专项审计报告范文

1 / 52专项审计报告范文附件 3：项目专项审计报告范本xxxx 有限公司 XXX:我们接受委托,对贵公司项目从 年 月 日至 年 月 日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、管理层的责任严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和企业会计制度(或 XXXX 制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。2 / 52我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现将审计意见发表如下： 1 1、公司基本情况贵公司系经批准，由发起设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的企业法人营业执照 ，现有注册资本元。本公司属行业。经营范围：。主要产品或提供的劳务：。本公司下设、等分支机构。 项目基本情况:此处简要叙述项目情况2、贵公司 项目总投资的申报和实际执行情况 贵公司 项目于 200 年 月 日申报、实际执行期为 200 年 月 日至 200 年 月 日。项目已经于 200 年 月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下： (下表数据单位至少应精确到元)图片已关闭显示，点此查看 2 差异情况说明: 3、 项目实施前后经济效益及社会效益3 / 52 项目于 200 年 月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止 200 年 月， 项目实施前后的有关经济指标如下： 销售收入、利润、税收、出口等等 项目实施后的社会效益反映在: 4、审计结论 包括：1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价；2、对项目资金的到位情况(包括财政资金)、是否做到专款 3 图片已关闭显示，点此查看专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价；3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。 4、附送： 项目财务报告附注图片已关闭显示，点此查看附：审计过程中应该注意的几个问题1、 对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在“管理费用”4 / 52科目下设立专项明细科目逐笔核算。 4 2、 项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行盖章确认对帐单)，少量直接支付现金应该符合现金管理条例的相关规定。3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开发票应该符合相关规定。5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。 6、土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介机构出具的工程决算审计报告。7、项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列指标一一对应。 5 关于对 xxxx 进行财务专项审计的报告xxxx：xxxxx 成立于 xxxx 年 XX 月 XX 日，负责人：XXX，经营范围：XXX、XXX、XXX，XXX。不具有法人独立资格。5 / 52从 XXXX 年 XX 月 XX 日开始，清算领导小组出于对 xxxx 职工稳定原因，xxxx 在清产核资时，xxxx 生产一直未停止，为考虑 xxxx 财务稳定之计，XXXX 年 XX 月 XX日 xxxx 清算工作领导小组向 xxxx 发出通知 ， 通知要求“xxxx 及其 xxxx 不再产生新的债权债务，违者后果由责任人自负。 ”，截至 xxxx 年 xx 月 xx 日清产核资基准日，xxxx 银行存款账面值 xxxx 元，库存现金账面值 XXX 元，合计 XXXX 元。依照xxxxxx 资产清算工作领导小组文件“.xxxx 资金账户中存款，由 XXX 负责，县法院、县检察院、县清算办配合，对清算出的企业所有银行存款及现金一并转入县清算办公室专户，同时依法注销该企业账户。 ”，xxxx 年 XX 月 XX 日，清算办对 xxxx 所有银行存款及现金一并转入县清算办公室专户时，发现 xxxx 工行账户上仅存 XX 元，与清产核资报告数据 XXXXX 元相差XXXXX 元，清算办多次督促 xxxx 负责人对差额部分向县清算领导小组做出书面说明，xxxx 负责人屡次推诿，频于应付，至今没有任何回复。同时，依照xxxxxx 资产清算工作领导小组会议纪要要求，清算领导小组办公室在进行xxxx 债务兑付和债权清收核实时发现，有 XX 笔 xxxx 债务，在没有 xxxx 负责人签字及 xxxx 公章、财务专用章收缴的情况下，财务人员从 xxxx 工行账户上支出 XXXX 元；从6 / 52xxxx 年 X 月 XX 日开始至 xxxx 年 XX 月 XX 日结束，清算报告中 xxxx 多笔应收账款债权追收组的清收下，资金全部进入 xxxx 账户。