房地产开发企业会计科目设置(含明细)

1 1 1会计科目设置 1 资产类 科目 代码 一级 科目 二级明细 科目 及代码 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 1001库存现金 人民币 01 港币 02 美元 03 1002银行存款 人民币 01 港币 02 美元 03 代 管基金存款 11 按开户银行 1012其他货币资金 外埠存款 01 银行 汇票存款 02 银行 本票存款 03 信用 卡存款 04 POS 机存 款 5 按币别按开户银行 1101交易性金融资产 股票投资 01 债权 投资 02 具体名称 1121应收票据按单位 1122应收账款具体到期具体苑或栋按业主名称 1123预付账款具体到期具体苑或栋按合同单位 1131应收股利按单位 1132应收利息按债券名称 1221其他应收款 应收押金或保证金 01 备用金 02 应收垫付款 03 应收 赔款和罚款 04 补差调整 05 关联往来 06 按单位 职 员 1231坏账准备 1401材料采购建筑及装修公司用科目 1402在途物资建筑及装修公司用科目 1403原材料建筑及装修公司用科目 1404材料成本差异建筑及装修公司用科目 1405开发产品 1406发出商品建筑及装修公司用科目 1407商品进销差价建筑及装修公司用科目 1408委托加工物资建筑及装修公司用科目 1411周转材料建筑及装修公司用科目 1471存货跌价准备 1491内部往来按往来单位 1501持有至到期投资 1502持有至到期投资减值 准备 1503可供出售金融资产 1511 长期股权投资 股票投资 01 其他 股权投资 02 按具体股票或单位 名称 1512 长期股权投资减值准 备 1521投资性房地产会所 商铺 车位 办公楼 酒店 酒店式公寓 1531长期应收款 1532未实现融资收益 1601固定资产 房屋及建筑物 01 机械设备及工具 02 运输工具 03 IT 设备 04 办公家具 05 分部门核算 1602累计折旧同固定资产 1603固定资产减值准备 1604在建工程 1605工程物资建筑及装修公司用科目 1606固定资产清理同固定资产 1701无形资产按类别 1702累计摊销 1703无形资产减值准备 1711商誉 1801长期待摊费用租入固定资产改良支出 01 租入固定资产装修支出 02 其他递延支出 03 1811递延所得税资产 1901待处理财产损溢待处理流动资产损溢 01 待处理固定资产损溢 02 2 负债类 科目 代码 一级 科目 二级明细 科目 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 2001短期借款按借款单位按币别 2101交易性金融负债 2201应付票据 2202应付账款具体到期具体苑或栋按合同单位 2203预收账款具体到期具体苑或栋按业主名称 2211应付职工薪酬 工资 奖金 津贴和补贴 01 职工福利费 02 社会保险费 03 补充保险 04 住房公积金 05 工会经费 06 职工 教育经费 07 伙食补贴 08 住房补贴 09 非货币性福利 10 解除劳动关系给予的补偿 11 股份支付 12 其他 13 部门 2221应交税费 营业税 01 企业所得税 02 个人所得税 03 土地增值税 04 房产税 05 土地使用税 06 契税 07 城市维护建设税 08 教育费附加 09 堤围费 10 其他 11 2231应付利息类别 2232应付股利 2241其他应付款 应收押金或保证金 01 备用金 02 应收垫付款 03 应收 赔款和罚款 04 补差调整 05 关联往来 06 按单位 职 员 2314代理业务负债 2401递延收益 2501长期借款按贷款单位按币别 2502应付债券 2701长期应付款按单位 2702未确认融资费用 2711专项应付款按种类 2801预计负债按种类 2901递延所得税负债 4 所有者权益类 科目 代码 一级 科目 二级明细 科目 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 4001实收资本按股东 股票类别 4002资本公积股本溢价 01 其他资本公积 02 4101盈余公积法定盈余公积金 01 任意盈余公积金 02 4103本年利润 4104利润分配 提取盈余公积金 01 提取任意盈余公积 02 应付利润 03 盈余公积补亏 04 未分配利润 05 4201库存股 5 成本类 科目 代码 一级 科目 二级明细 科目 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 5101开发成本按 附表一 开发成本明细科目设置及核算内容 5105开发间接费按 附表二 开发间接费科目设置及核算内容 6 损益类 科目 代码 一级 科目 二级明细 科目 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 6001主营业务收入具体到期具体苑或栋 多层 小高 层 高层 别墅 商业 车位 其他 6051其他业务收入按收入种类 