财务报告编制流程内部控制(标准模板)

财务报告编制流程内部控制财务报告编制流程内部控制 1 会计政策及会计估计变更 会计政策及会计估计变更 单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码 一级流程财务报告二级流程 会计记账凭证和 明细账 总分类账的编制 与审核 本级流程 会计政策及 会计估计变 更 主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监 适用范围 关联制度 01 会计政策及会计估计变更办法 流程简介本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理 控制目标 输出文档 01 会计政策及会计估计变更申请报告 编制审核批准 版本制定 修订原因 发布时间编制部门编制人 会计政策及会计估计变更流程 董事会审计委员会财务总监财务经理输出文档 04审议 03审议 06审批 02审核 07对会计政 策及会计估 计变更影响 进行处理 开始 05根据意见 修改申请报 告 01编制 会计 政策及会计估 计变更申请报 告 结束 01会计政策 及会计估计 变更申请报 告 风险 编号 风险描述风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度 风 险 等 级 控 制 编 号 控制点控制措施制度索引 责任部门 岗位 R01 未制定会计政策及会 计估计变更的相关制 度 可能导致会计政 策及会计估计变更缺 乏规范操作指引 缺 乏明确的标准和程序 不利于会计工作的 规范 有序开展 财 务 15 低 C01 制定会 计政策 及会计 估计变 更管理 的相关 制度 制订了 会计政 策及会计估计变 更管理办法 明确了会计政策 及会计估计变更 的适用范围 程 序等 会计政 策及会计 估计变更 管理办 法 董事会 备注 1 风险类别 按性质分别选填战略 财务 市场 运营 法律 2 发生概率按从小到大分为1 5级 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1 5级 3 风险等级划分标准 高风险 风 险评分212分 中风险 6 风险评分 12 低风险 风险评分级分 风险评分 发生概率X影响程度 序号步骤流程责任部门 岗位流程步骤描述输出文档 开始 01 编制 会计政策及会计估计 变更申请报告 财务经理 财务经理根据企业的会计政策 和会计估计变更的事项 编制 会计事项变更申请 会计政策及 会计估计变更 申请报告 02审核财务总监 财务总监对财务经理编制的 会计事项变更申请 进行审核 提出意见和建议 03审议审计委员会 审计委员会对提交的申请进行 审议 04审议董事会董事会对提交的申请进行审议 05根据意见修改申请报告财务经理 财务经理根据审议后的结果对 申请报告进行修改 06审批财务总监 财务经理对修改后的申请报告 进行审批 07 对会计政策及会计估计变更 进行处理 财务经理 根据批准后的申请报告进行会 计事项的处理 08结束 2 会计科目变更 会计科目变更 单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码 一级流程财务报告二级流程 会计记账凭证和明细 账 总分类账的编制与审 核 本级流程 会计科目变 更 主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监 适用范围 关联制度 01 会计科目变更办法 流程简介本流程旨在规范会计科目变更的管理 控制目标 输出文档 01 会计科目变更申请报告 编制审核批准 版本制定 修订原因 发布时间编制部门编制人 会计科目变更流程 董事会审计委员会财务总监财务经理输出文档 04审议 03审议 06审批 02审核 07对会计科 目变更影响 进行处理 开始 05根据意见 修改申请报 告 01编制 会计 科目变更申请 报告 结束 01会计科目 变更申请报 告 序号步骤流程责任部门 岗位流程步骤描述输出文档 开始 01 编制 会计科目变更申请报 告 财务经理 财务经理根据企业的会计政策 和会计估计变更的事项 编制 会计科目变更申请 会计科目变 更申请报告 02审核财务总监 财务总监对财务经理编制的 会计科目变更申请 进行审核 提出意见和建议 03审议审计委员会 审计委员会对提交的申请进行 审议 04审议董事会董事会对提交的申请进行审议 05根据意见修改申请报告财务经理 财务经理根据审议后的结果对 申请报告进行修改 06审批财务总监 财务经理对修改后的申请报告 进行审批 07对会计科目变更进行处理财务经理 根据批准后的申请报告进行会 计事项的处理 08结束 风险 编号 风险描述风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度 风 险 等 级 控 制 编 号 控制点控制措施制度索引 责任部门 岗位 R01未制定会计科目变 更的相关制度 可 能导致会计科目变 更缺乏规范操作指 引 缺乏明确的标 准和程序 不利于 会计工作的规范 有序开展 财 务 15低C01 