证明办理规范纳税服务规范world版本.doc

6证明办理规范税收证明，是指主管税务机关依法为纳税人出具的对其资产、行为、收入征（免）税情况、税收管理情况和税收居民身份情况的要式证明，供纳税人提交其他税务机关和境内外社会管理部门使用。证明办理规范是指税务机关为纳税人办理税收证明开具的服务规范，包括 2项 22个事项。6.1证明开具6.1.1180 完税证明开具发起方式：依申请适用范围：国税、地税业务适用层级：县级【事项描述】纳税人已缴纳税款或者遗失完税凭证并符合以下情形之一的，可以向税务机关申请出具完税证明：通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的。2已被代扣代收税款后，需要换开正式完税凭证的。3纳税人遗失已完税的各种税收票证，需要重新开具的。4对纳税人特定期间完税情况出具证明的。5国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证的情形。【报送资料】1必须报送资料：（1）已办理税务登记的纳税人，提供税务登记证件原件和复印件。（2）纳税人是自然人的，提供居民身份证或其他证明身份的合法证件及其635复印件。2条件报送资料：（1）纳税人换开完税凭证时，提供税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证。（2）纳税人遗失已完税的各种税收票证需要重新开具的，提供纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料。（3）在证券交易场所和证券登记结算机构扣缴证券交易印花税后需要换开正式完税凭证的，需提供“成交过户交割凭单”或“过户登记确认书”。（4）开具通过保险机构缴纳车船税完税凭证时，提供机动车交通事故责任强制保险单原件及复印件。【受理部门】纳税人可在主管国税、地税机关办税服务厅（场所）办理，也可在税务机关公布的同城通办的办税服务厅（场所）办理。【纳税人注意事项】1纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2纳税人遗失出口货物完税分割单、印花税票和印花税票销售凭证，不能重新开具。3纳税人遗失完税凭证的，需要登报声明原持有凭证丢失，并向税务机关申请重开。4按照国家税务总局关于证券交易印花税完税凭证有关问题的公告（国家税务总局公告 2014年第 60号）规定，纳税人提供的“成交过户交割凭单”或“过户登记确认书”，需要注明应予扣收税款的计税金额、税率和扣收税款的金额，交割单、确认书应加盖开具单位的相关业务章戳，并向证券交易场所和证券登记结算机构所在地的主管税务机关提出申请。5通过保险机构缴纳车船税完税凭证需要开具完税证明的，应当向保险机构所在地的主管税务机关提出申请。636【办事流程】资料核对资料否是受理纳税人补正资料或不予受理反馈【税务机关服务规范】1基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）核对纳税人完税情况，开具并发放完税证明。（3）对遗失已完税税收票证需要税务机关另行提供的，税款经核实确已缴纳入库或从国库退还的，应当开具税收完税证明或提供原完税税收票证复印件。（4）提供同城通办服务。2升级规范（1）可提供网上办税服务平台办理服务。（2）对已通过身份信息比对的办税人员简化报送资料，不再要求出示税务登记证件、身份证明复印件等材料。3规范衔接（1）全国税收征管规范（1.2版）：10.45.2开具税收完税证明（2）全国税收征管规范（2.0版）：1.5.1-148证明开具【政策依据】1税收票证管理办法（国家税务总局令第28号）2国家税务总局税收票证管理办法若干问题的公告（国家税务总局637公告2013年第34号）3国家税务总局关于证券交易印花税完税凭证有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第60号）4国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知（税总发201646号）5.国家税务总局关于明确税收票证管理办法若干问题的通知（税总函2013339号）6国家税务总局办公厅关于印发全国税收征管规范（1.2版）的通知（税总办发2016133号）6.1.2181 开具个人所得税完税证明发起方式：依申请适用范围：地税业务适用层级：县级【事项描述】已缴纳个人所得税的自然人需要税务机关出具个人所得税纳税情况的，可以向主管地税机关申请开具个人所得税完税证明。【报送资料】1必须报送资料：（1）居民身份证或其他证明身份的合法证件及其复印件。（2）已扣（缴）税款凭证。2条件报送资料：无。【受理部门】纳税人可在主管地税机关办税服务厅（场所）办理，也可在税务机关公布的同城通办的办税服务厅（场所）办理。【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.扣缴义务人未实现全员全额明细扣缴明细申报的，将会导致税务机关不638能获取申请人纳税情况而无法开具。【办事流程】资料核对资料否是受理纳税人补正资料或不予受理反馈【税务机关服务规范】1基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）现场开具并发放完税证明。（3）提供同城通办服务。2升级规范可通过网上办税服务平台提供办理开具个人所得税完税证明服务。