xxxx 财务收支与资产清算、财务审计、资产评估数据差距较大，按照有关政策法规规定，在企业财务审计、资产评估基准日时间至资产处置后移交时间段，要进行财务审计，即对 xxxx 财务从 xxxx 年 xx 月 xx 日至xxxx 年 xx 月 xx 日之间的财务收支情况进行专项审计，通过审计落实企业经济责任，防止国有资产流失。 以上报告，如有不妥，请批示。XXXX 年 XX 月 XX 日专项审计报告参考样式真实而可靠的会计信息是国家创新基金项目监理验收环节的重要依据创新基金项目专项审计报告诚信为本操守为重遵循准则 2016 年 5 月7 / 52审计报告*审字*第*号 (企业名称)： 我们接受委托，审计了贵公司*年*月至*年*月“科技型中 小企业创新基金 ”的收支使用情况以及“科技型中 小企业技术创新基金资助项目合同” 中“经济 指标”的执行情况。 贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制 的创新基金支出明细表和项目产品收入明细表 ，恰当 界定项目产品的具体范围，并对报表编制、材料提供过程实 施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。 我们的责任是在实施审计工作基础上对创新基金的收支使用情况及 合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照中国注册 会计师审计准则与专项审计报告编制要求的规定，依据科技型 中小企业技术创新基金资助项目合同进行的。在审计过程中，我们结 合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计 程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情 况报告如下： 一、企业及项目基本情况 *公司系*年*月*日注册成立的有限责任公司 由 * 工 商 行 政 管 理 局 颁 发 企 业 法 人 营 业 执 照 ， 注 册 号 ， *；注册资本：人民币*万元；法定代表人：*；公司 住所：*。公司经营范围：* 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、基金合同8 / 52有关规定-1-9 / 52贵公司于*年*月*日申报“*”项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于*年*月*日签 订 了 科 技型 中小 企 业 技 术创 新基 金 资 助 项目 合同 ，立 项 代 码： *，取得创新基金总额为*万元人民币的资金，用于“*” 项目的投入。 项目投资总额为*万元，在项目合同签订时，已完成投资* 万元，计划新增投资*万元，其中科技部创新基金资助*万元 创新基金用途规定：创新基金主要用于项目研究开发及中试 阶段的必要补助，包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置 费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等 与本项目直接相关的支出；或用于贷款付息。 项目执行阶段的经济指标： 项目合同规定，项目执行期内实现： 累计销售收入 累计缴税 累计净利润 三、项目合同中各项经济指标的执行情况 经审计，项目合同执行情况如下： 项目投资到位情况： 我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情 况如下： 1、截止到*年*月*日，本项目已到位的总投资额为* 万元，其中立项时已完成投资*万元，新增投资*万元，其中： 科技部创新基金 *万元 *万元 *万元 *万元-2-10 / 52地方资助 企业自筹资金 银行贷款 项目资金支出情况：*万元 *万元 *万元我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下： 1、截止*年*月*日，本项目实际支出资金*万元， 其中： 项目产品开发及试制 其中：购置仪器、设备 购置生产设备 流动资金 销售费用 基建 其他 合 计 *万元 *万元 *万元 *万元 *万元 *万元 *万元 *万元 经济指标完成情况： 截止到*年*月*日，贵公司各项经济指标完成情况如下：1、项目实现收入： 经审计贵公司提供的创新基金资助项目“*”的收 入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“*”项目的销售 收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*元，其中：项目收入 项目销售收入 技术服务收入 合计 *年*月*年*月 *年*月*年*月 *年*月*年*月 累计-3-11 / 522、项目成本： 根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成 本总额为*元，其中：项目成本 项目销售成本 技术服务支出 合计 *年*月*年*月 *年*月*年*月 *年*月*年*月 累计 3、项目税金 根据项目应计缴的税金增值税、营业税及其附加、企业所得税等， 确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*元，税项及 对应税额明细如下：税 种 *年*月*年*月 *年*月*年*月 *年*月*年*月 累计增值税 营业税 城建税 教育费附加 企业所得税 合 计 4、项目应承担的期间费用： 贵公司生产、销售的产品仅为创新基金资助项目包含的产品。 