2015年福建省内审师《内部审计基础》：公司治理模型试题

2015 年福建省内年福建省内审师审师 内部内部审计审计基基础础 公司治理模型 公司治理模型试试 题题 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合个事最符合 题意 题意 1 独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断 实现独立性的最好方法是 通过 A a 个人的知识和技能 B b 组织地位和客观性 C c 组织内部的监督 D d 组织的知识和技能 2 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能 A a 数据库管理系统 B b 实用程序 C c 操作系统 D d 程序库管理系统 3 为提高内部审计师的效率 内部审计师可以依赖外部审计师的工作 如果 A 外部审计工作是在内部审计工作之后开展的 B 外部审计工作主要关注经营目标和活动 C 外部审计工作与内部审计工作协调 D 外部审计工作的开展遵守了道德规范 4 以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要 A 在向采购部门提交采购申请书之前 由用户部门的一位监督人员审查所有 采购申请书 B 当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货 C 一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策 D 一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策 5 以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动 编写详细的 审计程序 确定被审计单位的目标 目的和标准 确定有关风险和旨 在防止相关损失的控制措施 确定相关的审计目标 A 顺序是 B 顺序是 C 顺序是 D 顺序是 6 审计委员会能够服务于几个重要目标 其中有些目标直接有利于内部审计活 动 由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是 A 保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响 B 审核年度审计计划并监控审计结果 C 批准审计计划 日程表 人员配备 并在必要时与内部审计师会面 D 审核公司既定的经营程序手册的复印件 并与公司的官员进行讨论 7 某餐馆饮食店有 680 余家餐馆 各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备 该设备记录所有的食品订单及服务员名单 并将订单送到厨房 所有的服务员 均负责收取他们经手订单的现金 并在换班时上交这笔现金即以其 ID 号码订 制食品的销售额 然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机 记录 一旦存在差异则有餐馆立即调查 公司总部已建立监控措施用来确定何 时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部 下列陈述 中哪项属于这一监控措施的最佳范例 A 餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对 B 所有的食品订单必须输入计算机 服务员与厨师有明确分工 C 管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查 D 现金按日送达公司总部 8 某公司 A 部门生产一种产品 该产品的单位可变成本是 5 美元 分摊到的 单位固定成本是 3 美元 该产品的市场价格是 15 美元再加 20 的销售成本 该 公司 B 部门目前从一家外部供应商处采购该产品 但正准备以 18 美元的单价 从 A 部门采购该产品 该过程应用了以下哪种转移定价方法 A 市场价格法 B 以谈判未基础法 C 全面吸收成本法 D 可变成本法 9 当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时 则每张发货票 A 被选中的可能性相等 B 被选中的可能性与其货币值成比例 C 被选中的可能性是未知的 D 能被不超过一个货币单位所代表 10 审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额 公司政策允许 预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用 预付资金不超过 45 天的预计费用 公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由 员工能够并实际上累 计预借了大额的不需要的预付资金 上述审计发现中 作为审计发现 原因 因素的是 A 公司预付款程序不要求提供具体的正当理由 B 公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金 C 员工积累大额的旅行预付款 D 旅行预付款没有及时清理 11 与行业考核标准相比 以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的 迹象 A 已售出商品成本与平均库存的比率 B 毛利率与销售额的比率 C 库存与应付账款的比率 D 赊销额与平均库存的比率 12 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求 要 对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域 实施审计 该项审计业务属于内部审计部门的职责 管理层已表示 因为涉及 高风险 希望近期尽快开展该项业务 首席审计执行官以下反映中哪项违反了 标准 A 与管理层讨论该项审计业务的时限 确定是否有充足的时间去增长适当的 专业知识 B 与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性 C 因为涉及高风险领域 接受该项审计业务并马上展开工作 D 为审计组增加一名外部顾问 协助实施审计业务 13 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是 A 货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对 B 销售发票预先编号并独立地核算 并一直传递至销售日记账 