14年财务工作计划

1 / 2714 年财务工作计划中铁十七局集团物资有限公司2016 年度工作总结及 2016 年度工作计划二 0 一四年十二月三十日山西.太原计划统计及成本管理工作总结2016 年以来，物资公司在集团公司的大力支持和精心指导下，瞄准市场、紧抓机遇，根据集团公司经营战略部署，认真贯彻 “系统领先、行业优秀”的经营理念，团结一心、合力攻坚， “油料营销、物资投标、生产制造、项目服务、海外业务”五大领域稳步发展，企业经济运行平稳。现将一年来工作总结及来年计划安排汇报如下：一、2016 年计划统计及成本管理工作总结计划统计产值指标完成情况截止 2016 年 12 月底，完成产值 133359 万元，2 / 27完成年度计划的%。实现利润 1552 万元，完成年度计划的%。1、 “物流配送”板块。2016 年度完成集团公司直管项目物资供应量为钢材 万吨，水泥万吨，其他材料亿元，采供总额亿元。实现营业收入 3742 万元，2、 “石油批零”板块。2016 年度完成成品油销售 73161吨，实现含税营业收入 51443 万元。3、 “生产加工”板块。2016 年度生产 III 型板14256 块，双块式轨枕 65678 根，实现计价收入 15858 万元。4、 “海外项目”板块。截止 2016 年 12 月底援外物资实现营业收入 1906 万元；安哥拉 RED 项目制作及安装门窗实现收入 4960 万元。5、 “投标经营”板块。2016 年度完成西成、成兰、张呼、3 / 27京沈等多个项目的钢材营销，实现含税营业收入 54935 万元。双目标测评工作开展情况物资公司在 2016 年度没有测评任务指标，但也安排部署了相关工作，尤其是新上的施工项目积极组织了成本自测，公司分别于 7 月下旬和 10 月下旬对已进入生产阶段的游仙轨枕场和杜良制板场进行了目标成本和目标利润的综合测评，并进行了经济交底。游仙轨枕场：轨枕预制及存放工程，责任预算收入 12077万元，目标成本 11284 万元，目标利润 793 万元，收益率% 。轨枕转存及运输工程暂未测定，实为潜亏环节。杜良制板场：根据暂定合同价格，责任预算收入 28564万元，目标成本 29608 万元，生产潜亏 1044 万元，亏损率%。主要亏损原因是4 / 27局指测定的生产单价偏低。石油公司、营销中心、海外领域、物流调配所涉及的业务也根据双目标测评整体思路，针对前期营销投入或投标经营，过程中采购及调运成本、期间费用开支、财务费用及税金等几项成本管控关键环节展开了分析，整体分析成本可控，争取实现降本增效，附营创收。成本管理过程管控开展情况2016 年，公司针对生产加工版块，开展成本信息交流推进工作，实现过程中管控成本，实时降本增效。西成客专和郑徐客专根据自身经营特点控制各项投入，成效显著。1、郑徐客专杜良制板场 III 型轨道板批量生产已形成规模，工艺流程中钢筋网片的制作需保证绝缘处理，按图纸5 / 27要求可选涂层钢筋或绝缘肋钢筋，根据现场实际作业条件项目选择了绝缘肋钢筋工厂热缩处理现场弯曲加工，大大减少了材料损耗，单块板可节约成本约 67 元，总成本费用可减少约 235 万元。2、西成客专游仙轨枕场充分利用现有资源，将收尾项目京福客专南平轨枕场的设备物资由福建南平搬迁至四川绵阳，发运物资设备做到“贵重入箱，大件成捆；先装大件，小件填空” ，不仅降低了运输成本，又保证了货物运输过程中稳实可靠，更是降低了西成客专的生产运营成本，节约投资约 780 万元。经济运行分析工作开展情况公司积极响应集团公司做好经济运行分析的要求及相关会议精神，以开展经济运行分析工作为平台，6 / 27抓好“增盈减亏、清欠收款和二次经营” ，切实做好经济运行分析工作。1、公司高度重视经济运行分析工作，每季度召开专题会议，分析公司经济运行状况，坚持“精耕细作” 、 “严管强收” ， “防范风险”等措施，有效应对目前面临的严峻形势。