3规范衔接（1）全国税收征管规范（1.2版）：10.45.2开具税收完税证明10.45.3开具个人所得税完税证明（2）全国税收征管规范（2.0版）：1.5.1-148证明开具、1.5.2-149证明出具【政策依据】1国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知（国税发20058号）2国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知（国税发201063号）6393国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知（税总发201646号）6.1.3182 开具社会保险费缴费证明申请发起方式：依申请适用范围：地税业务适用层级：县级【事项描述】缴费人通过税务机关缴纳社会保险费并具有以下情形之一的，可以向缴费税务机关申请开具一定时期内的社会保险费缴纳情况的证明：1通过授权（委托)划缴协议委托银行代扣代缴进行社会保险费批量扣款的。2以单位身份参保的企业员工需要查询单位代缴社会保险费情况的（适用社会保险费明细管理的地区）。3社会保险费缴费人发生社保关系转移等情形。【报送资料】1必须报送资料：（1）开具社会保险费缴费证明申请表。（2）缴费人身份证件。2条件报送资料：委托其开具社会保险费缴费证明的，还需提供代理人身份证件。【受理部门】主管地税机关办税服务厅（场所）。【纳税人注意事项】1缴费人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2税务机关开具的社会保险费缴费证明中的缴费金额，既包括申请人作为单位员工时所缴纳的社会保险费，也包括作为灵活就业人员时所缴纳的社会保险费。640【办事流程】资料核对资料否是受理纳税人补正资料或不予受理反馈【税务机关服务规范】1基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）现场开具并发放缴费证明。2升级规范可通过网上办税服务平台提供办理开具社会保险费缴费证明服务。3规范衔接（1）全国税收征管规范（1.2版）：10.46.1开具社会保险费缴费证明申请。（2）全国税收征管规范（2.0版）：1.5.1-148证明开具【政策依据】国家税务总局办公厅关于印发全国税收征管规范（1.2版）的通知（税总办发2016133号）6.1.4183 中国税收居民身份证明开具发起方式：依申请适用范围：国税、地税业务适用层级：县级641【事项描述】企业或者个人（以下统称申请人）为享受税收协定待遇，可以向主管税务机关申请开具中国税收居民身份证明。【报送资料】1必须报送资料：（1）中国税收居民身份证明申请表3份。（2）与拟享受税收协定待遇的收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、支付凭证等证明资料。2条件报送资料：（1）申请人为个人且在中国境内有住所的，提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，证明材料包括申请人身份信息、说明材料或者其他材料。（2）申请人为个人且无住所、在中国境内居住满一年的，提供在中国境内实际居住时间的相关证明材料，证明材料包括护照信息、说明材料或者其他材料。（3）境内、外分支机构通过其总机构提出申请时，还需提供总分机构的登记注册情况。（4）以合伙企业的中国居民合伙人提出申请时，还需提供合伙企业登记注册情况。【受理部门】主管地税机关办税服务厅（场所）。【纳税人注意事项】1申请人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2本事项所称税收协定，是中国政府对外签署的税收协定（含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议）、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函的通称。3申请人填报或报送的资料应当采用中文文本。相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本。申请人可以向主管税务机关提交上述资料的复印件，但是应当在复印件上加盖申请人印章或签章，并按照主管税务机关要求报验原件。6424主管税务机关是指主管所得税的县 (市、区)级国家税务局或地方税务局。5申请人可以就其构成中国税收居民期间的任意一个公历年度申请开具。6缔约对方税务主管当局对税收居民证明样式有特殊要求的，申请人可提供书面说明以及税收居民证明样式申请办理。【办事流程】资料核对资料否是受理纳税人补正资料或不予受理反馈【税务机关服务规范】1基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（3）办税服务厅收到反馈后 1个工作内通知申请人领取中国税收居民身份证明或书面告知不予开具的理由。（4）税务机关自受理申请之日起10个工作日内办结；无法准确判断居民身份的，需要报告上级税务机关的，20个工作日内办结。2升级规范（1）办理时限由10个工作日、20个工作日提速至5个工作日。（2）通过网上办税服务平台提供预申请服务。(3)提供同城通办、省内通办服务。