根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生 期间费用合计*元，其中 ：-4-12 / 52项目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累计管理费用 销售费用 财务费用 合计 5、项目实现利润： 项目执行期间共累计实现利润总额*元，其中：项目 *年*月*年*月 *年*月*年*月 *年*月*年*月 累计利润总额 净利润企业成长情况 经审计贵公司提供的项目立项 时至验收时的企业会计报表， 确认在项目执行期内企业成长情况如下：指 标 项目立项时值 项目验收时值 增长率总资产 总收入 净利润总额 缴税总额 注：增长率=项目立项时值）*100%四、审计意见 我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的创新基金支出明 细表和项目产品收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵 公司项目资金支出和收入情况。 五、使用限制 本报告是按照专项审计报告编制要求出具的，不适用于其它目的， 仅供“科技型中小企业技术创新基金资助项目合同”验收使用。-5-13 / 52附送：创新基金申请项目财务报告附注中国注册会计师:*年*月*日中国注册会计师:-6-14 / 52附送 *公司 创新基金申请项目财务报告附注 *年*月*年*月 一、 公司的主要会计政策： 1 2 3 4 5 会计制度：公司执行工业企业会计制度及其补充规定。 会计年度：自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 记账本位币：以人民币为记账本位币。记账基础：权责发生制；计价原则：实际成本。 存货的核算方法：存货取得时按实际成本记帐，销售成本按先 进先出法。 6 (1) (2) 7 固定资产计价和折旧方法： 固定资产计价：按实际成本计价。 固定资产折旧：采用直线平均法计算。 收入确认原则：以商品已经发出，商品所有权转移给买方或劳 务已提供，收到货款或已取得款项的证据时，作为收入实现。 二、适用的税费及税率： 税种 增值税 营业税 城建税 教育费附加 所得税 三、主要财务指标注释：-7-税率 * % * % * % * % * %15 / 52项目资金到位情况 项目计划总投资*万元，在创新基金项目合同签订时已完成投 资*万元，计划新增投资*万元；项目验收时，实际完成总投资 *万元，占计划的*%，其中新增投资*万元，占计划的*%。 新增投资中，科技部创新基金*万元，地方资助*万元，企业自 筹资金*万元 ，银行贷款*万元，其他资金*万 元。 项目资金支出情况 项目资金累计支出*万元，占计划总投资的*%。其中包括购 置与本项目直接相关的生产设备*万元；项目产品开发及试制费 *万元 ；项目购置仪器设备和生产 设备明细见附表一；流动资金*万元，主要是存货周转金和预付购 买原材料款。 项目经济指标完成情况 1. 项目执行期内，累计实现销售收入*万元，占项目合同指标 的*%。项目产品销售收入明细见附表二。 2. 项目执行期内，累计缴税*万元，占项目合同指标的*%。 3. 项目执行期内，累计实现利润*万元，占项目合同指标的*%。 企业成长 情况 截至*年*月*日，本公司资产总额为*万元，比立项时的 *万元增长*%；本公司年总收入*万元，比立项时的*万元增-8-16 / 52长*%；缴税总额*万元，比立项时的*万元增长*%；净利润总额 *万元，比立项时的*万元增长*%。 *年*月*日-9-17 / 52附表一 项目购置仪器设备和生产设备明细表 单位：元序号 1 2 3 日期 售货单位 品名、型号、规格 单位 数量 单价 金额合计附表二 项目产品销售收入明细表序号 1 2 3 开票日期 购货单位 发票号码 金额合计- 10 -18 / 52专项审计报告编制要求第一章报告内容专项审计报告应包括以下主要内容：一说明部分 1说明委托方名称及委托目的 ； 2说明被审计单位责任、审计机构责任、审计依据。 二企业及项目基本情况 1企业基本情况，包括：公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、 注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。 2简述项目情况。 三创新基金项目合同及相关规定 1项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新 基金资助金额及资助方式。 2项目投资总额。 3创新基金用途。 4项目合同规定的各项经济指标情况。 四合同执行期间项目各项经济指标完成情况 1资金到位情况 2资金支出情况 3项目各项经济指标完成情况 项目实现销售收入情况 项目成本情况 项目缴纳税金情况- 11 -19 / 52项目应承担的期间费用 项目实现利润 五企业成长情况 项目立项时与项目验收时，企业总资产、年总收入、年缴 税总额、年净利润总额增长率。 六报告附注 1、会计政策注释。 2、企业适用税种及税率。 3主要财务指标注释。第二章注意事项与说明一 关于说明部分：应详细描述被审计单位和审计机构责任，明确 审计依据。 1.关于被审计单位责任：应明确企业对审计资料的真实性、合法性和完 整性负有全部责任，承诺审计资料、信息不存在舞弊行为，并应对项目 资金支出和产品销售收入范围作出恰当界定。 2.