会计做账练习ppt课件.ppt

112月1800000元 款项已收妥存入银行 收讫 银行存款 2005 12 1 1 企业投资 实收资本 甲企业 800000 800000 1 借 银行存款800 000贷 实收资本 甲企业投资800 000 212月2日 精英公司接受乙公司投入机器设备一台 该设备评估确认的价值为100000元 借 固定资产100 000贷 实收资本100 000 张三 312月3日 精英公司接受丙公司作为资本投入的一项专利权 确认的价值为200000元 借 无形资产200 000贷 实收资本200 000 张三 412月5日 精英公司向银行借入期限3个月 年利率为6 的借款200000元 所得款项存入银行 借 银行存款200 000贷 短期借款200 000 收讫 张三 5精英公司于12月31日计算出本月应负担的短期借款利息为1000元 并用银行存款支付 借 财务费用1 000贷 银行存款1 000 付讫 612月3日 精英公司因购置生产设备300000元 增值税税率17 计51000元 需要向银行借入351000元 借款期限为2年 已办妥有关借款手续 借 银行存款351 000贷 长期借款351 000 借 固定资产351 000贷 银行存款351 000 收讫 付讫 712月4日 精英公司因进行基建需要 向银行借入120000元 购置建筑材料 借 银行存款120 000贷 长期借款120 000 借 工程物资120 000贷 银行存款120 000 收讫 付讫 812月4日 精英公司购入一台不需要安装的设备 买价200000元 增值税税率34000元 运杂费和包装费1000元 全部款项以转账支票支付 借 固定资产235 000贷 银行存款235 000 付讫 912月5日 精英公司购入需要安装的设备一台 买价和税款合计93600元 包装费和运杂费1400元 全部款项以用银行存款支付 设备运回后需要安装才能使用 在安装过程中 耗用材料1600元 耗用人工400元 12月15日安装完毕 经验收合格交付使用 借 在建工程97 000贷 银行存款95 000原材料1 600应付工资400 借 固定资产97 000贷 在建工程97 000 付讫 1012月6日 向红星公司购入甲材料4000千克 没千克5元 乙材料2000千克 没千克20元 共计60000元 应交增值税10200元 材料已验收入库 货款以商业承兑汇票一张付讫 借 物资采购 甲20 000 乙40 000应交税金 应交增值税 进项税额 10 200贷 应付票据70 200 1112月7日 精英公司向本地某单位购入丙材料5000千克 每千克10元 计50000元 增值税税率17 计8500元 材料已经验收入库 货款以银行存款支付 借 材料采购50 000应交税金 应交增值税 进项税额 8 500贷 银行存款58 500 付讫 1212月8日 精英公司以银行存款支付甲 乙 丙三种材料的运费2200元 借 材料采购2 200贷 银行存款2 200 付讫 1312月9日 商业承兑汇票到期 以银行存款归还红星公司材料款70200元 借 应付票据70 200贷 银行存款70 200 付讫 1412月10日 精英公司向前进工厂预定丁材料一批 并用银行存款60000元预付丁材料的货款 借 预付账款60 000贷 银行存款60 000 付讫 1512月20日 精英公司收到前进工厂发运来的已预付货款的丁材料 并验收入库 该材料世纪重量为5000千克 单价8元 计40000元 增值税6800元 全部款项从其预付的货款中抵扣 借材料采购40 000应交税金 应交增值税 进项税额 6 800其他应收款13 200贷 预付账款60 000 1612月31日 结转上述四种材料实际采购成本152200元 借 原材料152 200贷 材料采购152 200 1712月31日 经汇总计算 精英公司本月共计领用材料55000元 用以生产A B两种产品和其他一般耗用 单位 数量 千克 金额 元 借 生产成本 A30 400 B19 200制造费用5 000管理费用4 000贷 原材料55 000 1812月15日 精英公司从银行提取现金24000元 准备用以发放工资 借 库存现金24 000贷 银行存款24 000 付讫 1912月15日 精英公司以现金24000元发放职工工资 借 应付职工薪酬 应付工资24 000贷 现金24 000 付讫 2012月31日 精英公司结算本月应付职工工资24000元 其中 制造A产品工人工资14000元 制造B产品工人工资6000元 车间管理人员工资1600元 厂部管理人员工资2400元 借 生产成本 A14 000 