3规范衔接（1）全国税收征管规范（1.2版）：10.47中国税收居民身份证明643（2）全国税收征管规范（2.0版）：1.5.4-151中国税收居民身份证明开具【政策依据】1中华人民共和国个人所得税法2中华人民共和国企业所得税法3中华人民共和国税收征收管理法4中华人民共和国个人所得税法实施条例5中华人民共和国企业所得税法实施条例6中华人民共和国税收征收管理法实施细则7国家税务总局关于开具有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第40号）6.1.5184 非居民企业汇总申报企业所得税证明开具发起方式：依申请适用范围：国税、地税业务适用层级：县级【事项描述】经批准采取汇总申报缴纳所得税的非居民企业，其履行汇总纳税的机构、场所，应当于每年5月31日前，向汇缴机构所在地主管税务机关索取非居民企业汇总申报企业所得税证明。【报送资料】1必须报送资料：汇总申报缴纳所得税的证明材料。2条件报送资料：无。【受理部门】履行汇总纳税的机构、场所主管税务机关办税服务厅（场所）。【纳税人注意事项】1纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。6442纳税人办理本事项的时限要求：履行汇总纳税的机构、场所，应当于每年5月31日前，向汇缴机构所在地主管税务机关申请开具非居民企业汇总申报企业所得税证明。3非居民企业应当自年度终了之日起 5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。4非居民企业下属被汇总缴纳的机构、场所，应当于每年 6月 30前将汇总申报纳税证明及其财务会计报告送交其所在地主管税务机关。在上述规定期限内，被汇总缴纳的机构、场所未向其所在地主管税务机关提供汇总申报纳税证明，且又无汇缴机构延期申报批准文件的，所在地主管税务机关将检查核实或核定其应纳税所得额，按照税收征管法计算征收应补缴税款并实施处罚。5纳税人办理本业务事项的，应当先办理“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”、“非居民企业所得税年度申报”等事项。【办事流程】资料核对资料否是受理纳税人补正资料或不予受理反馈【税务机关服务规范】1基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）办税务服厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节。2升级规范通过网上办税服务平台提供预申请服务。6453规范衔接（1）全国税收征管规范（1.2版）：10.45.1非居民企业汇总申报企业所得税证明（2）全国税收征管规范（2.0版）：1.5.1-148证明开具【政策依据】1国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知（国税发20096号）2国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴工作规程的通知（国税发200911号）6.1.6185 丢失增值税专用发票已报税证明单开具发起方式：依申请适用范围：国税、地税业务适用层级：县级【事项描述】丢失已取得的增值税专用发票抵扣联和发票联的，由销货方向其主管税务机关申请开具丢失增值税专用发票已报税证明单，并交购买方作为增值税抵扣凭证备查。【报送资料】1必须报送资料：已丢失增值税专用发票的记账联原件及复印件。2条件报送资料：无。【受理部门】主管国税、地税机关办税服务厅（场所）。【纳税人注意事项】1纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2销货方在完成已丢失的增值税专用发票报税的情况下才能办理本事项。6463如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及丢失增值税专用发票已报税证明单，作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及丢失增值税专用发票已报税证明单，作为增值税进项税额的抵扣凭证。4增值税专用发票记账联复印件和丢失增值税专用发票已报税证明单要留存备查。5纳税人丢失由地税机关代开的增值税专用发票抵扣联和发票联的，应向地税代开机关申请办理。【办事流程】资料核对资料否是受理纳税人补正资料或不予受理反馈【税务机关服务规范】1基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）通过系统核对纳税人丢失的增值税专用发票是否报税，丢失的增值税专用发票已报税的，现场开具并发放丢失增值税专用发票已报税证明单。2升级规范（1）可通过网上办税服务平台提供办理丢失增值税专用发票已报税证明单开具服务。（2）提供同城通办、省内通办服务。3规范衔接647（1）全国税收征管规范（1.2版）：10.11.3丢失增值税专用发票已报税证明（2）全国税收征管规范（2.0版）：1.5.1-148证明开具【政策依据】1国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告（国家税务总局2014年第19号）2国家税务总局关于发布第二批取消简并涉税文书报表的公告（国家税务总局公告2014年第30号）3国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第99号）4国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知（税总发201646号）5国家税务总局关于开展办税事项省内通办工作的通知(税总发2016104号)6国家税务总局办公厅关于印发全国税务机关纳税服务规范2.3版更新事项的通知（税总办发2015224号）8国家税务总局办公厅关于印发全国税收征管规范（1.2版）的通知（税总办发2016133号）6.1.7186 车辆购置税完税证明补办发起方式：依申请适用范围：国税业务适用层级：县级【事项描述】纳税人（车主）车辆购置税完税证明发生损毁、丢失的，税务机关按规定予以补办。