关于审计机构责任：应明确，注册会计师应当在获取 充分、适当的审计证据，复核和评价审计证据，并确认企业编制的资金 支出和收入明细表不存在重大错报的基础上发表审计意见。 特别指出，如果企业提供的审计证据不足，或提供的收入明细表等 可能存在重大不符合编报规定的情况，注册会计师应追加必要的审计程 序。3.关于审计依据：在说明段中应明确是按照专项审计报告编制要求 的规定，以科技型中小企业技术创新基金*项目合同作为审- 12 -20 / 52计依据。 二关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新 增部分，新增部分中科技部创新基金资助、地方资助、银行贷款等。 三关于资金支出情况：应按固定资产投入、开发费用投入、流动资 金投入三类分别列示。 四关于项目收入确认：不仅包括项目产品的销售收入，还应包括项 目通过技术开发和培训服务、承包工程、出租等方式实现的收入。 五关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考 核期为创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。 六关于项目累计收入：累计收入是从创新基金合同规定之日起截止 到审计当月的前一月，基金项目实现的总收入。 七关于项目年度收入：年度收入是截止到审计当月，前 12 个月内 基金项目实现的收入。 八关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与 同期企业总收入的比例进行分摊。 九增长率计算说明： 增长率时值）立项 时值100% 认定： “企业总资产”的时点日和金额为项目立项 时前 1 个月与验收时前 1 个月企业资产负债表中反映的“资产 总额” 。 认定：企业“年总收入”“年缴税总额” “年净利润总额” 、 、 时段和金额为项目立项时与验收时前 12 个月累计的- 13 -21 / 52“主营业务收入及其他收入” 、实际支付的“增值税、营业税、城建税、 教育费附加、企业所得税” “净利润总额”、 。 “时段”采用数值建议： “项目立项时值”采用项目立项 时上一年度会计报表反映的数值； “验收时值”，上半 年验收的项目，采用验收时上一年度会计报表反映的 数值，下半年验收的项目，采用审计时前 12 个月的累计数值。 十注意创新基金资助项目与非基金资助项目是否分别独立核算，审 计过程中不可将非创新基金资助项目的各项财务指标列进创新基金资 助项目的指标之中。 十一审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与支出是否相配 比。 十二关于报告使用范围问题：报告末尾应注明“本报告仅供“科技 型中小企业技术创新基金*合同”验收使用” 。 十三关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告 附件。 十四关于审计意见问题： 1、当出具无保留意见的专项审计报告时，意味着注册会计师通过 实施审计工作，认为企业编制的项目相关明细表符合合法性和公允性的 要求，合理保证其不存在重大错报； 注册会计师如果认为因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的 审计证据，虽然影响较大，但整体是公允的情况下，应当出具含有保留 意见段的专项审计报告，在审计保留意见段中使用“除的影响22 / 52外”等 术语。 2、关于对项目合同执行情况：专项审计报告中对科技型中小企业- 14 -23 / 52技术创新基金收支使用情况及”科技型中小企业技术创新基金*合 同”中经济指标的执行情况只做陈述性报告，对于是否完成合同约定不 发表结论性意见。第三章基本要求一审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据； 二审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章； 三审计报告必须加盖骑缝章或每页加盖专用章； 四上报的审计报告必须是原件； 五必须附事务所营业执照副本、执业证书、两名审计人员的注册会 计师资格证书 。- 15 -24 / 52专项审计报告广州注协报备号码：*XX 担保公司：我们接受委托，审计了后附的 XX 公司截至 X 年X 月 X 日的专项审计事项说明。XXX 会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国注册会计师： 年 月 日1XX 公司 XX 年专项审计报告一、公司概况要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。 二、资本金来源及到位情况要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。三、2016 年 3 月 8 日融资性担保公司管理暂行办法颁布后，担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况1.业务经营合规性25 / 52要求：业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为；实施细则出台前是否存在超范围经营的业务， 实施细则施行后是否已将其剥离。2.客户保证金收取和管理要求：客户保证金收取和管理应区分两段反映，即 2016 年 3 月 8 日之前和之后，尤其是要披露 2016 年 3月 8 日之后，客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。