2、根据集团公司相关会议及文件精神，结合物资公司经营特点，提前部署，指引各项目根据现场工程实施情况有针对性的做好全面分析工作，发现的问题及时解决。3、公司采取项目、公司两级审核制度，层层把关，及时上报，确保上报分析数据真实可靠，并及时向集团公司上报准确的经济运行分析资料，为领导决策提供有效依据。竣工收尾项目清算撤并进展情况7 / 272016 年度，公司为加强竣工收尾项目管理，有序推进清算撤并工作，按期完成计划目标，对 15 个业务无动态的直管参建竣工收尾单位实施清算撤并工作。对收尾项目的经济业务进行梳理，定期收集汇总竣工收尾撤并项目进展情况，下达推进计划，全程跟踪督导，收尾项目清算撤并工作实现了常态化管理。一是为确保项目清算撤并工作顺利进行，公司成立了清算撤并工作领导小组和办公室，具体负责清算撤并工作中的问题研究、审批和进展情况的督导检查。二是充分利用财务共享平台，累计收回了 15 家项目的审批流程，从核算流程的源头上控制成本费用的规范性，保证了收尾撤并项目的效益不流失。二、目前存在问题资金严重短缺。目前，局内拖欠料款金额巨大，8 / 27企业现有资金存量难以满足经营投标和维持正常生产经营的需求,已严重影响公司完成任务，制约了公司的经营发展，也导致运营成本不断增加。财务风险增大。随着项目物资采购量的不断扩大，应付款项攀升导致财务风险加大。公司挂账的应付账款有可能引发严重的信誉、偿债和法律风险。清欠收款难度大。物资公司经营主要是依托于集团公司内部单位的货物销售业务，由于受铁路行业大环境的影响，各直管项目资金不到位，导致公司的货物销售款项迟迟收不回来，大量占用公司的流动资金，清欠收款难度相对较大。后续任务不足。一是所属 18 个直管项目物资调配9 / 27中心，预计至 2016 年末将有 9 个完成或基本完成物资供应任务，进入清算收尾,2016 年也暂无新上物资调配中心；二是游仙轨枕场和杜良制板场生产任务主要集中在 2016 年上半年。物资保障服务和加工制造是物资公司的支柱产业，形成的收益约占公司总收益的三分之二，但由于后续任务不足，严重制约了公司今后的发展。成本管控欠缺。1、在当前的参建项目中，初期没有做好“4 个阶段、22个环节”工程项目责任成本管理流程，以至于项目管理工作中，粗放经营、宽松管理、制度不完善和执行不到位等问题依然存在，管理费用开支、项目物资招标采购、资源集中管控方面还存在薄弱环节，影响了企业执行力和经济效益的提10 / 27高。2、参建项目合同签订滞后，计价无依据，导致了物资公司对项目收入无法进行测评。3、部分铁路项目出现缓建、资金短缺现象，致使工期延长，项目成本压力加大，费用支出超限。三、2016 年成本管理工作计划及要点督促项目及时完善各种成本管理制度。2016 年公司各部门都制定并完善了成本管理相关管理办法，为项目成本管理制度的制定提供了依据。我们要求项目依据公司的管理制度结合项目实际制定完善切实可行的各种管理办法，建立成本管理体系，使项目的成本管理工作有据可依。采取多种形式，提高业务素质。项目应通过召开座谈会、组织内业资料观摩等形式，加强交流和学习，提高11 / 27业务处理能力。公司相关部门也要通过定期的检查指导，提高各项目业务人员的工作能力。或在项目施工生产任务不忙时，适时在分公司内组织集中学习及培训或到成本管理经验丰富的子公司学习借鉴经验，加强对项目计划成本管理人员的培训和督导，提高成本管理人员的素质。完善成本测评及交底制度。今后新上场项目必须全部进行成本测评，测评率达到 100%，投资超过一定规模的项目，公司将通过推进会的形式在项目上场后组织公司相关部门人员到项目进行测评，并对项目进行交底，在测评过程中探索适合于公司管理模式、易于操作的测评制度，并逐步完善改进。加强在建项目检查督导工作。适时组织公司计划成本、工程、物资、财务等部门对项目的成本12 / 27管理工作进行检查指导，检查内容包括在建项目内控资料、劳务合同管理、过程控制、材料管控、变更调差、成本归集与核算等。