内蒙古2017年注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架试题

1 内蒙古内蒙古 20172017 年注册内审师年注册内审师 内部审计作用内部审计作用 公司治理的基本框架 公司治理的基本框架 试题试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的 I 应该将奖金制度看作是组织控 制环境的一部分 并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它 II 薪金制度不是公司内 部控制制度的一部分 并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它 III 对薪金系统的 审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计 并且不应该将其作为衍生审计的一个 必不可少的部分 A 只有 I B 只有 II C 只有 III D II 和 III 2 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计 在准备开展审计时 审计师检查了新制定的公司行为守则 并将其与同类公司的行为守则进行比较 在此基础 上审计师认为 管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷 根据该结论 审计师应该 开展以下哪项工作 A 按管理层的要求开展审计 只报告不遵守行为守则的情况 B 告知管理层现有行为守则存在的问题 并报告指出 在修改行为守则 使其包含来自 本行业的最佳实务之前 不适宜马上开展审计 C 以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质 D 计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计 同时对来自其它守则的最佳 实务的遵守情况开展审计 因为后者代表了现有的最佳衡量标准 3 在使用抽样技术过程中 以下哪项能够保证审计证据的充分性 A 总体样本抽取机会均等 B 样本标准差小于等于总体标准差 C 手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关 D 抽取的样本能够有效代表样本总体 4 除了哪项 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部 分 A 在排放前 对许可证中所指明的废水万分进行化学分析 B 通过政策 培训和建议标牌 详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管 处理 C 为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案 D 定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管 以确保污染物质被充分地稀释 5 在初步调查过程中 某内部审计 师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发 票中的重复付款进行调整 这可能表明 A 有必要进行额外的测试 以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性 B 对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性 C 验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全 D 存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联 因此 不需要再进行审计 2 6 确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分 并且是谁的最重要责任 A 内部审计职员 stafft auditor B 审计委员会 audit committee C 内部审计督导 internal auditing supervisor D 内部审计主任 7 与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷 造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪 项内容 公司的内部隐私政策 财务会计准则 有关隐私的法律和法规 标准 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 8 审计委员会的责任有 A 选举内部审计主管 B 制定内部审计计划和预算 C 审查并批准内部审计章程 D 选择独立审计人员 9 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机 且不存在任何外加的数据 下面哪一项计 算机控制程序最有效 A 采用校验位技术 以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中 B 采用批控制总数校验 包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数 C 设置密码 确保只有经批准的人才能将数据发送到主机 D 设置字段编辑控制 由计算机自动检查每个字段的字母 数字的完整性 10 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议 讨论其提议的下一年 度的业务计划和活动 在讨论了过去一年该企业 12 个车间的活动之后 该企业的副总裁同 意 内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正 确描述的关键控制和相关操作活动 副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序 转变成一份自我评估标准操作程序 SOP 调查表 相对于下一年度业务计划 该内部审计经 理应该赋予这样的 SOP 以什么样的重要性 A 虽然 SOP 调查表将增强控制的适当性 但是内部审计师需要证实控制正是像 SOP 所表 明的那样发挥作用 B 增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议 所以业务活动范围可以相应地减少 C 如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序 那么 业务活动 可以减少一些 D 为了使 SOP 调查表可以和提议的业务计划表一起考虑 该调查表的邮寄和控制必须由 内部审计活动来实施 11 项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额 项目报告差额达原预算的 10 以上即需要进行解释及负责人的同意 下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施 必要的程序 I 选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序 II 找出超预算的原因 III 