制定会 计科目 变更管 理的相 关制度 制订了 会计 科目变更管理 办法 明确 了会计政策及 会计估计变更 的适用范围 程序等 会计科目 变更管理办 法 董事会 备注 1 风险类别 按性质分别选填战略 财务 市场 运营 法律 2 发生概率按从小到大分为1 5级 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1 5级 3 风险等级划分标准 高风险 风 险评分212分 中风险 6 风险评分 12 低风险 风险评分级分 风险评分 发生概率X影响程度 3 会计记帐凭证编制会计记帐凭证编制 单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码 一级流程财务报告二级流程 会计记账凭证和明细 账 总分类账的编制与审 核 本级流程 会计记帐凭 证编制 主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监 适用范围 关联制度 01 财务报告编制管理规范 流程简介本流程旨在规范会计记帐凭证编制的管理 控制目标 输出文档 01 编制审核批准 版本制定 修订原因 发布时间编制部门编制人 会计记帐凭证编制流程 总经理财务总监财务经理会计人员输出文档 03审批 02审核 06审核 07定期检查 尚未处理的 原始单据和 凭证 开始 04检查原始 单据和凭证 01按国家规定 制定本企业凭 证格式和凭证 分类 结束 05编制记账 凭证 08凭证及时 过账 风险 编号 风险描述风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度 风 险 等 级 控 制 编 号 控制点控制措施制度索引 责任部门 岗位 R01未按照国家规定制 定企业的凭证格式 计凭证分类 导致 凭证编制不符国家 规定 财 务 15低C01 制定会 计科目 变更管 理的相 关制度 财务经理按 照国家规定 进行制定 财务报告 编制管理规 范 财务经理 备注 1 风险类别 按性质分别选填战略 财务 市场 运营 法律 2 发生概率按从小到大分为1 5级 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1 5级 3 风险等级划分标准 高风险 风 险评分212分 中风险 6 风险评分 12 低风险 风险评分级分 风险评分 发生概率X影响程度 序号步骤流程责任部门 岗位流程步骤描述输出文档 开始 01 按国家规定制定本企业凭证 格式和凭证分类 财务经理 财务经理根据企业的状况 按 国家相关规定制定本企业凭证 格式和凭证分类 会计科目变 更申请报告 02审核财务总监 财务总监对财务经理提出的申 请进行审核 提出意见和建议 03审批总经理总经理会对申请进行审议 04检查原始单据和凭证会计人员 会计人员检查原始单据和凭证 的真实 完整性 05编制记账凭证会计人员 会计人员根据原始凭证编制记 账凭证 06审核财务经理 财务经理对会计人员编制的记 账凭证进行审核 07 定期检查尚未处理的原始单 据和凭证 财务经理 财务经理定期检查尚未处理的 原始单据和凭证 08凭证及时过账会计人员 会计人员对以检查的凭证及时 过账 09结束 4 会计差错更正会计差错更正 单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码 一级流程财务报告二级流程 会计记账凭证和 明细账 总分类账的编制 与审核 本级流程 会计差错更 正 主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监 适用范围 关联制度 01 财务报告编制管理规范 流程简介本流程旨在规范会计差错更正的管理 控制目标 输出文档 01 编制审核批准 版本制定 修订原因 发布时间编制部门编制人 风险 编号 风险描述风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度 风 险 等 级 控 制 编 号 控制点控制措施制度索引 责任部门 岗位 R01未对记账凭证进行 审核导致会计信息 失真 财 务 15低C01 记账凭 证 会计主管对记 账凭证进行审 核 若无误则 结束此流程 若有错误 则 进行差错更正 财务报告 编制管理规 范 会计主管 备注 1 风险类别 按性质分别选填战略 财务 市场 运营 法律 2 发生概率按从小到大分为1 5级 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1 5级 3 风险等级划分标准 高风险 风 险评分212分 中风险 6 风险评分 12 低风险 风险评分级分 风险评分 发生概率X影响程度 财务主管会计人员输出文档 序号步骤流程责任部门 岗位流程步骤描述输出文档 开始 01 将编制好的明细 账提交 会计人员 会计人员编制好记账凭证结束 后 提交给会计主管进行审核 02审核财务主管 会计主管对记账凭证进行审核 若无误则结束此流程 若有 错误 则进行差错更正 03结束 02审核 开始 01将编制好的 明细账提交 结束 5 明细账审批明细账审批 