针对存在问题和不足，提出整改要求和建议，并形成书面督导检查报告。督促项目落实集团公司成本管理要求并按要求、按期上报相关资料、报表，及时掌握项目成本管控策划动态变化情况，对项目成本归集分析工作进行指导帮助，切实提高分析质量，达到提升管理的目的。成本管控重点项目监控。对测评收益率偏低以及因征拆困难、图纸滞后、工期缩减、资金紧张等因素造成管控难度加大的项目，进行重点监控，定期收集掌握项目成本执行情况和工作进展，进一步加强监控督导力度。13 / 27强化成本过程管控，增收创效。项目要根据现场情况和工程特点，切实做好成本管控策划，加强劳务合同、劳务队伍、材料管控，严格计量支付程序，严控成本支出，堵塞漏洞，同时，要加大变更调差工作力度，挖掘创效点，寻找突破口，明确方向，制定方案，责任到人；要派出专人积极与业主、设计院、监理等沟通联系，做好基础资料收集积累，最大限度地为企业创效。继续细化成本分析及经济运行情况分析工作。按季度收集各项目的成本分析资料，从分析内容的充实和表格规范等方面，全面加强项目成本归集分析工作，努力提高分析实效，并按要求上报成本管理报表。每个季度进行公司经济运行情况分析，汇总项目年及开累的盈亏情14 / 27况，为领导决策提供准确依据。继续抓好项目收尾撤并工作。督促竣工收尾项目抓紧完成对上对下结算、竣工资料移交、并账准备等相关工作，尽快撤并销号，减少费用支出。继续抓好任务承揽，保证项目连续作业。要加强市场研究，掌握市场动向，超前谋划，增强工作主动性。继续争取杜良板场的场区及设备再生产价值，抓紧任务储备。继续加大安哥拉及阿尔及利亚等海外市场的任务经营力度，坚定不移地实施“走出去”战略，认真总结经验教训，努力提升生产加工的能力和水平，稳步扩大经营领域，为企业可持续发展开辟新的市场空间。二 0 一四年十二月三十日15 / 27第三节 成本性态一、成本性态及其分类固定成本的特点：固定成本是指其总额在一定时期及一定业务量范围内，不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。变动成本的特点：在特定的业务量范围内，其总额会随业务量增加而成正比例变动，单位变动成本不变。 混合成本的特点：成本总额随业务量变动而变动，但不成正比例关系。【例题 26?多选题】下列各项中，属于固定成本项目的有。 A.采用工作量法计提的折旧 B.不动产财产保险费C.直接材料费 D.写字楼租金 【答案】BD【解析】采用工作量法计提的折旧，各年的折旧额不相同，所以不是固定成本；直接材料费属于变动成本。成本的进一步分类16 / 2712【例题 28?单选题】约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的是。A.厂房折旧 B.厂房租金支出C.高管人员基本工资 D.新产品研究开发费用 【答案】D【解析】约束性固定成本包括：保险费、房屋租金、折旧、财产保险费、管理人员的基本工资等。新产品研究开发费用属于酌量性固定成本。 混合成本的分解方法3【例题 29?单选题】下列混合成本的分解方法中，比较粗糙且带有主观判断特征的是17 / 27。A.高低点法 B.回归分析法 C.技术测定法 D.账户分析法 【答案】D【解析】账户分析法，又称会计分析法，它是根椐有关成本账户及其明细账的内容，结合其与产量的依存关系，判断其比较接近哪一类成本，就视其为哪一类成本。这种方法简便易行，但比较粗糙且带有主观判断。二、总成本模型总成本=固定成本总额+变动成本总额=固定成本总额+应用：目标利润确定、弹性预算编制、杠杆系数计算、信用政策决策、产品定价等。本章总结资金时间价值的基本计算； 内插法的应用；各种时间价值系数之间的关系； 实际利率与名义利率之间的换算； 资产的风险及其衡量； 风险对策与风险偏好；证券资产组合风险与收益的衡量；4资本资产定价模型的运用； 成本按成本性态的分18 / 27类；成本估计的各种方法的特点。