使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额 IV 比较某一项目差额样本并记录有关的批 准和差额原因 A 只有 IV B III 和 IV 3 C I II 和 III D I 和 II 12 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为 以下哪项结果表明内部审计师很可 能违反了专业实务标准 A 没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查 B 确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益 C 确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额 D 假定审计范围内的内部控制是充分 有效的 13 某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估 该审计师应该调查 销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作 将本年度截止分析评估之日的 产品销售与上年同期进行比较 将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品 销售进行比较 产品废料的详细账目和累积数目 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 14 业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量 下述哪一项是调查问卷选择题 设计中的常见错误 A 选项采用单极标签而非双极标签 B 问题的选项并不相互排斥 C 运用李柯特分层法而非语义差异分层法 D 问题本身用了回答者十分熟悉的术语 15 如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题 下一个审计步骤应该是 A 与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因 B 对产品进行随机抽样 从追踪采购业务 审查标准成本组合到审查标准成本记录 C 使用通用审计软件比较标准成本和销售价格 以便按产品类别编制贡献毛利 grossmargin 清单 选择贡献毛利高的项目进一步调查 D 将所有差异列表确定它们的来源和处理权 例如是否被分配到存货或商品销售成本中 16 公司规定 必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购 这是以下哪种控制的 范例 A 预防型控制 B 检查型控制 C 纠正型控制 D 监测型控制 17 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A 抽取已付款发票 由相关部门证实劳务是否已经得到 B 抽取已付款支票 并追查至经批准的劳务发票 C 实施银行余额调节并审查所有未付款支票 D 由验收凭证样本追查至发票和付款支票 18 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新 以下各审计程序中最有效的是 A 按照当前生产计划和材料需求计划 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量 将 结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 B 将测试数据输入局域网 LAN 并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货 4 数量相比较 C 使用通用审计软件编制超贮存存货报告 将存货量与当前生产规模相比较 D 抽取若干期的生产计划和材料需求计划 MRP 并跟踪检查其输入系统时是否正确 19 某 CIA 发现 被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当 标准 在此情形下 以下哪项内容将被视为对标准的违反 A 根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见 B 制定恰当标准 并将它们提交被审计部门的管理层 作为评估其业务运做的基础 C 没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况 D 允许被审计部门的管理层制定恰当的标准 并由 CIA 对这些标准进行审查 20 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库 中 以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是 A 从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B 向目前的系统中输入一组测试业务 并将结果与预期结果的相核对 C 通过测试程序模拟正常业务处理过程 D 使用程序来追踪程序指令在系统中被如何 以何种顺序进行处理 21 要证实销售部门新购计算机的存在性 最具说服力的信息是 A 询问管理人员 B 观察业务客户的处理程序 C 实地检查 D 外部提供的文件 22 以下哪一类组织会产生命令的一致性问题 unity of command problem 除非在不同的 项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流 A 直线职能制组织 B 战略业务单位 C 中央集权化组织 D 矩阵式组织 23 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论 该调查揭示出对以前从未发现的已签发 财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响 内部审计主任应该立即通知 A 受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司 B 适当的政府或管理机关 C 适当的管理层和董事会的审计委员会 D 最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门 24 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序 那么内部审计师应 A 在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B 将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C 忽略其他部门所做的工作 进行独立的审计 D 缩小审计范围 因为其他部门已进行过审查工作 25 如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题 下一个审计步骤应该是 A 与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因 B 对产品进行随机抽样 从追踪采购业务 审查标准成本组合到审查标准成本记录 C 使用通用审计软件比较标准成本和销售价格 以便按产品类别编制贡献毛利 grossmargin 