单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码 一级流程财务报告二级流程 会计记账凭证和 明细账 总分类账的编制 与审核 本级流程明细账审批 主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监 适用范围 关联制度 01 财务报告编制管理规范 流程简介本流程旨在规范明细账审批的管理 控制目标 输出文档 01 编制审核批准 版本制定 修订原因 发布时间编制部门编制人 风险 编号 风险描述风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度 风 险 等 级 控 制 编 号 控制点控制措施制度索引 责任部门 岗位 R01未对明细账进行审 核 审批导致财务 报告不可靠 不相 关 财 务 15低C01 审核明 细账 会计主管对明 细账进行审核 若无误则上 交给财务经理 审批 若有错 误 则进行差 错更正 财务报告 编制管理规 范 财务主管 备注 1 风险类别 按性质分别选填战略 财务 市场 运营 法律 2 发生概率按从小到大分为1 5级 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1 5级 3 风险等级划分标准 高风险 风 险评分212分 中风险 6 风险评分 12 低风险 风险评分级分 风险评分 发生概率X影响程度 明细账审批流程 财务经理财务主管会计人员输出文档 序号步骤流程责任部门 岗位流程步骤描述输出文档 开始 01 将编制好的明细 账登机 会计人员 会计人员根据记账凭证登记明 细账 02审核财务主管 会计主管对明细账进行审核 若无误则上交给财务经理审批 若有错误 则进行差错更改 03审批财务经理财务经理对明细账进行审批 04结束 02审核 开始 01将编制好的 明细账提交 结束 03审批 6 总分类账审批总分类账审批 单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码 一级流程财务报告二级流程 会计记账凭证和 明细账 总分类账的编制 与审核 本级流程 总分类账审 批 主责部门财务部协同部门财务部主责岗位财务经理 适用范围 关联制度 01 财务报告编制管理规范 流程简介本流程旨在规范总分类账审批的管理 控制目标 输出文档 编制审核批准 版本制定 修订原因 发布时间编制部门编制人 风险 编号 风险描述风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度 风 险 等 级 控 制 编 号 控制点控制措施制度索引 责任部门 岗位 R01未对总分类账进行 审核 审批导致财 务报告不可靠 不 相关 财 务 16低C01 审核总 分类账 会计主管对总 分类账进行审 核 若无误则 上交给财务经 理审批 若有 错误 则进行 差错更正 财务报告 编制管理规 范 财务主管 备注 1 风险类别 按性质分别选填战略 财务 市场 运营 法律 2 发生概率按从小到大分为1 5级 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1 5级 3 风险等级划分标准 高风险 风 险评分212分 中风险 6 风险评分 12 低风险 风险评分级分 风险评分 发生概率X影响程度 总分类账审批流程 财务经理财务主管会计人员输出文档 序号步骤流程责任部门 岗位流程步骤描述输出文档 开始 01 将编制好的总分 类账登机 会计人员 会计人员根据记账凭证登记总 分类账 02审核财务主管 会计主管对总分类账进行审核 若无误则上交给财务经理审 批 若有错误 则进行差错更 改 03审批财务经理财务经理对总分类账进行审批 04结束 02审核 开始 01将编制好的 总分类账登记 结束 03审批 7 期初数调整期初数调整 单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码 一级流程财务报告二级流程 会计期末结账和 财务报告编制 本级流程期初数调整 主责部门财务部协同部门财务部主责岗位财务经理 适用范围 关联制度 01 财务报告编制管理规范 流程简介本流程旨在规范总分类账审批的管理 控制目标 输出文档 编制审核批准 版本制定 修订原因 发布时间编制部门编制人 总分类账审批流程 董事会审计委员会财务总监财务经理会计人员输出文档 序号步骤流程责任部门 岗位流程步骤描述输出文档 开始 01 编制 期初数调 整申请报告 财务经理 财务经理编制 期初数调整申 请报告 02审核财务总监 财务总监对 期初数调整申请 报告 进行审核 03审议审计委员会 审计委员会对 期初数调整申 请报告 进行审议 04审议董事会 董事会对 期初数调整申请报 告 进行审议 05 对期初数进行调 整 会计人员 会计人员很据批准后的申请报 告进行会计事项的处理 06结束 02审核 开始 01编制 期初 数调整申请报 告 结束 03审议04审议 06对期 初数进 行处理 风险 编号 风险描述风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度 