3.风险拔备要求：重点披露 2016 年 3 月 8 日之后，未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。四、融资性担保业务审慎性指标达标情况图片已关闭显示，点此查看2要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如存在差距应说明原因。五、公司内部治理和制度建设情况要求：披露公司组织架构、授权分责情况，及现有制度情况六、业务情况26 / 521、融资担保业务要求按对公、对个人两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况；如担保贷款实行分类管理，则应标明每类担保贷款的比例及相应情况。2、其他业务要求披露其他业务的种类、规模、收入等情况。七、其他需披露的事1、应收款项情况要求详细披露占公司 5%以上股权股东占款及关联企业占款情况；要求披露与应收代偿款相关的全部信息，包括但不限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。要求详细披露其他数额较大应收款项情况； 2、对外投资情况 债权投资3图片已关闭显示，点此查看要求披露债权投资的种类、利率及期限、起止日期、金额 股权投资要求披露被投资方名称、注册资本、占被投资方股权比例等 3、融资情况要求披露融资对象、融资条件、利率、起止日27 / 52期、金额 4、不动产权属情况要求披露账面不动产的权属是否明确。 5、或有事项披露包括但不限于需由公司未来承担偿款义务的事项。4附件 5：专 项 审 计 报 告(范本)xxxx 有限公司 XXX:我们接受委托,对贵公司项目从 年 月 日至 年 月 日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、管理层的责任严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和企业会计制度(或 XXXX 制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。二、注册会计师的责任28 / 52我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现将审计意见发表如下： 1、公司基本情况贵公司系经批准，由发起设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的企业法人营业执照 ，现有注册资本元。本公司属行业。经营范围：。主要产品或提供的劳务：。本公司下设、等分支机构。 项目基本情况:此处简要叙述项目情况2、贵公司 项目总投资的申报和实际执行情况 贵公司 项目于 200 年 月 日申报、实际执行期为 200 年 月 日至 200 年 月 日。项目已经于 200 年 月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下：(下表数据单位至少应精确到元)总投资 其中：企业自筹29 / 52财政补助 其中：省财政补助 市县区乡财政补助投资内容：土建工程 设备购置 研发费用 XX 费用 合 计申 报 数实 际 数差 异差异情况说明: 3、 项目实施前后经济效益及社会效益 项目于 200 年 月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止 200 年 月， 项目实施前后的有关经济指标如下：销售收入、利润、税收、出口等等 项目实施后的社会效益反映在: 4、审计结论 包括：1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价；2、对项目资金的到位情况(包括财政资金)、是否做到专款专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价；30 / 523、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。 4、附送： 项目财务报告附注图片已关闭显示，点此查看附：审计过程中应该注意的几个问题1、 对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在“管理费用”科目下设立专项明细科目逐笔核算。2、 项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行银行盖章确认对帐单)，少量直接支付现金应该符合现金管理条例的相关规定。3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开发票应该符合相关规定。5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。 6、土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介机构出具的工程决算审计报告。7、项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列指标一一对应。31 / 52资产清查专项审计报告范本重庆市 xx 学校：我们接受 XX 委托，对重庆市 XX 中学校 XX 年 12月 31 日资产清查结果进行审计。