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文档简介

税务筹划谋略 第一讲理论篇 纳税筹划基本概念 纳税筹划指纳税人在非违法的前提下 以减轻税收负担和实现涉税零风险为目的 而超前所进行的避税 节税和税负转嫁的筹划活动 具有非违法性 超前性 成本性和屏蔽性 个人角度法人角度中介角度政府角度全球化角度 具备认识高度借助他人之力掌握政策法规学习筹划方法 纳税筹划基本思想 现代企业的四大权利 依法治税 生存权发展权筹划权自保权 民营企业完善管理与发展壮大的出路 税负很重纳税人选择的三条道路比较 税务律师 注册律师 注册会计师 注册税务师为纳税人保驾护航 涉税零风险诊断应交 实交 纳税筹划咨询规律 主体博弈的规律筹划之目的规律供给需求的规律具体方法的规律征管环境的规律矛盾解决的规律纳税筹划 理财规划到人生规划的规律 第二讲方法篇 税收罚则的筹划法税收优惠的筹划法税收税率的筹划法税收税基的筹划法纳税人身份筹划法 基于税种构成要素的筹划方法 基于企业生命周期的筹划方法 破产环节纳税筹划重组环节纳税筹划分配环节纳税筹划销售环节纳税筹划生产环节纳税筹划采购环节纳税筹划融资环节纳税筹划注册环节纳税筹划 基于企业现实的筹划方法 纳税筹划基本公式 筹划方案 会计处理 调整流程 政策漏洞 整合机构 政策优惠 第三讲案例篇 政策寻租法纳税人在政策还没有出台前 对政策制定者加以影响 使制订出有利于自己的政策 混凝土企业哭诉行业税负重 进项税 销项税混凝土企业平均税率11 7 制造业平均税率3 5 增值税的优点没有体现建筑企业缴纳营业税 得到增值税发票也不得抵扣 政策寻租结果一般纳税人销售自产的商品混凝土 仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土 可选择按照简易办法依照 征收率计算缴纳增值税 一般纳税人选择简易办法计算交纳增值税后 个月内不得变更 一般纳税人销售的自产混凝土 其原料中掺兑废渣比例不低于 的 免征增值税 政策寻租法混凝土企业纳税筹划案例 政策利用法金华商业地产纳税筹划案例 业务流程企业风险筹划方案 铁本没落祸从税起虚开增值税发票筹划之路成立物资再生公司财税 2001 78号 废旧物资回收单位销售其收购的废旧物资免征增值税 生产企业一般纳税人购入废旧物资回收单位销售的废旧物资 可按普通发票上注明金额的10 计算抵扣进项税 财税 2008 157号 取消了财税 2001 78号的规定 在2010年前实行先征后退 2009年销售再生物资实现的增值税 按70 退2010年销售再生物资实现的增值税 按50 退回 企业平衡的艺术企业决策与国家政策的平衡企业与政府关系的平衡风险与相关收益的平衡 政策规避法铁本纳税筹划案 宏观调控枪口整合钢铁行业 产生错误幻觉政府的保护伞 形成路径依赖核定征收改变 妻子成立物资公司 铁本 没有增值税发票 虚构供应商开具发票 没
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