5瑞安市轻工学校 2016 年 9 月 23 日14 财会班级工作计划()良好的开端是成功的一半，高一是转型年级，虽经历初中三年师生的磨合，但在本学期，学生之间师生之间都还陌生，但为了让学生更好地自我完善，更高更快地发展自己， 有必要拟订新学期班级工作计划，本学期 14 财会班工作计划如下:一、班级情况分析本班所学的专业是财会，本班共有学生 30 人，其中男生 13 人，女生 17 人; 通校生共有 2 人，他们的文化成绩平均水平不是很好，且参差不齐，他们中的很多人的学习意识也不是很强。二、存在的问题 大部分学生文化成绩基础不好，现在跟不上就有点自曝自弃的思想，甚至拒绝教育;有部分学生自认为聪明，学习动力不强，原地踏步，有的学生惰性较强，对学习热情不高，对自身要求不严;有的认为自己是职高生的，对纪律、文化等 要求宽松，有拖拉懒散现象，甚至存在混日子思想。这些成为班级管理的一个难点。通过三个星期来的接触考核，班委会核心成员19 / 27能力还是比较强的，但是有的自我控制能力不强，也有的工作责任心不足，有的交际能力差，不注意方法，有时不能起到带头作用。财会专业要求学生要有积极向上的财会理念，要有活泼进取的人生态度，所以本班今后要在这方面努力。三、本学期班级目标1、营造积极上进的班级氛围，让想发展的学生能得到充分发展; 2、加强队伍建设，打造一支以身作则、尽职尽责的班干部队伍 3、力争让每一个学生顺利通过会考考。4、争取在每周的各项“常规”的评比中不断进步;5、确保本学期无重大安全事故，无重大恶性事件，构建和谐班级; 6、力争不流失一个学生。 四、具体措施(一)继续狠抓行为规范建设 建立班级常规，稳定班级的秩序。努力促成学生进一步形成规范意识，逐步达成完善的学生自我管理。1、抓好开学的第一个月，着重基本要素教育 :守时，礼貌，衣着得体。 强化行为规范的管理和落实，细化学生各方面的常规措施，在本校的整体 要求下，全体学生认真学习中学生日常行为规范 ，要求认真领会班级公20 / 27约的内涵。2、利用学期初的班会课特别强调要树立“集体意识” 、 “服从意识” 、 “忧患意识与涅槃意识” 。 3、继续推行小组值周“今日我当家”制度。 (二)抓好班风建设在上三周基础上，进一步悉心观察，多“跑”班级，注意同学们的细节之处， 包括穿着、礼仪、谈吐、举止。课后多以朋友的身份与同学们交流，深入到他们中间去，这样有利于全面了解同学们的思想动向、个性特征、兴趣爱好等，同时，能够及时了解班级近期的动态，可以及时对出现的问题予以适当的引导和控制。1、利用班会课开展榜样教育。2、打算建立班级“书架”(发动学生自愿捐书; 安排专人管理。) 3、及时鼓励表扬学生，用正确的舆论引导人。4、班班干部要坚持写周记，对本周的情况进行总结反思。(三)营造学习氛围，提高学业成绩 引导同学寻找自己的精神支柱，所谓精神支柱，也就是学习的动力的来源，学习的方向盘。坚持用“面向中上，以高带低，全面提高”的理念指导班级教学管理工作，通过以下措施，力争形成良好学习氛围。1、和班级中成绩比较优秀、比较好学的部分学21 / 27生谈心，争取他们在班级中 无论是早读前、早读、课上还是晚自习时间能够做到认真学习，做到“进门即静，入室即学，心无杂念，口无杂言，手无杂事” ，对班级其他学生起到一个示范作 用，以期潜移默化地影响班级其他的学生。同时关注主要群体中下生。2、认真落实周末的学习计划，做到学习任务周周清。3、严抓早晚自习纪律和课堂的气氛，早自习书声琅琅，晚自习保持安静，课堂活跃睿智。4、定期做好学习阶段性效果分析。在班内开展学法交流，增强竞争意识和 忧患意识，运用鼓励和期待，督促学生人人思进，个个向上，以形成你追我赶的 学习局面。5、定期召开班干部会议。