XX 对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对 XX 资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合 XX 的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。一、基本情况重庆市 XX 为重庆市 XX 区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市 XX 镇，法定代表人：XXX。XX 定编人数 113 人，其中：事业编制 113 人。目前在职人数 114 人，其中：事业编制人员 114 人。截止 XX 年 12月 31 日，XX 资产清查前账面总资产为 11,148,元、负债为2,351,元、净资产为 8,797,元。XX 预算管理级次为县级。二、审计方法(一)资产清查依据行政单位国有资产管理暂行办法 事业单位国有资产管理暂行办法行政单位会计制度 、 行政单位财务规则 事32 / 52业单位会计制度 、 事业单位财务规则 中国注册会计师审计准则 行政事业单位资产清查暂行办法财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知 行政事业单位资产核实暂行办法 资产清查基准日XX 资产清查基准日是 XX 年 12 月 31 日。 审计过程1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益等相关证据进行审核。2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益的有关情况进行审计取证。3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。三、审计意见33 / 52资产盘盈审计情况 金额：元图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看资产损失审计情况 金额：元图片已关闭显示，点此查看资金挂账审计情况 金额：元四、资产清查调整事项在清查中我们发现 XX 未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中：现金 383,元，其他应收款 23,元，其他应付款 407,元。XX 其他应收款中实质为事业超支金额共 28,元，清查调整时借记资产清查待处理 28,元，贷记其他应收款28,元。在固定资产盘点中发现 XX 有未入账的固定资产514,元，该部分资产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中：房屋及建筑物 154,元，专用设备 12,元，电子产品及通信设备 342,元，文物及陈列品元，家具及其他 5,元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,元。五、对资产清查结果的总体评价和判断34 / 52我们认为 XX 资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响清查结果的事项，XX 进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了 XX 资产、负债及净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。六、重大事项专项说明(一) XX 部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算，具体明细如下：图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看并时学校并入的债权，XX 已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。七、其他事项说明XX 的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整事项，XX 全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。附件：1、资产负债清查表2、资产盘盈明细表 3、资产损失明细表4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件 5、重庆九洲会计师事务所执业资格证书复印件重庆九洲会计师事务所 主任会计师：35 / 52中国重庆中国注册会计师：二 OO 七年四月二十五日专项审计报告*审字XX第*号 *注协报备号：*有限公司：我们接受委托，审计了贵公司 XX 年的高新技术产品收入和 XX 年至 XX 年发生的研究开发费用。贵公司的责任是根据高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的要求，自报高新技术产品和研究开发项目，提供真实、合法、完整的审计资料；我们的责任是在实施审计工作的基础上，对贵公司自报的高新技术产品和研究开发项目在上述期间发生的收入和研究开发费用的真实性、合法性及完整性进行审计。我们按照中国注册会计师审计准则 、 认定办法和工作指引的要求进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。