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文档简介

第七章信息技术对审计过程的影响 第一节信息技术环境下的内部控制一 信息技术的使用增强内部控制1 可减少人为错误2 及时传递高质量信息 二 对信息技术的依赖增加了新的控制风险1 计算机系统固有缺陷2 系统错误的增加3 数据接触未经授权4 数据集中5 职责集中6 会计系统工作轨迹的变化 三 一般控制和应用控制 一 一般控制一般控制主要包括以下几个方面 1 设备的使用及组织 1 初步准备 2 组织内容 3 数据与过程控制 4 接触控制 2 文档的编撰与系统的改进 1 系统的改进 2 文档的编撰3 硬件控制4 数据文件和程序的控制与安全 二 应用控制1 输入控制 1 交易的授权 2 输入的完整性2 处理控制 1 完整性询问 2 文件控制询问3 输出控制 第二节信息技术对审计过程的影响一 信息技术环境下审计的特点 一 内部控制审计的特点 二 审计线索特点 三 审计方法特点 四 审计准则特点 二 信息技术下审计的基本程序1 准备阶段2 实施阶段 1 初步审核和评价内部控制系统 2 详细审核和评价内部控制系统 3 对内部控制系统进行控制测试 4 对被审计系统的数据处理结果进行实质性测试3 终结阶段 三 信息技术对控制风险评估的影响 一 一般条件下的控制风险评估 二 一般控制对控制风险的影响四 信息技术控制对控制测试和实质性测试的影响五 信息技术环境下应用控制的测试方法 一 绕过计算机审计 二 穿过计算机审计1 测试数据法2 平行模拟法 3 其他测试方法 1 以实时系统为基础 利用在线真实数据进行测试 2 使用历史数据进行测试 3 使用系统分析方式进行测试 六 信息技术环境下审计技术 一 通用 专用 审计软件技术1 数据读取和转换2 查询3 计算4 分类5 抽样选择6 排序7 数据文件联结 比较 合并8 输出 二 数据测试技术 三 程序比较与逻辑检查技术 第三节不同的信息技术环境中的审计问题一 购买外部信息技术服务的信息技术环境二 微型计算机环境三 数据库管理系统环境下面临的问题四 网络环境下面临的问题 第四节信息技术环境下其他审计问题一 通用审计软件 一 利用通用审计软件 GAS 的优点1 不需要编程2 只需要有限的程序3 培训时间很短 二 通用审计软件 GAS 的使用程序1 重新计算2 确认3 文档检查4 扫描5 分析过程 三 通用审计软件 GAS 的具体操作1 定义审计目标2 可行性分析以及审计计划3 单项审计程序的设计4 编码与测试5 操作与评估 四 通用审计软件 GAS 使用的限制与不足 二 计算机舞弊及其防范 一 计算机舞弊的定义 二 计算机舞弊的主要手段 三 计算机舞弊的防范措施1 加强计算机犯罪的法制建
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