风 险 等 级 控 制 编 号 控制点控制措施制度索引 责任部门 岗位 R01期初数调整申请和 审批工作不能规范 不合理 可能导 致期初数调整不科 学 使企业会计信 息不能正确反应企 业的实际情况 财 务 16低C01 编制变 更申请 财务经理编制 期初数调整 申请报告 财务报告 编制管理规 范 财务经理 备注 1 风险类别 按性质分别选填战略 财务 市场 运营 法律 2 发生概率按从小到大分为1 5级 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1 5级 3 风险等级划分标准 高风险 风 险评分212分 中风险 6 风险评分 12 低风险 风险评分级分 风险评分 发生概率X影响程度 8 期末结账期末结账 单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码 一级流程财务报告二级流程 会计期末结账和 财务报告编制 本级流程期末结账 主责部门财务部协同部门财务部主责岗位财务总监 适用范围 关联制度 01 财务报告编制管理规范 流程简介本流程旨在规范期末结账的管理 控制目标 输出文档 编制审核批准 版本制定 修订原因 发布时间编制部门编制人 总分类账审批流程 总经理财务总监财务经理会计人员输出文档 序号步骤流程责任部门 岗位流程步骤描述输出文档 开始 01检察账目会计人员 检查结账日止以前所发生 的全部经济业务是否已经 登记入账 02 提取期末结账申 请 财务经理 财务经理提取期末结账申 请 03审核财务总监 财务总监对 期末结账申 请报告 进行审核 剔除 意见和建议 04审批总经理 总经理对提出的申请进行 审批 05 编制结账分录 登机明细账和总 分类账 会计人员 会计人员根据批准后的申 请报告技能型结账分录编 制 明细账总分类账登记 02期末结账 申请 开始 01检查结账日 止以前所发生 的全部经济业 务是否已经登 记入账 结束 03审核04审议 06计算发生 额和余额 05编制结账 分录 登记 明细账 01记账凭证 01明细账 01总分类账 02期末结账 申请 风险 编号 风险描述风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度 风 险 等 级 控 制 编 号 控制点控制措施制度索引 责任部门 岗位 R01期末结账申请和审 批工作不能规范 不合理 可能导致 期末结账不科学 使企业会计信息不 能正确反映企业 的实际情况 财 务 15低C01 编制变 更申请 有财务经理编 制 期末结账 申请报告 财务报告 编制管理规 范 财务经理 备注 1 风险类别 按性质分别选填战略 财务 市场 运营 法律 2 发生概率按从小到大分为1 5级 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1 5级 3 风险等级划分标准 高风险 风 险评分212分 中风险 6 风险评分 12 低风险 风险评分级分 风险评分 发生概率X影响程度 06 计算发生额和余 额 会计人员 会计人员计算对各账户发 生额和余额 并进行 结转 最终计算出资产 负债和所有者权益类 账户的本期发生额和余额 结束 9 期末开账申请期末开账申请 单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码 一级流程财务报告二级流程 会计期末结账和 财务报告编制 本级流程 期末开账申 请 主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监 适用范围 关联制度 01 财务报告编制管理规范 流程简介本流程旨在规范期末开账申请的管理 控制目标 输出文档 编制审核批准 版本制定 修订原因 发布时间编制部门编制人 总分类账审批流程 董事会财务总监财务经理会计人员输出文档 序号步骤流程责任部门 岗位流程步骤描述输出文档 开始 01检查账目会计人员 检查结账日以前所发生的全部经 济业务是否都 已经登记入账 02 提取期末开账申 请 财务经理财务经理提出期末开账申请 03 审核 财务总监 财务总监你对 期末开账申请报 告 进行审核 提出意见和建议 04 审批总经理 总经理对提交的申请进行审批 05编制记账凭证会计人员 会计人员编制下一期间的记账凭 证 06结束 01期末开账 申请 开始 结束 03审核04审批 05编制 下一期 间的记 账凭证 02期末 开账申 请 01记账 凭证 风险 编号 风险描述风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度 风 险 等 级 控 制 编 号 控制点控制措施制度索引 责任部门 岗位 R01期末开账申请和审 批工作不能规范 不合理 可能导致 期末结账不科学 使企业会计信息不 能正确反映企业 的实际情况 财 务 15低C01 编制变 更申请 有财务经理编 制 期末开账 申请 报告 财务报告 编制管理规 范 财务经理 备注 1 风险类别 按性质分别选填战略 财务 市场 运营 法律 2 发生概率按从小到大分为1 5级 