【报送资料】1.必须报送资料：（1）车辆购置税完税证明补办表2份。（2）纳税人（车主）身份证明。6482条件报送资料：（1）纳税人为内地居民的，提供内地居民身份证或者居民户口簿（上述证件上的发证机关为非车辆登记注册地的，纳税人在申报纳税时需同时提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证）或者军人（含武警）身份证明；（2）纳税人为香港、澳门特别行政区、台湾地区居民的，提供入境的身份证明和居住证明；（3）纳税人为外国人的，提供入境的身份证明和居住证明；（4）纳税人为单位的，提供组织机构代码证或者税务登记证或者其他有效机构证明。（5）车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的，提供车辆购置税完税凭证以及车辆合格证明原件及复印件。（6）车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的，提供机动车行驶证或者机动车登记证书原件及复印件。【受理部门】主管国税机关办税服务厅（场所）。【纳税人注意事项】纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。【办事流程】资料核对资料否是受理纳税人补正资料或不予受理反馈【税务机关服务规范】1基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受649理原因。（2）车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的，纳税人无法提供车辆购置税完税凭证联次，税务机关根据车辆购置税完税凭证留存联次或者其电子信息为纳税人补办。（3）车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的，核发车辆购置税完税证明正本和副本；车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的，核发车辆购置税完税证明正本（副本留存）。（4）将相关资料归档。2升级规范（1）可通过网上办税服务平台提供办理证明补办服务。（2）提供免填单服务。3规范衔接全国税收征管规范（1.2版）：10.51.1车辆购置税完税证明补发【政策依据】1车辆购置税征收管理办法（国家税务总局令第 38号）2国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告（国家税务总局公告 2015年第 4号）6.1.8187 车辆购置税完税证明更正发起方式：依申请适用范围：国税业务适用层级：县级【事项描述】纳税人发生车辆购置税完税证明内容与原申报资料不一致，但不影响车辆购置税应纳税额的，可以到发证税务机关办理完税证明的更正。【报送资料】1必须报送资料：车辆购置税完税证明正本及副本。2条件报送资料：650当原申报资料不能证明完税证明打印错误时，还应提供完税证明更正相关材料。【受理部门】主管国税机关办税服务厅（场所）。【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.纳税人发生车辆识别代号（车架号）和发动机号同时与原申报资料不一致的，应重新办理车辆购置税申报，不适用本事项。3.纳税人发生车辆购置税完税证明内容与原申报资料不一致且影响车辆购置税应纳税额的，应当重新办理车辆购置税申报，不适用本事项。【办事流程】资料核对资料否是受理纳税人补正资料或不予受理反馈【税务机关服务规范】1基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）办税服务厅在办理更正业务时，应当收回原完税证明。打印车辆购置税完税证明更正表交纳税人签章，核发新完税证明。（3）将相关资料归档。2升级规范可通过网上办税服务平台提供办理证明更正服务，具体办理方式由省税务机关确定。6513规范衔接全国税收征管规范（1.2版）：10.51.2车辆购置税完税证明更正【政策依据】1.国家税务总局车辆购置税征收管理办法（国家税务总局令第 38号）2.国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告（国家税务总局公告 2015年第 4号）6.1.9188 资源税管理证明开具发起方式：依申请适用范围：地税业务适用层级：县级【事项描述】开采规定矿产品（不包括煤炭、石油、天然气）或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的，可以向税务机关申请开具资源税管理证明，作为销售矿产品已申报纳税免予扣缴税款的依据。【报送资料】1必须报送资料：税务登记证件原件及复印件。2条件报送资料：（1）开具资源税管理甲种证明的还需要提供固定购销单位购销合同。（2）开具资源税管理乙种证明的还需要提供：完税凭证。相关应税产品的销售合同、销售发票或其他销售凭证。个体纳税人有效身份证明。【受理部门】主管地税机关办税服务厅（场所）办理。【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。6522.“资源税管理证明”分为甲、乙两种证明。不同种类的证明，需要提供的资料不同，纳税人根据自己的实际情况区分。