的问题 并简要说明理由 答案 1 项目组缺乏独立性 由于戊公司财务负责人是审计组项目负责人 注册会计师的妻子 所以存在关联关系影响独立性 使注册会计师 受到独立性的威胁 2 没有执行风险评估程序 在业务执行中 不进行了解戊公司及其环境是错误的 根据审计准则的规定 对被审计单位及其环境的了解属于是必须的 即风险评估程序是必须的审计程序 3 没有对管理层舞弊保持谨慎态度 在业务执行中 不对舞弊进行专门的审计程序是错误的 项目组成员D发现有迹象表明存在重大错报风险 审计组应该对舞弊进行追加的审计程序 2 假设A注册会计师在执行ABC公司财务报表审计时分别发现下表中的事项 请分别针对每一事项指明被审计单位违反了哪一项认定 要求 先写出认定的大类 再写出认定的名称 例如 与各类交易和事项相关的认定 发生 与各类交易和事项相关的认定 截止 与期末余额相关的认定 计价和分摊 与各类交易和事项相关的认定 发生 与期末余额相关的认定 存在 与列报相关的认定 准确性和计价 与期末余额相关的认定 权利和义务 存在 与各类交易和事项相关的认定 分类 与