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1 5级 3 风险等级划分标准 高风险 风 险评分212分 中风险 6 风险评分 12 低风险 风险评分级分 风险评分 发生概率X影响程度 10 月度财务快报编制月度财务快报编制 单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码 一级流程财务报告二级流程 会计期末结账和 财务报告编制 本级流程 月度财务快 报编制 主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监 适用范围 关联制度 01 财务报告编制管理规范 流程简介本流程旨在规范月度财务快报编制的管理 控制目标 输出文档 编制审核批准 版本制定 修订原因 发布时间编制部门编制人 总分类账审批流程 董事会审计委员会财务总监财务经理会计主管输出文档 01核对总账 单明细账 开始 结束 03审核 06审核 07审议 02月度财 务快报请 01记账凭 证 02编辑月 度财务快 报 04修改 形成 财务报 告 06审核 08审议 风险 编号 风险描述风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度 风 险 等 级 控 制 编 号 控制点控制措施制度索引 责任部门 岗位 R01财务总监和财务经 理未对主管编制的 快报提出修改意见 导致快报不符合 对外公布的要求 财 务 15低C01 提出建 议 和意见 财务总监 财 务经理对月度 财务 快报编制提出 意见和建议 财务报告 编制管理规 范 财务总监 备注 1 风险类别 按性质分别选填战略 财务 市场 运营 法律 2 发生概率按从小到大分为1 5级 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1 5级 3 风险等级划分标准 高风险 风 险评分212分 中风险 6 风险评分 12 低风险 风险评分级分 风险评分 发生概率X影响程度 序号步骤流程责任部门 岗位流程步骤描述输出文档 开始 01 核对总账和明 细账 会计主管会计主管对总账和明细账进行核对 02 编制月度财务 快报 会计主管会计主管组织编辑月度财务报告 03 审核 财务经理 财务总监对月度财务快报进行审核 提出意见和 建议 04 修改 形成财 务快报 会计主管 会计主管根据上级意见对快报修改 形成最终月 度财务快报 05 审核 财务经理财务经理对快报进行审核 06 审核 财务总监财务总监对快报进行审核 07 审议 审计委员会审计委员会对快报进行审议 08 审议 董事会董事会对快报进行审议 结束 11 财务报表编制 财务报表编制 单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码 一级流程财务报告二级流程 会计期末结账和 财务报告编制 本级流程 财务报表编 制 主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监 适用范围 关联制度 01 财务报告编制管理规范 流程简介本流程旨在规范财务报表编制的管理 控制目标 输出文档 编制审核批准 版本制定 修订原因 发布时间编制部门编制人 总分类账审批流程 董事长董事会审计委员会财务总监财务经理会计主管输出文档 01全面清查 资产 核实债务 开始 结束 04上报重大交易会计处理 方式 变更会计政策 调整会计估计的方法以及 发生变更的情况 07审批 05审议 03月度财 务报表编 制方案 08年度财 务报表 02编核 对总分 类账和 明细账 03制定 年度财务 报表编制 方案 08编制财 务报 06审议 09审核 10形成 财务报 表 序号步骤流程责任部门 岗位流程步骤描述输出文档 开始 01全面清查资 产 核实债务 财务经理会计主管对总账和明细账进行核对 02核对总账和明 细账 会计主管会计主管对总账和明细账进行核对 03编制年度财务 报表编制方案 会计主管财务部制定年度财务报表编制方案 04上报财务报表 编制方案 财务总监 财务经 理 上报重大交易会计处理方式 变更会计政 策 调整会计估计的方法以及发生变更的情况 05审议审计委员会审计委员会对方案进行审议 06 审议董事会董事会对方案进行审议 07审批董事长董事长审批签字 08 编制财务报表 会计主管会计主管组织人员按照编制方案的要求进 行财务报表的缤智 09审核财务总监 财务经 理 财务总监和财务经理对报表提出修改意见 10 修改形成财 务报表 会计主管会计主管组织人员根据上级意见修改形成 财务报表 结束 风险 编号 风险描述风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度 风 险 等 级 控 制 编 号 控 制 点 控制措施 制度 索引 责任部门 岗位 R01财务报表编制前期 准备工作不充分 可能导致结账前未 能及时发现会计差 错 财 务 15低C01 对 账 会计主管组织人员将会 计账薄记录与实物资产 会计凭证 往来单位 或者个人等进行相互核 对 保证账证相符 账账相 