一、企业基本情况有限公司是*年*月*日注册成立36 / 52的有限公司，由*工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号*；注册资本：人民币*万元；法定代表人： *；公司住所：*。公司经营范围：*。贵公司*年开始执行企业会计准则和企业会计制度/小企业会计制度 。二、XX 年度高新技术产品收入审核情况经审计，贵公司 XX 年度高新技术产品实现营业收入的共有*项，收入合计*元，详见附表一XX 年度高新技术产品收入情况表 。三、XX 年-XX 年研究开发项目及研究开发费用审核情况贵公司确定 XX 年至 XX 年编制了财务预算并已执行的研究开发项目共*项，均按照高新技术企业认定的要求设置了研究开发费用辅助核算账目，对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行了分类和归集。经审计，贵公司于附表二所列的研究开发项目，XX 年至 XX 年发生的研究开发费用总额为*元，其中：*年*元，*年*元，*年*元；在中国境内的研究开发费用总额为*元，占全部研究开发费用总额的比例为*%。研究开发费用结构情况如下：37 / 52人员人工贵公司从事研究开发活动人员的全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。上述研究开发项目的人员人工支出合计*元，其中：XX 年*元，XX 年*元，XX 年*元。直接投入贵公司为实施研究开发项目而发生的直接投入，包括：原材料、水电及燃料费、2000 元以下的模具/样品/样机购置费、试制产品的检验费、设备租赁费等。上述研究开发项目的直接投入合计*元，其中：XX 年直接投入*元，XX 年直接投入*元，XX 年直接投入*元。折旧费用与长期待摊费用贵公司用于上述研究开发项目的相关仪器、设备及建筑物的折旧费用合计*元，其中：XX 年折旧费用*元，XX 年折旧费用*元，XX 年折旧费用*元；贵公司用于上述研究开发项目的研究开发设施改建、改装、装修和修理发生的长期待摊费用摊销合计*元，其中：XX 年摊销费用*元，XX 年摊销费用*元，XX 年摊销费用*元。设计费用38 / 52贵公司发生工序、技术规范、操作特性等方面的设计费用合计*元，其中：XX 年发生费用*元，XX年发生费用*元，XX 年发生费用*元。装备调试费贵公司用于上述研究开发项目所发生的生产机器、模具和工具的装备调试费合计*元，其中：XX 年发生费用*元，XX 年发生费用*元，XX 年发生费用*元。无形资产摊销贵公司因研究开发活动需要购入的专有技术所发生无形资产摊销合计*元，其中：XX 年摊销*元，XX 年摊销*元，XX 年摊销*元。委托外部研究开发费用贵公司委托境内*企业/大学/研究机构/转制院所/技术专业服务机构进行研究开发活动所发生的费用合计*元，其中：XX 年摊销*元，XX 年摊销*元，XX年摊销*元；贵公司委托境外机构进行研究开发活动所发生的费用合计*元，其中：XX 年摊销*元，XX 年摊销*元，XX 年摊销*元。其他费用贵公司发生的其他研究开发费用(包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研究开发保险费等)合39 / 52计*元，其中：XX 年*元，XX 年*元，XX 年*元。经检查，各项目的“其他费用”均未超过该项目“研究开发费用总额”的 10。XX 年-XX 年各项目的研究开发费用具体情况，详见附表三企业年度研究开发费用结构明细表 。四、其他事项说明本报告仅对贵公司自报的高新技术产品、研究开发项目进行相关收入和研究开发费用的审计。贵公司自报的产品、研究开发项目本身是否属于国家重点支持的高新技术领域或者是否符合高新技术企业认定的要求及规定的范围，最终以高新技术企业认定机构确认为准，本报告对此不承担确认责任。附表：一、XX 年高新技术产品收入情况表二、XX 年-XX 年研究开发项目情况表 三、企业年度研究开发费用结构明细表*会计师事务所 中国注册会计师：中国广州中国注册会计师：*年*月*日附表：一、XX 年高新技术产品收入情况表图片已关闭显示，点此查看40 / 52二、XX 年-XX 年研究开发项目情况表图片已关闭显示，点此查看三、企业年度研究开发费用结构明细表图片已关闭显示，点此查看8三、企业年度研究开发费用结构明细表图片已关闭显示，点此查看9三、企业年度研究开发费用结构明细表图片已关闭显示，点此查看10专 项 审 计 报 告我们受黑龙江省天源食品有限公司委托，对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、使用情况和产值利税情况进行了专项审计。一、审计依据黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法和黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书 ，及国家有关财务会计制度。二、管理层的责任按照黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法编制的专项资金项目验收收支决算表、41 / 52项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。三、注册会计师的责任我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法和黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的审验程序后，对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。