3甲种证明适用生产规模较大、财务制度比较健全、有比较固定的购销关系、能够依法申报缴纳资源税的纳税人，可以在一定期限内多次使用。4乙种证明适用个体、小型采矿销售企业等零散资源税纳税人，可以根据销售数量业务情况申请多次开具，但只能一次使用。5纳税人领取的资源税管理证明须与纳税人的税务登记证件一同使用，不得转借他人使用，遗失不补。【办事流程】资料核对资料否是受理纳税人补正资料或不予受理反馈【税务机关服务规范】1基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）现场开具并发放资源税管理证明。2升级规范（1）可提供同城通办服务。（2）对已通过身份信息比对的办税人员简化报送资料，不再要求出示税务登记证件、身份证明复印件等材料。3规范衔接（1）全国税收征管规范（1.2版）：10.50资源税管理证明（2）全国税收征管规范（2.0版）：1.5.1-148证明开具653【政策依据】1国家税务总局关于印发中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法的通知（国税发199849号）2.国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知（税总发201646号）3国家税务总局办公厅关于印发全国税收征管规范（1.2版）的通知（税总办发2016133号）6.1.10189 委托出口货物证明开具发起方式：依申请适用范围：国税业务适用层级：县级【事项描述】委托出口国家取消出口退税的货物，委托方自该货物报关出口之日起至次年3月15日前申请开具委托出口货物证明的，税务机关按规定为其开具。【报送资料】1必须报送资料：（1）委托出口货物证明及相应的电子数据。（2）委托代理出口协议原件及复印件。2条件报送资料：无【受理部门】主管国税机关办税服务厅（场所）。【纳税人注意事项】1纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2纳税人应当自该货物报关出口之日起至次年3月15日前申请开具委托出口货物证明，逾期税务机关不予办理。654【办事流程】资料核对资料否是受理纳税人补正资料或不予受理反馈【税务机关服务规范】1基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（3）办税服务厅收到反馈后 1个工作日内通知纳税人领取委托出口货物证明；审核未通过，告知纳税人不予办理原因。（4）本事项在 5个工作日内办结（相关资料信息等需进一步核实真实性的除外）。（5）提供免填单服务。2升级规范（1）可通过网上办税服务平台提供办理委托出口货物证明开具服务，具体办理方式由省税务机关确定。（2）办理时限由 5个工作日提速至即时办结（相关资料信息等需进一步核实真实性的除外）。3规范衔接（1）全国税收征管规范（1.2版）：10.52.1出口退（免）税证明开具（2）全国税收征管规范（2.0版）：1.5.3-150出口涉税证明开具（3）全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）：第十章第四655十七条【政策依据】1国家税务总局关于印发出口货物退（免）税管理办法（试行）的通知（国税发200551号）2国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第65号）3国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告（国家税务总局公告 2015年第29号）4国家税务总局关于下发全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）的通知（税总函2015162号）6.1.11190 代理出口货物证明开具发起方式：依申请适用范围：国税业务适用层级：县级【事项描述】委托出口货物，受托方自货物报关出口之日起至次年4月15日前申请开具代理出口货物证明的，税务机关按规定为其开具。【报送资料】1必须报送资料：（1）代理出口货物证明申请表及正式申报电子数据。（2）代理出口协议原件及复印件。（3）委托方税务登记证件复印件。2条件报送资料：委托出口国家取消出口退税货物的，还需提供委托方主管税务机关签章的委托出口货物证明。【受理部门】主管国税机关办税服务厅（场所）。656【纳税人注意事项】1纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2纳税人应当自货物报关出口之日起至次年4月15日前申请开具代理出口货物证明，逾期税务机关不予办理。【办事流程】资料核对资料否是受理纳税人补正资料或不予受理反馈【税务机关服务规范】1基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（3）办税服务厅收到反馈后 1个工作日内通知纳税人领取代理出口货物证明；审核未通过，告知纳税人不予办理原因。（4）本事项在 5个工作日内办结（相关资料信息等需进一步核实真实性的除外）。（5）提供免填单服务。2升级规范（1）可通过网上办税服务平台提供办理代理出口货物证明开具服务，具体办理方式由省税务机关确定。（2）办理时限由 5个工作日提速至即时办结（相关资料信息等需进一步核实真实性的除外）。