符 账实相符 财 务报 告编 制管 理规 范 会计主管 备注 1 风险类别 按性质分别选填战略 财务 市场 运营 法律 2 发生概率按从小到大分为1 5级 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1 5级 3 风险等级划分标准 高风险 风 险评分212分 中风险 6 风险评分 12 低风险 风险评分级分 风险评分 发生概率X影响程度 12 财务数据的分析和利用 财务数据的分析和利用 单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码 一级流程财务报告二级流程 会计期末结账和 财务报告编制 本级流程 财务数据的 分析和利用 主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监 适用范围 关联制度 01 财务报告编制管理规范 流程简介本流程旨在规范财务报表编制的管理 控制目标 输出文档 编制审核批准 版本制定 修订原因 发布时间编制部门编制人 总分类账单审批流程 总经理财务总监财务经理会计主管输出文档 序号步骤流程责任部门 岗位流程步骤描述输出文档 开始 01收集资料编制 分销高 会计主管会计主管组织人员收集相关报表数据编制 分析报告 02审核财务总监财务经 理 财务总监和财务经理对编制的财务分析报 告提 出意见和建议 03修改形成分 析报告 会计主管会计主管根据上级意见对分析报告进行修 改 形成最终的财务分析报告 01收集资料 编制分析报 告 开始 结束 04审核 01财务分 析报告 03 修改形成 分析报告 02审核 06审核06审批 传递给各 部门 风险 编号 风险描述风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度 风 险 等 级 控 制 编 号 控制点控制措施 制度 索引 责任部门 岗位 R01在未充分收集相关 数据的情况下进行 财务报表分析 会 导致分析结果不准 确 财 务 15低C01 编制分 析报告 前收集 数据 在编制报告前收集 相关报表数据 财 务报 告编 制管 理规 范 会计主管 备注 1 风险类别 按性质分别选填战略 财务 市场 运营 法律 2 发生概率按从小到大分为1 5级 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1 5级 3 风险等级划分标准 高风险 风 险评分212分 中风险 6 风险评分 12 低风险 风险评分级分 风险评分 发生概率X影响程度 04审核财务经理财务经理对财务分析报告进行审核 05审核财务总监财务总监对财务分析报告进行审核 06审批总经理总经理对财务分析报告进行审批 07传送给各部门 财务总监将分析成果发送到各部门 结束 13 会计档案维护 会计档案维护 单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码 一级流程财务报告二级流程 会计期末结账和 财务报告编制 本级流程 会计档案维 护 主责部门财务部协同部门档案部主责岗位会计主管 适用范围 关联制度 01 财务报告编制管理规范 流程简介本流程旨在规范会计档案维护的管理 控制目标 输出文档 编制审核批准 版本制定 修订原因 发布时间编制部门编制人 序号步骤流程责任部门 岗位流程步骤描述输出文档 开始 01手机档案审查 核对整理成册 会计人员收集会计凭证等挡案审查核对整理成册 02签字盖章会计主管会计主管对装订成册的档案签字盖章 03交给档案部妥 善保管 档案部妥善保管 结束 总分类账审批流程 会计主管会计人员档案部输出文档 01收集会计凭 证等挡案审查 核对整理成册 开始 结束 02签字签章 01原始 凭证请 01总分 类账 03妥善 保管 01记账 凭证 01明细 账 风险 编号 风险描述风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度 风 险 等 级 控 制 编 号 控制点控制措施制度索引 责任部门 岗位 R01未定期收集凭证和 账薄导致遗失 财 务 15低C01 定期收 集和审 查核 对 会计主管组织 人员定期收集 会计档案 并 进行审查核对 财务报告 编制管理规 范 会计主管 备注 1 风险类别 按性质分别选填战略 财务 市场 运营 法律 2 发生概率按从小到大分为1 5级 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1 5级 3 风险等级划分标准 高风险 风 险评分212分 中风险 6 风险评分 12 低风险 风险评分级分 风险评分 发生概率X影响程度 14 会计档案借阅 会计档案借阅 单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码 一级流程财务报告二级流程 会计期末结账和 财务报告编制 本级流程 会计档案借 阅 主责部门档案部协同部门其他部门主责岗位会计主管 适用范围 关联制度 01 财务报告编制管理规范 流程简介本流程旨在规范会计档案借阅的管理 控制目标 输出文档