各类常见经济合同审核要点

常见合同的审核范围及重点予以说明 供相关审核人员参考 1 生生产产采采购类购类 1 1 生产采购类合同包括但不限于下列合同 类别类别子子类别类别 年度采购框架协议 商品材采购长约 采购合同物料采购类合同 产品质量保证协议 设备进口合同 国外 设备购买合同 国内 设备采购类合同 生产性设备维修合同 备注 上表中年度采购框架协议 设备采购合同日常审核中不可长期授权 1 2 物料采购类合同 1 2 1 年度框架协议及日常采购合同 部部门门审审核范核范围围及重点及重点 采购需 求部门 1 供应商营业执照 税务登记证等资信文件是否齐全 2 供应商履约 能力的评估 3 合同约定的交易模式是否可行 4 采购价格 是否符合 成本降低目标 预算或其他标准 5 物流运作 供货和退货操作方式 6 付款方式 是否争取为有利我 方的付款方式 采购中 心 1 采购需求是否已审批 2 付款方式及账期是否明确 3 交货地点是 否明确 4 发票约定是否符合公司公司需要 5 关注采购频率和价格 的控制 财务部 门 1 收款 付款 发票要求是否财务要求 2 付款方式是否合理 3 交易 在财务上是否合规 4 税务条款是否符合国家规定 法务部 门 1 关注合同整体上的合法性和规范性 降低法律风险 2 保证合同条 款的明确性和可执行性 文字无歧义 3 关注违约金 罚金 适用法律 管辖范围 商标 知识产权 保密等条款 4 关注采购协议 质量协议 保密协议在内容上的统一 协调 品控部 门 1 产品包装条款及质量指标是否明确 符合产品要求 2 技术规范 缺陷产品处理方式 品质检验等内容是否明确 3 是否需要提供技术 培训或服务 提供售后服务的时间是否明确 4 涉及备品备件的 提 供数量是否明确 物流部 门 1 交货地点及交货时间是否明确 2 交货检验及收货是否明确 3 货 物保险约定是否明确 备注 对于年度框架采购协议需提供经审批通过的 年度采购计划 等签批文件 日常采购合同需提交经审批通过的 采购申请单 等文件 上表中财务部门含有 结算部门 下同 1 2 2 产品质量保证协议 无论是采购还是对外委托加工都需要在采购 委外加工 合同中或单独签订质量保证协议 明确质量保证条款 质量保证协议出采购部门 法务和财务进行例行审核外 品控部门还需从专业角度参与审核 审审核范核范围围及重点及重点 1 关于产品质量的相关定义是否明确如不良品 到货不良 社会返修等内容是否 界定清楚 2 针对产品规格变更通知 特性产品的品质目标及对供应商的体系建 设是否明确 3 品质标准是否明确 4 成品 半成品及上线产品等出现的质量问 题处理方式是否明确 5 货物检验标准是否明确 6 保修 保换产品费用是否明 确 7 索赔的质量指标要求是否明确 1 2 3 采购业务如涉及保密信息 需签订保密协议 相应的保密协议的审核应关注 以下方面 审审核范核范围围及重点及重点 1 保密的内容 方式 范围是否清晰 2 保密信息的所有权和违约责任是否明确 3 适用法律及争议解决方式是否明确 4 保密条款中所涉及的违约金 罚金 条 款是否明确 1 3 设备采购类合同 部部门门审审核范核范围围及重点及重点 采购需 求部门 1 对方的资信审核 2 设备的价格条款是否明确 3 交货地点及交付 方式是否明确 4 如果是进口设备 进口报关所需要的相关文件是否明确列明 5 设 备性能指标是否明确 6 设备安装及调试条款是否明确 7 检验标准是否明确 采购中 心 1 设备采购是否已经恰当审批 采购价格已按规定程序确认 2 进口 设备贸易成本与采购价格关系是否明确 3 交易方式是否合适 法务部 门 1 合同整体的规范性 2 交易是否合法 3 违约责任 知识产权 适用 法律 争议解决等条款是否明确 4 如是进口设备 所涉及的国际贸 易术语表述是否准确 是否与实际交易相符 财务部 门 1 付款 发票要求是否符合要求 2 付款方式是否明确及具有可行性 3 交易在财务上是否合规 4 税务条款符合国家规定 物流部 门 1 设备运输方式及费用承担方式是否明确 2 交货地点 报关所需要 的文件是否明确 备注 对于设备采购合同 日常审核中应禁止长期审批授权 2 产产品品销销售售类类 2 1 产品销售类合同涉及产品销售合同 含 商品材销售长约 产品质保协议 售后服务协议等 2 2 产品销售类合同 部部门门审审核范核范围围及重点及重点 业务部 门 1 客户主体是否合法 工商注册登记证及税务登记证等文件是否齐全 3 业务条款是否明确 4 交易模式是否明确 5 关注合同价格的合理 性 法务部 门 1 关注合同整体上的合法性和规范性 降低法律风险 2 保证合同条 款的明确性和可执行性 文字无歧义 3 关注违约金 罚金 适用法律 管辖范围 商标 知识产权 保密等条款 4 关注销售合同 质量保证 协议 保密协议在内容上的统一 协调 财务部 门 1 审核收款条款及信用账期设置是否合理 符合公司规定 2 发票开 具时间及信息传递等是否明确 3 交易在财务上的合规性 4 税务条 款影响 2 3 对于涉及签订品质保证协议或者售后协议 业务 法务和财务进行例行审核 外 品控或售后服务部门还需从专业角度审核 审审核范核范围围及重点及重点 1 质量控制指标 技术规范 相关设计图是否明确 2 