清单 选择贡献毛利高的项目进一步调查 D 将所有差异列表确定它们的来源和处理权 例如是否被分配到存货或商品销售成本中 5 26 A 公司有一套正式的企业道德规范 而 B 公司没有 道德规范规定了诸如采购协议 与 供应商关系 以及许多用于引导公司中的个人行为的事项 以下哪个说法可以被合理推断 I A 公司展示的道德行为标准比 B 公司高 II A 公司已经制定了一项能够用来 评价员工行为的客观标准 III B 公司缺少一套正式的企业道德规范 这将妨碍对该 公司道德行为进行成功审计 A 只有 B 只有 C 只有 和 D 只有 和 27 以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任 A 内部审计师应确定是否采取了纠正行动 是否达到了理想的结果 或者管理当局已经 承担没有采取纠正行动所带来的风险 B 内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动 但没有责任去确定行动是 否达到理想结果 因为那是管理当局的责任 C 只有在高级管理层或审计委员会指示下 首席审计执行官才有责任安排后续审计工作 否则 后续审计是完全随意的 D 以上都不对 28 用经济定货量模型时 目录 A 中的项目与目录 B 中的项目成反方向变动的是 目录 A 目录 B A 订货成本 储存成本 B 购买成本 储存成本 C 购买成本 质量成本 D 订货成本 缺货成本 29 假设一个员工承认偷窃了 500 000 美元的存货 但是没有归还 这一重大欺骗在财务报 表上有什么影响 A 直接影响留存收益 因为它不带来收益 B 归入损失 在损益表上作为一个项目披露 C 归入产品成本 因为货物不在手 考虑到存货减值的损失是普遍的 所以没必要太多 关注 D 原来被划分为应收账款 因为员工对货物负责 但由于他们无法赔偿 这一损失就从 应收账款冲销 30 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析 以下哪项在开展风险分析时不 予考虑 A 与组织的治理有关的问题 B 内部审计人员的适用技能 C 以前业务的结果 D 主要的运营变动 31 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官 自上任以来 该首席隐私官已开展 风险评估 确定工作的先排序 并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐 私控制措施 根据能力成熟模型 CMM 该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度 A 已有可重复的隐私战略 B 已有明确的隐私战略 C 已有管理方的隐私战略 D 已有经过优化的隐私战略 6 32 为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾 审计主管应当 A a 向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件 B b 通过组织结构改进提高审计的独立性 C c 先与审计委员会所有报告 然后报告高级管理层 D d 要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系 33 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作 A 投保 B 套期保值 C 卖空 D 贷款保收和代理业务 34 以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间 并使成本增加最少 A 流程 质量 B 成本 生产时间 C 时间 质量 D 时间 成本 35 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降 A 实施更加开放的信贷政策 B 提高为提前付款提供的折扣 C 增加现金销售 D 按周而不是按月提供发票 36 在组织内设计新的职务时 在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用 时 可使用的设计技术是 A a 职务扩大化 B b 职务轮换 C c 职务丰富化 D d 职务重要性 37 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容 A 熟练应用内部审计标准 B 理解管理原则 C 保持良好个人关系的能力 D 用量化方法开设培训课程的能力 38 根据 标准 的规定 首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面 即 A 可计量性和可实现性 B 经预算和批准 C 经计划和可实现性 D 被要求和批准 39 在进行经营审计业务时 内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为 了 A 确认领取部门薪酬的虚假员工 B 评估部门的当前业绩 提出恰当的改进建议 C 评价部门既定内部控制的充分性 D 确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章 40 如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样 下列哪个表述正确 A 置信水平不能被量化 7 B 精确度会提高 C 存货预计价值的可靠性下降 D 误受风险增加 41 某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量 为了评估这 一控制缺陷的重要性 审计人员应审查该部门的 A 年末存货余额 B 年度存货采购量 C 年末资产总量 D 年度运营成本 42 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A 对数据文件加密 B 对文件经常备份 C 从互联网上下载软件 D 在硬盘上安装软件的原装拷贝 43 技能和胜任能力 内部审计师应该能够展示其已 A 学习并通过考试 B 与审计经理讨论培训需求 C 落实继续教育培训计划 D 在过去两年中至少参加了一个培训班 44 以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述 A 在对方讲述信息是做出相应的判断和评价 B 以认真 理解 赞同的态度听对方讲话 C 避免直视说话人或打断说话人的思路 D 在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论 45 某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正 因为劳动工时被分配到了无用工作上 这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是 A 完整性测试 completeness test B 有效性测试 validity test C 限度测试 limit test0 D 总量控制 control total 46 如果存在适当竞争 可以确定业绩的不确定性 而且可以合理估算成本 那么 应该 应用以下哪种合同 A 工期加材料合同 B 完全固定价合同 C 成本加固定费用合同 D 成本加奖励加费用合同 47 企业以每张 96