四、审计内容项目投资及资金来源情况1、项目投资：总投资 1,000 万元，其中：固定资产投资 700 万元，流动资金 300 万元。2、项目资金来源自筹资金：670 万元：其中，XX 年项目实施前银行存款 300 万元，2016 年 7 月前陆续投入上年和本年企业利润 370 万元用于项目建设。专项资金：XX 年 1 月获得项目专项资金 30 万元。银行贷款：2016 年 3 月在中国农业发展银行肇42 / 52源县支行落实流动资金贷款 300 万元。 3、资金用途自筹资金：670 万元：其中用于土建工建设 270万元，用于设备购置 358 万元，用于研发设备等费用支出42 万元。专项资金：30 万元：用于生产设备采购。银行贷款：300 万元：用于番茄、马口铁等原辅材料采购。 项目实施经济指标完成情况番茄红素加工是以番茄为原料，经浮洗、打浆、浓缩成番茄酱后再经萃取设备提取红素。2016 年该项目项目投产后，由于当地自然灾害番茄基地减产，又由于市场番茄酱价格不断上涨原因，该企业根据实际情况，调整产品产量，生产红素上游产品番茄酱 8,460 吨，生产番茄红素吨。其经济指标完成情况如下：、实现工业增加值 1,875 万元，完成项目的%； 、实现销售收入 6,627 万元，完成项目的%；、实现利润 329 万元，完成项目的%； 、实现税金65 万元，完成项目的%； 、出口创汇 560 万美元，完成项目的 112%；、拉动基地种植户实现收入 2,860 万元，完成项目的%； 三、审计意见我们认为，黑龙江省天源食品有限公司项目总投资、新增投资及其投资来源和项目资金用途与项目计划43 / 52任务书相符。在项目资金管理和核算上，资金是纳入单位财务统一管理，并实行单独核算，没有挪用专项资金现象。在经济效益指标完成上，虽然项目红素产量没有达到设计要求，但总体经济接近项合同要求。此报告仅限于本项目验收使用。 附：1、企业基本情况表 2、项目验收收支决算表 3、项目验收收支决算明细表 4、企业资产负债表 5、损益表 6、现金流量表2016 9附表 1：项目承担单位基本情况表图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看项目验收收支决算总表图片已关闭显示，点此查看注：项目总投资=项目资金来源=项目申报前已完成投资+项目新增投资项目验收支出决算明细表图片已关闭显示，点此查看44 / 52注：此表中“项目总投资”与附表 2 中“项目总投资”相等高新技术企业认定专项审计报告范本专项审计报告模板一、管理层的责任按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制研究开发费用和高新技术产品服务收入明细表及其附注是贵公司管理层的责任。这种责任包括对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。二、注册会计师的责任我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、 高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的审验程序后对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中我们结合贵公司的实际情况实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。三、审计意见我们认为贵公司所提供的高新技术企业研究开发费用和高新技术产品服务收入明细表及其附注已按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的相关规定编制在所有重大方面公允反映了贵公司在年 1 月至年 12 月的研究开发费用发生情况及年度高新技术产品服务收入情况。四、申报表的编制基础及说明我们注意到贵公45 / 52司提供的高新技术企业的研究开发费用和高新技术产品服务收入明细表及其附注是按照企业会计准则及相关会计制度、 高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制的仅用于申报高新技术企业认定或复审。委托人及其他第三者因使用本报告不当所造成的后果与执行本业务的注册会计师及所在的会计师事务所无关。附件一、高新技术产品服务收入表二、年度总收入及高新技术产品服务收入明细表三、研究开发费用汇总表四、年度研究开发费用结构明细表五、高新技术企业考核项目明细表附注厦门会计师事务所有限公司中国注册会计师中国厦门中国注册会计师副主任会计师年月日附件一高新技术产品服务收入表编制单位：厦门有限公司货币单位人民币元序号项目年度1 高新技术产品服务收入 2 其他非高新技术产品服务收入 3其他业务收入 4 营业外收入 5 总收入 6 高新技术产品服务收入占当年总收入的比例企业负责人财务负责人编制人附件二年度总收入及高新技术产品服务收入明细表编制单位：厦门有限公司货币单位人民币元序号项目年 1销售收入 1-1 高新技术产品服务收入 11 产品服务收入 11-1产品服务收入 11-211-311-411-511-611-711-81-2 其他46 / 52非高新技术产品服务收入 2 其他业务收入 3 营业外收入总收入合计企业负责人财务负责人编制人附件三研究开发费用汇总表编制单位厦门有限公司货币单位人民币元年度费用项目年年年合计内部研究开发投入额其中人员人工直接投入折旧费用长期费用摊销设计费设备调试费无