要求班干部树立为 集体服务的光荣感和责任感，努力学习、团结同学、以身作则并带动其他同学，促进整个班级优良班风的形成。(四)建立高效的班级主导群体，充分利用各科任老师及生活老师的力量共同管 理好班级。多与任课老师联系。(五)加强家校联系。老师时刻了解学生在家里的动态，不仅是学习上的，对于他们的生活习惯也要多加关注。而家长也有权利知道孩子在学 校的表现及每一次考22 / 27试测验的成绩状况。双方配合促进孩子成长。新的学期，新的开始，新的挑战，本人有信心在学校校领导的领导下，在各部门的指挥下，将班级打造得更加精致，更有专业性的优秀班集体。北航财务报表分析考核要求一、论述题 1. 试论述杜邦分析体系及其优缺点。答：杜邦分析法利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，这种分析方法最早由美国杜邦公司使用，故名杜邦分析法。杜邦分析法是一种用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平，从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。其基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积，这样有助于深入分析比较企业经营业绩。杜邦分析法的优点：1.有助于企业管理层更加清晰地看到权益资本收益率的决定因素，以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系。2.给管理层提供了一张明晰的考察公司资产管理效率和是否最大化股东投资回报的路线图。杜邦分析法的缺点：23 / 271.对短期财务结果过分重视，有可能助长公司管理层的短期行为，忽略企业长期的价值创造。2.财务指标反映的是企业过去的经营业绩，衡量工业时代的企业能够满足要求。3.在目前的市场环境中，企业的无形知识资产对提高企业长期竞争力至关重要，杜邦分析法却不能解决无形资产的估值问题。2. 流动比率、速动比率和现金比率之间的关系。答：流动比率、速动比率与现金比率是反映企业短期偿债能力的主要指标，它们各自的作用程度不同，三者之间的相互关系可归纳为：(1)以全部流动资产作为偿付流动负债的基础，所计算的指标是流动比率。它包括了变现能力较差的存货和不能变现的待摊费用，若存货中存在超储积压物资时，会造成企业短期偿债能力较强的假象。(2)速动比率以扣除变现能力较差的存货和不能变现的待摊费用作为偿付流动负债的基础，它弥补了流动比率的不足。(3)现金比率以现金类资产作为偿付流动负债的基础，但现金持有量过大会对企业资产利用效果产生负作用，这一指标仅在企业面临财务危机时使用，相对于流动24 / 27比率和速动比率来说，其作用程度较小。3. 如何加强企业的资产管理力度？答：加强企业的资产管理力度可采取以下途径：优化企业资产配置。企业在保证正常运转的前提下，应积极促进企业闲置或不用的非经营性资产向经营性资产转化，优化资产配置，提高资产使用效益。同时加强企业非经营性资产向经营性资产转化的管理工作，规范企业非经营性资产管理行为，维护企业资产的合法权益，实现资产保值增值。运用现代信息技术。大中型企业应积极运用现代信息技术加强和改进资产管理，建立全新的资产管理体系和运行机制，大力促进资产管理工作的现代化、规范化、科学化和信息化，实现企业资产的优化配置，减少重复购置，挖掘现有资产的最大潜力来满足企业发展的需要。完善内部控制制度。建立企业资产内部控制制度的目的是为了严肃财经纪律，规范企业财经秩序，保障企业权益和资产完整，提高企业财务管理水平，促进企业的持续发展。4. 为什么在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除？答：主要原因是：25 / 27在流动资产中存货的变现速度最慢；由于某种原因，部分存货可能已损失报废