不良品 坏品等产品的处 理方式是否明确 3 因解决质量问题所产生的费用承担责任方是否明确 4 客 户要求是否明确 5 提供售后服务的期限及服务政策 备品 件 是否明确 6 提 请维修服务的程序 运费等是否明确 7 维修服务的范围等是否明确 3 工程施工工程施工类类合同合同 3 1 工程施工类合同主要涉及下列合同 类别类别子子类别类别 勘察合同 设计合同 监理合同 造价合同 咨询服务类合同 建筑工程类合同 施工承包类合同零星工程类合同 小金额或水电气等垄 断施工行业 配套设备采购合同 设备及材料采购 合同工程材料采购合同 备注 日常审核中 除咨询服务类合同及零星工程类合同外 其余合同应禁止长 期审批授权 3 2 基建类合同一般履行周期长 影响因素多 涉及专业性强 风险较大 对于此 类合同 应组织专业人员进行评审 项目实施公司相关部门应对合同正文通用条款逐一审核 涉及语句定义和 合同文件 双方权利和义务 施工组织设计与工期 质量与检验 安全施工 合同 价款与支付 材料设备的供应 工程变更 竣工验收与结算 违约 索赔与争议 其他 除通用条款的审查外 还需结合公司规章制度 管理需要 项目具体情况 看是否有特殊的控制措施已经在合同中予以了反映 此类合同在项目公司审核后 还需上报集团采购中心工程管理部 财务及法 务部门予以审核 财务和法务部门对合同涉及的商务条款 法务条款进行例行审 核外 工程管理部主要进行规范性和技术性方面的审核 集团工程管理部针对工 程施工类合同 主要关注以下几点 审审核范核范围围及重点及重点 1 合同所对应项目计划是否已提前上报备案 2 该项目策划 招评标是否已审批 通过 3 合同约定与招投标文件 发包图纸 工程量清单 商务谈判是否一致 4 1 承包方主体资格是否符合施工需求 5 关键性条款的审核 如监理工程师 及我方现场工程管理人员权限设置是否恰当 工期顺延 隐蔽工程验收约定是否 合理 工程变更的程序是否合理 关于竣工验收和结算的约定对否清晰 特别是 验收不通过的处理程序 工程资料交付的约定 工程违法转包 挂靠的约定 各项 工程施工违约责任的约定等 备注 此类合同提交集团审核时 需同时提交前期已审核通过的项目策划及招 评标文件 4 其他其他业务类业务类合同合同 4 1 其他业务类合同涉及物流运输合同 仓储租赁合同 运输保险协议 委托加工 合同 模具制造合同 印刷服务合同 工程改造 施工合同 生产性 维修保养配 件采购合同等 部分合同的审核范围及重点举例如下 4 2 物流运输合同 部部门门审审核范核范围围及重点及重点 物流部 门 1 运输货物是否已购买保险 2 运输方式 价格是否明确 3 货物交 接方式是否明确 法务部 门 1 协议整体内容是否完整和明确 2 保险 不可抗力 适用法律 争议 解决方式等条款是否明确 财务部 门 1 发票开具类别 开具时间 付款方式及时间等是否明确 4 2 对于运输保险协议 部部门门审审核范核范围围及重点及重点 需求部 门 1 保险财产的范围是否明确 2 保险价格及保险费用和保险金等内容 是否明确 法务部 门 1 所有保险条款的内容是否明确而不存在歧义 2 赔偿方式及赔偿限 额等是否明确 3 违约责任 适用法律及争议解决方式是否明确 财务部 门 1 付款方式及发票的约定是否明确 符合公司财务规定 4 3 委托加工协议 部部门门审审核范核范围围及重点及重点 需求部 门 1 委托加工产品要求的技术规格及工艺 模具使用等是否明确 2 加 工价格是否明确 法务部 门 1 协议整体内容是否明确而不存歧义 2 所有法律条款约定是否明 确 财务部 门 1 付款方式及发票的约定是否明确 符合公司财务规定 内控部 门 1 加工订单确认方式是否明确 2 交货时间 要求的相关商务信息是 否明确 3 付款方式是否明确 品控 技 服 部门 1 加工要求的质量指标是否明确 2 检验标准是否明确 3 加工不良 品 坏品 批量不合格品等的处理方式是否明确 4 如何检验对方提 供的加工料件 如何处理不良来料等是否明确 5 保修期 返修条件 及时间等内容是否明确 6 与维修相关的费用承担方式是否明确 物流部 门 1 交货地点 时间 运输方式等条款是否明确 4 4 工程施工及改造合同 生产性质 部部门门审审核范核范围围及重点及重点 需求部 门 1 施工单位是否具备施工资质 2 项目工程价格 工程验收时间 条 款等是否明确 3 工程验收时间及验收标准等是否明确 法务部 门 1 合同整体内容的规范性和合法性 2 各法律条款的约定是否明确 3 各相关附件整体相关关系 各业务部门所确认的内容是否存在法律 风险 财务部 门 1 付款方式及发票的约定是否明确 符合公司财务规定 5 财务财务金融金融类类合同合同 5 1 财务金融类合同涉及 融资合同 银行借款合同 银行理财业务合同 保理 贴现等 委托贷款合同 债权债务重组合同 资产转让合同 固定资产及土地使 用权购买合同等 日常审核中 此类合同应禁止长期审批授权 5 2 财务金融类合同审核 主要由融资部门 结算部门 财务管理部门交叉审核合 同业务条款 法务审核合同合法合规性 各部门审核中主要应关注 合同合同类类型型审审核范核范围围及重点及重点 银行融资 理财 质押 等合同 1 是否符合资金调配计划 2 业务是否已审批 3