C 记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离 D 客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查 14 以下哪项是制造业的一种产品成本 A 销售工人的车辆折旧 B 销售经理的薪水 C 公司总部建筑物的保险费 D 工厂的财产税 15 在准备存货定价测试的抽样计划中 以下哪个陈述说明统计抽样比非统计 抽样更具有优势 A 降低可容忍误差水平 B 提供抽样风险的数量性测量 C 将非抽样风险降低到最小 D 抽样结果要求非数量性的表达 16 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票 A 货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对 B 销售发票预先编号并独立地核算 并追查至销售日记帐 C 记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离 D 客户付款投诉由主计长办公室负责调查 17 确认以前已经报告过的问题领域 以便进一步采取跟踪措施 再进一 步审查时排除以前已经审计过的领域 了解被审计领域的业务程序和控制 活动 理解管理层关注的问题或提出的要求 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 18 在以下哪项项目组织结构下 项目管理人员负责项目的结果 面职能管理 人员负责提供达到结果所需要的资源 A 矩阵式 B 职能式 C 混合式 D 项目式 19 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户 需 要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项 A a 需要将就诊费用汇总时 B b 当对余额进行更新时 C c 当对每一个宠物的文件进行调阅时 D d 当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时 20 关于根据 专业实务框架 实施的质量保障检查 以下哪项说法是不正确 的 A 公司管理人员或董事会独立于内部审计部门 因此 只要他们符合条件 就可以成为外部审查小组的成员 B 人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查 C 质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享 D 质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计 部门的反馈意见 21 对内部审计业务中存在的风险的定义是 A 某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重 大影响的错误概率 B 发生可能影响目标实现的事件的不确定性 C 未能遵守公司政策 计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况 D 未能实现经营活动或计划的规定目标的情况 22 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准 以下哪项 内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准 A 应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员 B 所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能 C 审计师的指派应该主要依据其工作年限 D 审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能 23 根据 IIA 的内部审计专业实务框架 以下哪项声明对于内部审计专业实务 标准的运用而言可以代表非强制性的指南 A 属性标准 B 实施标准 C 实务公告 D 工作标准 24 在防止作案人获取用户口令方面 以下哪种程序最有效 A 应用 识破 鉴定技术 在这种技术中 用户使用个人密码以及能够生成 自动密码的卡片 B 将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点 C 不鼓励用户把口令写下来 D 实施一种电脑程序 该程序测试表明口令不易被他人猜到 25 一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续 用来 确定数据字段定义最好的资料来源是 A 数据库模式 B 数据字典 C 数据定义语言 D 数据操纵语言 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意 至少有合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 1 以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤 A 业务将在六周内开始 并包括对遵守法律 规章与合同的合规性测试 B 确定制造业经营是否有效果和有效率 C 在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现 D 观察废品检验的方法 2 某公司的道德守则中有如下陈述 雇员不得从与我们的组织有商业往来的公 司或个人处收价值超过 50 的礼物或小费 这一规定是用来防止 A 公司的证券被雇员分散化 B 雇员许可过量的销售折让 C 雇员对现金收款不加记录 D 雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐 3 某利用电子数据交换系统 EDI 的公司实行如下控制追踪贸易伙伴对特种 交易的确认 并对在一定期限内仍未得到确认的交易给出警告信息 该项控制 是为了防范什么风险 A 不是从合法的贸易伙伴发出的交易信息可能会进入 EDI 网络 B 通过 EDI 系统向贸易伙伴传输交易信息有时会不成功 C 交易双方可能会对该 EDI 交易能否形成合法有效的合同存在分歧 D EDI 系统的数据可能不能被 EDI 系统正确 完整地处理 4 为了掩饰盗窃资产 最可能使用的虚假分录是 A 借记费用 贷记资产 B 借记该资产 贷记其它资产 C 借记收入 贷记资产 D 借记其它资产 贷记该资产 5 通过与资料录入人员面谈 内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷 审计 师应采取以下哪项措施 A 避免再涉及该缺陷 B 询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息 C 与录入人员讨论该缺陷 以及时明确是否报告该发现 D 计划进行第二次面谈 并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在 6 首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会 承担外 部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打 猎一周 该首席审计执行官应当 A 接受 理由是他们双方的有关条文均允许 B 拒绝 鉴于双方的利益冲突 C 只要不占用工作时间就可以接受 D 询问主计长 这样做是否违背公司的道德规范 7 管理者的最优控制幅度取决于多种工作变量 比如在同样的工作区域监督执 行简单重复任务员工的经理最有可能监督 A 无数员工 B 几位员工 很窄的控制幅度 C 相对多的员工 很宽的控制幅度 D 很少的员工 如果员工在地理上分散 8 某大型独立百货连锁商店的内部审计部门正在对采购系统进行审计 一位审 计人员的任务是确定是否主要的办公设备都以最佳价格取得 该审计人员应该 确定是否 A 采购定单都预先编号并加以控制 B 设备采购必须以使用部门的请购单为前提 C 在已授权的供应商中进行竞价 D 近年来的设备采购都在同时期固定资产预算中被批准 9 以下那项陈述如果正确的话 可以解释毛利的增加 公司开发了一种新的 更有效率的制造流程 单位售价提高了 存货被高估 A 只有 B 只有 和 C 只有 D 和 10 下列哪项描述了控制弱点 A 除非被采购主管人为指使 采购程序设计完好 执行有效 B 预先编号的空白采购订单在采购部门中保存 C 500 至 1000 之间的采购为正常的采购业务 超过 1000 的采购必须有两名 支票签发者的批准 D 采购代理投资于公开交易的信托基金 此信托基金的投资组合中包括该公 司一个供应商的股票 11 在六西格玛方法中 差错预防方法用于 A 改进产品设计和可信赖性 B 测量流程性能 C 实施统计流程控制 D 改进组织流程 12 对于电子商务而言 以下哪一项不是潜在的安全问题 A 交易团体的正确标识 B 计算机病毒的扩散 C 决定谁有权作出交易决策 D 支付数据的确认 13 某部门使用回归方法 根据月广告费用支出来预测月产品销售 二者的单位 都是百万元 结果自变量的回归系数为 0 8 系数的值表明 A 某样本中 平均每月的广告费支出是 800 000 B 当每月广告费支出处在平均值时 产品销售为 800 000 C 平均来看 每元额外的广告费用可以能够导致销售增加 0 80 D 广告不是销售的一个好的预测指标 因为系数太小了 14 直接材料成本和产量之间的相关系数最接近于 A 0 75 B 0 50 C 0 D 1 00 15 下列违反了 IIA 道德准则的是 A 詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派 她最近刚刚加入内部 审计部 但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师 而且在过去的两年中 审计过许多电子公司 B 乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计 他没有这一领域的 专门知识 但仍接受了这一任务 他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课 程 这一课程将会在他的任务之前结束 C 简很满意她作为一名内部审计师的职业 并逐渐把它看作是一项简单而有 规律的工作 她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身 素质的活动 但她觉得她的工作质量没有下降 D 约翰发现当年存在内部财务舞弊行为 帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊 相关的损失 当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时 他与外部审计 师讨论了该舞弊行为 16 当组织转为使用电子数据内部交换 EDI 时 他们大部分使用的是增值 网络 VAN 下列哪一项功能通常不能由 VAN 完成 A 保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问 B 提供公司间的公用接口 使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设 施 C 维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息 D 将客户计算机应用协议转换成用于 EDI 通讯的标准协议 17 在评价供应商业务政策时不可能使用的审计步骤是 A 决定卖方发出的批量是否是协商确定的批量 B 确定从卖方收到的物品是否授权购买 C 确定欠卖方的款项是否正确 D 检查从卖方购得的货物质量是否合格 18 内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响 涉及两个 控制 控制 A 失败的可能性是 10 控制 B 失败的可能性是 5 控制程序是 独立的 即一个控制程序的失败不会影响另一个程序 在评价对公司的潜在暴 露 风险 时 内部审计师确定控制 A 失败的成本是 10000 控制 B 失败的成本 是 25000 两者同时失败的附加成本是 如果这些控制都不是很有效 公司的 预计成本是 A 1000 B 32250 C 2250 D 3250 19 一个中型城市每年为 31000 名顾客提供 8 5 亿加仑的水 至少每 5 年要更 换一次水表以保证正确计价 供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的 量 最近 该部门发布了以下用水报告业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第 一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100 未计量的用水 2 6 2 4 2 根据关于未被计量用水的业务报告 内部审计师能得出以下哪项结论 A 应该改变操作标准 B 对未计量用水进行进一步审计调查没有根据 C 可能没有纠正偏离目标的情况 D 已建立的操作标准被理解和遵守 20 内