3规范衔接657（1）全国税收征管规范（1.2版）：10.52.1出口退（免）税证明开具（2）全国税收征管规范（2.0版）：1.5.3-150出口涉税证明开具（3）全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）：第十章第四十七条【政策依据】1国家税务总局关于印发出口货物退（免）税管理办法（试行）的通知（国税发200551号）2国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第24号）3国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第65号）4国家税务总局关于出口企业申报出口退（免）税免予提供纸质出口货物报关单的公告（国家税务总局公告2015年第26号）5国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告（国家税务总局公告 2015年第29号）6国家税务总局关于下发全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）的通知（税总函2015162号）6.1.12191 出口货物退运已补税（未退税）证明开具发起方式：依申请适用范围：国税业务适用层级：县级【事项描述】出口货物发生退运，出口企业申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明的，税务机关按规定为其开具。委托出口货物发生退运的，由委托方向主管税务机关申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明后转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明。658【报送资料】1必须报送资料：退运已补税（未退税）证明申请表及正式申报电子数据。2条件报送资料：（1）生产企业出口货物发生退运，还需提供出口发票。（2）外贸企业已申报免退税出口货物发生退运，还需提供税收通用缴款书原件及复印件。（3）委托出口货物发生退运，还需提供委托方主管税务机关开具的出口货物退运已补税（未退税）证明。【受理部门】主管国税机关办税服务厅（场所）。【纳税人注意事项】纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。【办事流程】资料核对资料否是受理纳税人补正资料或不予受理反馈【税务机关服务规范】1基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）办税服务厅1个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。（3）办税服务厅收到反馈后 1个工作日内通知纳税人领取出口货物退运已补税（未退税）证明；审核未通过，告知纳税人不予办理原因。659（4）本事项在 5个工作日内办结（相关资料信息等需进一步核实真实性的除外）。（5）提供免填单服务。2升级规范（1）可通过网上办税服务平台提供办理出口货物退运已补税（未退税）证明开具服务，具体办理方式由省税务机关确定。（2）办理时限由 5个工作日提速至即时办结（相关资料信息等需进一步核实真实性的除外）。3规范衔接（1）全国税收征管规范（1.2版）：10.52.1出口退（免）税证明开具（2）全国税收征管规范（2.0版）：1.5.3-150出口涉税证明开具（3）全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）：第十章第四十七条【政策依据】1国家税务总局关于印发出口货物退（免）税管理办法（试行）的通知（国税发200551号）2国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第24号）3国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号）4国家税务总局关于发布启运港退（免）税管理办法的公告（国家税务总局公告2014年第52号）5国家税务总局关于出口企业申报出口退（免）税免予提供纸质出口货物报关单的公告（国家税务总局公告2015年第26号）6国家税务总局关于下发全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）的通知（税总函2015162号）6606.1.13192 出口货物转内销证明开具发起方式：依申请适用范围：国税业务适用层级：县级【事项描述】外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业于发生内销或视同内销货物的当月申请开具出口货物转内销证明的，税务机关按规定为其开具。【报送资料】1必须报送资料：（1）出口货物转内销证明申报表及正式申报电子数据。（2）内销货物发票（记账联）原件及复印件。（3）计提销项税的记账凭证复印件。2条件报送资料：（1）国内采购货物出口转内销的，还需报送增值税专用发票（抵扣联）原件及复印件。（2）进口货物出口转内销的，还需报送海关进口增值税专用缴款书原件及复印件。（3）出口货物发生退运并转内销的，还需报送出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件。【受理部门】主管国税机关办税服务厅（场所）。【纳税人注意事项】1纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。661【办事流程】资料核对资料否是受理纳税人补正资料或不予受理反馈【税务机关服务规范】1基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（3）办税服务厅收到反馈后 1个工作日内通知纳税人领取出口货物转内销证明；审核未通过，告知纳税人不予办理原因。