6101公允价值变动损益交易性金融资产 01 交易性金融负债 02 投资性房地产 03 6111投资收益股权投资收益 01 债权投资收益 02 或按投资项目进行明细核算 6301营业外收入罚款收入 01 处理固定资产收益 02 没收订金及违约金 03 6401主营业务成本具体到期具体到栋 6402其他业务成本按收入种类配比 6403营业税金及附加具体到期具体到栋 6601销售费用按 附表三 期间费用明细科目设置及核算内容 6602管理费用按 附表三 期间费用明细科目设置及核算内容 6603财务费用按 附表三 期间费用明细科目设置及核算内容 6701资产减值损失 6711营业外支出罚款支出 01 处理固定资产损失 02 捐赠支出 03 其他 04 6801所得税费用当期所得税费用 01 递延所得税费用 02 6901以前年度损益调整 注 1 为保障集团核算一致性 成本费用类科目集团统一至三级 其他类别科目统一至二级使用 2 其余级次科目各公司依据自身业务与实际情况参照执行 附表一 开发成本明细科目设置及核算内容 一级科目二级科目科目编码三级科目核算内容 410101011 土地征用费 土地征用费 转让费 410101022 动迁安置费 拆迁补偿 安置动迁费 安置劳动力 410101033 土地出让金 支付给土地管理部门的费用 土地征用及拆 迁补偿费 410101094 其他 土地契税等费用 410102011 设计费 规划 工程 人防 环境等所有设计费用 410102022 可行性研究费 可行性研究报告费 评估费 410102033 勘察费 测绘费 水文地质 工程地质勘察 土地丈量 规划测绘 道路界定 围 墙 验灰线费 410102044 三通一平 费用 临时供电 水 气 土地开挖 回填 平整 外运等费用 410102055 建设单位管理费 工程施工招标 管理费用等 410102066 晒图费 地藉图 整个开发过程中的晒图费用等 410102077 审图费 对设计单位的图纸审查费 410102088 咨询费 向有关公司 部门 专家的咨询费用 410102099 设计监理费 关于设计的监理费用 前期开发费 4101021910 其他 其他属于前期开发的费用 开 发 成 本 基础设施费 410103011 住宅建设配套费 市政大配套费用 410103022 供配电配套费 垄断行业的电配套及小区内电配套 配电站 表箱 母线 电缆 高低压线路 挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴费 路 灯等 注 须摘要说明 410103033 供水配套费 小区内配套 水管 水箱 水表等 自来水管网费 410103044 排水 排污 排水 排污费用 410103055 煤气 天然气配套 小区内管网 排管工程 煤气脉冲表等配套费用 410103066 消防配套 消防设施及工程等费用 410103077 有线电视及网络 有线电视及网络配套费用 410103088 电话配套 电话配套费用 410103099 环卫 垃圾箱及相关设备费用 4101031010 卫生防疫 卫生防疫 水箱清理等费用 4101031111 邮政 信报箱 门牌号等邮政设施费用 4101031912 绿化及景观 绿化设计 绿化设施 绿地补偿费等及其他相关费用 小区内景 观 凉亭 雕塑等 4101032113 小区智能化 安全 可视对讲系统 及其他现代智能系统等费用 4101032214 其他 其他属于基础设施的费用 410104011 土建费用 4101040101 a 地下工程 打桩 预制桩 基坑围护 地下车库 人防工程等费用 4101040102 b 土建工程建筑工程费用 4101040103 c 室外总体 小区内外的公共道路 正式围墙 门卫 小区内道路 小区内室 外排水 窨井等 410104022 设备及安装费用 电梯 其他设备的安装及与此相关的费用 410104033 甲供材料 按合同 协议 单位分设明细 4101040301 a 商品砼 4101040302 b 钢材 4101040303 c 门窗 4101040304 d 石材 4101040305 e 其他材料 可根据需要增加其他明细 410104044 施工用电费 410104055 施工用水费 410104066 质监费 工程 人防质监费 桩基检测等费用 410104077 监理费 工程监理费 410104088 装修费 4101040801 a 室内室内装修 装饰及电器购买 4101040802b 公共室外公共部分装修 装饰 4101040803 c 会所 会所部分装修 装饰 建筑安装费 410104099 其他 其他建筑安装费用 410105011 小区内配套费 水泵房 水塔 消防房 小区内照明等 410105022 小区内机构 居委会 派出所 托儿所等设施 410105033 会所 单体会所结构 设计 资产购置 公共设施费 41010509 3 其他其他公共设施费用 其他 410106011 证照费用 各类 后期 证 照费用 410106022 维修基金 开发商承担的维修基金 410106093 