B6 000制造费用1 600管理费用2 400贷 应付职工薪酬 应付工资24 000 2112月31日 精英公司按制度规定从职工工资总额中计提职工福利费 借 生产成本 A1 960 B840制造费用224管理费用336贷 应付职工薪酬 应付福利费3 360 2212月16日 精英公司以银行存款支付车间管理部门办公费 水电费13576元 借 制造费用13 576贷 银行存款13 576 付讫 2312月31日 按照规定的固定资产折旧率 计提本月固定资产折旧12000元 其中车间固定资产折旧8000元 行政管理部门固定资产折旧4000元 借 制造费用8 000管理费用4 000贷 累计折旧12 000 2412月31日 按照规定的修理费提取率 预提本月份修理费5600元 其中车间修理费3600元 行政管理部门修理费2000元 借 制造费用3 600管理费用2 000贷 预提费用5 600 2512月17日 精英公司以银行存款2400元预付下年度财产保险费 借 待摊费用2 400贷 银行存款2 400 付讫 2612月31日 精英公司摊销应由本月行政管理费负担的书包费200元 借 管理费用200贷 待摊费用200 2712月28日 精英公司开出转帐支票一张 支付本季度厂部房屋租金4500元 前两个月已经预提3000元 借 预提费用3 000管理费用1 500贷 银行存款4 500 付讫 2812月31日 将本月发生的制造费用32000元分配计入A B两种产品成本 借 生产成本 A22 400 B9 600贷 制造费用32 000 2912月31日 本月生产的A产品100台全部制造完工 并已经验收入库 按期实际生产成本68760元转帐 本月生产的B产品全部未完工 借 库存商品 A68 760贷 生产成本68 760 3012月19日 精英公司向新华工厂销售A产品100台 每台售价为1000元 计100000元 销售发票注明的增值税额为17000元 公司为对方代垫运杂费1000元 产品已经发出 货款尚未收到 借 应收帐款118 000贷 主营业务收入100 000应交税金 应交增值税 销项税额 17 000银行存款1 000 付讫 3112月21日 精英公司向胜利工厂出售B产品20台 每台售价600元 计12000元 已开出增值税商业专用发票 胜利工厂开出承兑期为三个月的商业汇票一张 借 应收票据13 680贷 主营业务收入12 000应交税费 应交增值税 销项税额 1 680 3212月31日 计算已销售产品应该缴纳的消费税 按销售收入的10 计算 税金为10000元 借 营业税金及附加10 000贷 应交税费 应交消费税10 000 3312月20日 以银行存款支付A产品包装费用1280元 借 销售费用1 280贷 银行存款1 280 付讫 3412月22日 精英公司以现金支付销售部门业务费500元 借 销售费用500贷 现金500 付讫 3512月31日 精英公司结转已售A产品100台实际生产成本68000元 B产品20台实际生产成本6000元 借 主营业务成本 A68 000 B6 000贷 库存商品74 000 3612月20日 精英公司出售丙材料一批 价值10000元 增值税税率17 计1700元 款项已经收到并存入银行 借 银行存款11 700贷 其他业务收入10 000应交税费 应交增值税 销项税额 1 700 收讫 3712月31日 结转出售丙材料的实际成本6000元 借 其他业务支出6 000贷 原材料6 000 3812月26日 精英公司以现金支付自办职工子弟学校经费850元 借 营业外支出850贷 现金850 付讫 3912月27日 精英公司将长期无法支付的应付帐款6500元转作营业外收入 借 应付账款6 500贷 营业外收入6 500 4012月31日 计算并结转本期利润总额 借 主营业务收入112 000其他业务收入10 000营业外收入6 500贷 本年利润128 500 借 本年利润104 466贷 主营业务成本74 000其他业务支出6 000营业费用1 780管理费用10 836财务费用1 000营业税金及附加10 000营业外支出850总利润 128500 104466 24034 4112月31日 按利润总额24034元计算和结转应交所得税 所得税税率为33 借 所得税7 931 22贷 应交税费 应交所得税7 931 22 4212月31日 将所得税费用账户余额进行结转 本年利润 账户 借 本年利润7 931 22贷 所得税7 931 22 4312月31日 按全年税后利润260000元的10 提取法定盈余公积 按净利润的5 提取盈余公积 借 利润分配26