（4）本事项在 5个工作日内办结（相关资料信息等需进一步核实真实性的除外）。（5）提供免填单服务。2升级规范（1）可通过网上办税服务平台提供办理出口货物转内销证明开具服务，具体办理方式由省税务机关确定。（2）办理时限由 5个工作日提速至即时办结（相关资料信息等需进一步核实真实性的除外）。3规范衔接（1）全国税收征管规范（1.2版）：10.52.1出口退（免）税证明开具（2）全国税收征管规范（2.0版）：1.5.3-150出口涉税证明开具（3）全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）：第十章第四十七条662【政策依据】1国家税务总局关于印发出口货物退（免）税管理办法（试行）的通知（国税发200551号）2国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第24号）3国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第65号）4国家税务总局关于下发全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）的通知（税总函2015162号）6.1.14193 来料加工免税证明开具发起方式：依申请适用范围：国税业务适用层级：县级【事项描述】从事来料加工委托加工业务的出口企业，取得加工企业开具的加工费的普通发票后，在发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内向税务机关申请开具来料加工免税证明的，税务机关按规定为其开具。【报送资料】1必须报送资料：（1）来料加工免税证明申请表及正式申报电子数据。（2）加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件。（3）加工贸易手（账）册原件及复印件。2条件报送资料：加工费发票不是由加工贸易手（账）册上注明的加工单位开具的，还须出具书面说明文件，并提供主管海关出具的书面证明。【受理部门】主管国税机关办税服务厅（场所）。【纳税人注意事项】663纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。【办事流程】资料核对资料是受理否纳税人补正资料或不予受理反馈【税务机关服务规范】1基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（3）办税服务厅收到反馈后 1个工作日内通知纳税人领取来料加工免税证明；审核未通过，告知纳税人不予办理原因。（4）本事项在 5个工作日内办结（相关资料信息等需进一步核实真实性的除外）。（5）提供免填单服务。2升级规范（1）可通过网上办税服务平台提供办理来料加工免税证明开具服务，具体办理方式由省税务机关确定。（2）办理时限由 5个工作日提速至即时办结（相关资料信息等需进一步核实真实性的除外）。3规范衔接（1）全国税收征管规范（1.2版）：10.53出口免税证明及核销管理（2）全国税收征管规范（2.0版）：1.5.3-150出口涉税证明开具（3）全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）：第八章第三664十七、三十八条【政策依据】1国家税务总局关于印发出口货物退（免）税管理办法（试行）的通知（国税发200551号）2国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第24号）3国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第65号）4国家税务总局关于下发全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）的通知（税总函2015162号）5国家税务总局关于进一步加强出口退（免）税事中事后管理有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第1号）6.1.15194 代理进口货物证明开具发起方式：依申请适用范围：国税业务适用层级：县级【事项描述】委托进口加工贸易料件，受托方申请开具代理进口货物证明并转交委托方的，税务机关按规定为其开具。【报送资料】1必须报送资料：（1）代理进口货物证明申请表及正式申报电子数据。（2）加工贸易手册原件及复印件。（3）代理进口协议原件及复印件。2条件报送资料：无。【受理部门】665主管国税机关办税服务厅（场所）。【纳税人注意事项】纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。【办事流程】资料核对资料是受理否纳税人补正资料或不予受理反馈【税务机关服务规范】1基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（3）办税服务厅收到反馈后 1个工作日内通知纳税人领取代理进口货物证明；审核未通过，告知纳税人不予办理原因。（4）本事项在 5个工作日内办结（相关资料信息等需进一步核实真实性的除外）。（5）提供免填单服务。2升级规范（1）可通过网上办税服务平台提供办理代理进口货物证明开具服务，具体办理方式由省税务机关确定。（2）办理时限由 5个工作日提速至即时办结（相关资料信息等需进一步核实真实性的除