其他 其他费用 利息资本化 410107 核算房产开发期间发生的借款费用 开发间接费 410108 每月末从开发间接费一级科目转入 附表二 开发间接费科目设置及核算内容 科目明细科目明细子目核算具体内容备注 1 工资 核算员工的属工资范畴的费用 纳入工资总额 2 福利费 核算属于员工福利性质的费用 3 员工教育经费 核算员工再教育 培训费用 经人事部门批准 4 社会保障费用 核算按规定标准支付的养老 医疗 失业 工伤 生育等保险金及住房公积金 5 劳动保护费 核算员工的劳保用品 防暑降温费以及人身保险费 工作服等 办公用品核算各部门的办公用品以及单价在 200 元以下的办公杂品费用 快递费核算日常办公邮寄及快递费用 房租费核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金 物业管理费核算办公场所物业管理费 能源费核算办公场所日常水电煤等费用 绿化费核算办公场所绿化维护 花草租金 6 办公费 其它核算员工工作餐 加班餐费 饮用水等不能归属以上项目的费用 7 邮电通讯费 核算办公用电话 网络费用以及按标准报销的个人手机等费用 汽油费核算办公用车辆的汽油费 通行费核算办公用车辆过路过桥费 停车费核算办公用车辆停车费 修理保养费核算办公用车辆日常维修 保养费 规费核算办公用车辆养路费 车船税 保险费 8 车辆费用 其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用 9 差旅费 核算员工外地出差的车费 出差补贴 住宿费用等 10 交通费 核算员工市内车费 11 低值易耗品 核算低值易耗品摊销费用 一次摊销 12 修理费 核算生产用品等的修理费用 13 折旧费 核算生产用固定资产折旧 14 业务费 核算生产部门对外招待费 98 其它 核算未在上述明细中明确的费用 开 发 间 接 费 99 开发间接费转出 核算费用科目月末结转的汇总数 主 要 用 于 核 算 生 产 部 门 费 用 附表三 期间费用明细科目设置及核算内容 科目明细科目明细子目核算具体内容备注 1 工资 核算员工的属工资范畴的费用 纳入工资总额 2 福利费 核算属于员工福利性质的费用 3 员工教育经费 核算员工再教育 培训费用 经人事部门批准 4 社会保障费用 核算按规定标准支付的养老 医疗 失业 工伤 生育等保险金及住房公积金 5 劳动保护费 核算员工的劳保用品 防暑降温费以及人身保险费 工作服等 办公用品核算各部门的办公用品以及单价在 200 元以下的办公杂品费用 快递费核算日常办公邮寄及快递费用 房租费核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金 物业管理费核算办公场所物业管理费 能源费核算办公场所日常水电煤等费用 绿化费核算办公场所绿化维护 花草租金 6 办公费 其它核算员工工作餐 加班餐费 饮用水等不能归属以上项目的费用 7 邮电通讯费 核算办公用电话 网络费用以及按标准报销的个人手机等费用 汽油费核算办公用车辆的汽油费 通行费核算办公用车辆过路过桥费 停车费核算办公用车辆停车费 修理保养费核算办公用车辆日常维修 保养费 规费核算办公用车辆养路费 车船税 保险费 8 车辆费用 其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用 9 差旅费 核算员工外地出差的车费 出差补贴 住宿费用等 10 交通费 核算员工市内车费 11 低值易耗品 核算低值易耗品摊销费用 一次摊销 12 修理费 核算行政 办公用品等的修理费用 13 折旧费 核算固定资产折旧 14 业务招待费 核算对外的招待餐费 礼品等费用 15 会务费 核算公司内 外部会议费用 凭非酒店行业会务发票列支 16 顾问费 核算营销策划顾问等费用 17 劳务费 核算通过劳务公司口径列支的劳务费用 18 代理费 核算销售 广告 按揭代理费 分明细核算 19 广告费 核算对外宣传发生的取得广告专用发票的费用 20 宣传费 核算对外宣传发生的未取得广告专用发票的费用 21 售楼处费用 核算售楼处建造 装潢 装饰布置等费用 22 样板房费用 核算样板房装 装饰布置等费用 98 其它 核算未在上述明细中明确的费用 销 售 费 用 99 费用转出 核算费用科目月末结转的汇总数 主 要 用 于 核 算 营 销 部 门 费 用 1 工资 核算员工的属工资范畴的费用 纳入工资总额 2 福利费 核算属于员工福利性质的费用 3 员工教育经费 核算员工再教育 培训费用 经人事部门批准 4 社会保障费用 核算按规定标准支付的养老 医疗 失业 工伤 生育等保险金及住房公积金 管 5 劳动保护费 核算员工的劳保用品 防暑降温费以及人身保险费 工作服等 主 办公用品核算各部门的办公用品以及单价在 200 元以下的办公杂品费用 快递费核算日常办公邮寄及快递费用 房租费核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金 物业管理费核算办公场所物业管理费 能源费核算办公场所日常水电煤等费用 绿化费核算办公场所绿化维