税费与销售成本计划表.ppt

2020 3 29 一 掌握你的企业是挣钱还是赔钱 仅知道销售额 还不知是赚是赔 因赚钱取决于 1 什么是利润 利润 税前利润 净销售收入 经营成本净销售收入 不含税销售收入 含税销售收入 增值税或 含税销售收入 1 增值税税率 应纳增值税额 净销售收入 6 或 含税销售收入 1 6 6 2 企业的经营成本包括 1 材料成本 2 人工成本 3 其他费用 2020 3 29 3 应缴纳的税费 应纳城市维护建设税和教育费附加 应纳增值税额 城市维护建设税税率 7 或3 或1 教育费附加率3 应纳个人收入所得税 年业主工资 年毛利润 税率 5 35 速算扣除数4 个人净收入 个人净收入 税前利润 个人收入所得税 城市维护建设税和教育费附加 2020 3 29 5 个体生产经营所得与职工工资 薪金所得适用的税率及计算 个体全年应税额税率速算扣除不超5千元的5 0超5千 1万的部分10 250超1万 3万的部分20 1250超3万 5万的部分30 4250超5万的部分35 6750个体适用五级超额累进税率 税率为5 35 以年应税额计算 职工工资月应税额税率速算扣除 即 月工资总额扣减2000元的余额 不超5百元的5 0超5百 2千的部分10 25超2千 5千的部分15 125超5千 2万的部分20 375超2万 4万的部分25 1375超4万 6万的部分30 3375超6万 8万的部分35 6375超8万 10万的部分40 10375超过10万的部分45 15375职工工资适用九级超额累进税率 税率为5 45 以月应税额计算 2020 3 29 三 如何制定现金流量计划 1 根据 现金流入 现金流出 现金结存 的计算公式 按现金的实际收支计算填列 即收付实现制 2 本月的 月底现金 是下月的 月初现金 2020 3 29 现金流量计划与销售和成本计划的主要区别 6 二 相关概念及公式 毛利润 含税销售收入 企业的经营成本 总成本 净利润 含税销售收入 增值税及附加税费 总成本净销售收入 含税销售收入 毛收入 增值税 含税销售收入 1 增值税税率 应纳增值税 净销售收入 增值税率 7 增值税是以商品生产流通和劳务服务在各个流转环节的增值额为征税对象的一种流转税 增值税纳税人分两种 小规模纳税人 年应征销售额180万以下的税率6 1998年7月规定小规模商企减为4 一般纳税人 年应征销售额180万在上 非个人企业或不常应税单位 三种税率 一是基准率17 二是低税率13 三是零税率出口货物 8 计算成本原则 直接费用直接计入 料 工 费间接费用分摊计入 开业 保险 促销等固定资产计提折旧 不同物品 不同折旧率缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本 9 个人净收入 毛收入 税费 企业成本 个人所得税毛收入 含税销售收入税费 增值税 城市建设维护税 教育费附加城建税 应纳增值税 1 教育费附加 应纳增值税 3 企业成本 企业各项经营成本个人所得税 年业主工资 年毛利润 税率 个人净收入 10 个人所得税 个体生产经营所得与职工工资 薪金所得适用的税率不同 个体适用五级超额累进税率 税率为5 35 以年应税额计算 职工工资适用九级超额累进税率 税率为5 45 以月应税计算 11 个人所得税税率表 12 个人所得税税率表 月工资总额减1600元的余额 13 阅读创业故事 二十八 销售和成本计划 含税销售收入 1 59元 产量增值税 净销售收入 6 原材料单价0 4833元 故事二十五推算 原材料价 0 4833元 产量利润 含税销售收入 增值税 总成本纳税基数 利润 工资 都是二人收入 个人所得税 纳税基数 税率 8215 5 410 75元 年附加费税 增值税 1 3 891 4 35 64元个人净收入 纳税基数 个人所得税 附加费税 14 15 黄亮 李燕的自我总结他们的总收入是3月份 12月份总的利润2215元 再加上每月600元的工资总计6000元 总的收入8215元 依法纳税先交纳个人所得税 个人所得税的纳税范围是5 35 因黄亮和李燕两个人的个人年收入小于5000元 因此他们适合5 的税率 应纳个人所得税 8215 5 410 75在增值税891元的基础上 他们相应的还要交纳城市维护建设税1 和教育附加费3 总共是 891元 1 3 35 64元黄亮和李燕创办企业从3月 12月总净收入为 8215元 410 75元 35 64元 7768 61元 所得税 附加税费 16 学习更多有关销售和成本计划的知识 第91页 习题3按一年销售量 2 4 6 8 10 11 12 12 13 13 14 14制定陈立华的销售和成本计划表 完成练习22 制定你的销售和成本计划 习题1 不含增值税收入 60000 1 06 56604税前利润 56604 38000 4750 13854习题2 不含增值税收入 320