2016年政府审计报告

1 / 202016 年政府审计报告金牛镇 2016 年村级财务审计报告受镇党委、政府的的委托，金牛镇 2016 年村级财务审计小组于 2016 年 5 月 16 日开始，对全镇所辖 35 个村(社区)2016-2016 年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期 30 天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：一、基本情况：本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。镇纪委书记周亚明任组长，周晓红任副组长(常务)，成员：吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、鲁力、金朋；领导小组下设办公室，吴学斌同志(兼)任办公室主任，负责综合协调审计日常工作，办公地点设在镇财经所。审计时间：2016 年 5 月 16 日至 2016 年 6 月 16日。二、工作程序：1、审计组 2016 年 5 月 17 日制定了审计人员时间安排表及金牛镇财务审计整改通知书 ，并由镇纪委及时下发给各被审计村(社区)。2、相关村(社区)接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，2 / 20单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求及时更正。三、审计中发现的问题和存在的不足：此次审计工作中审计组发现全镇 35 个村(社区)财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。三签两审具体概括为：经手人签字、证明人签字、审批人签字；村(居)主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。但是有的村干部包揽了所有职责，直接经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。导致会计成了”记帐员” ，出纳成了“票据保管员” ，民主理财小组章就在村干部手中，这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，再加上有的村(社区)理财代表缺乏财经法规知识，不懂得看帐和算帐，仍然起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。3 / 20入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交镇“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象严重，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了现金管理条例和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村(社区)存在支出大额办公、食品发票时无明细清单；招待费发票无事由、无菜单记录；工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单；差旅费报销不注明事由等现象。存在发票连号，白条入帐现象。审计组在审计各村帐本时发现，全镇 35 个村(社区)均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞” ， 更有甚者是“三无”白条。有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销。不光招待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要签订合同并要求对方提供正式税务发票方能付款,同时项目工程必须经审计方能最后结算。4 / 20普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，全镇 35 个村(社区)，2016-2016 年度所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预(决)算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预(决)算、会议记录等材料也没有；有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算”付款；有的项目采用陆续付款的方式，很少正式办理工程预算手续，工程总额心中没有数；有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐；这样就逃避了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。挥霍公款现象存在。非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年集体收入很少，甚至连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要。有的村(社区)用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万元；还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等，甚至个别村5 / 20用公款报销个人党费。制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配，如何领取，没有标准，也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。四、审计意见和建议：(一)、坚持依法治村，加大法制宣传力度对村(社区)干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训，提高综合素质，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事。对广大村(居)民开展民主教育，把政策、法律、法规、有关制度交给群众，使其真正懂得村(居)民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。(二)、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管1、建章立制，严抓共管。为使村(社区)级财务管理工作有章可循，各村(社区)一定要从实际出发，建立健全切实可行的村(社区)级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预(决)算制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。6 / 202、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字；村(居)民主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)，同时定期、如实地进行公布，接受村(居)民监督，特别对村(居)民关心的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。(三)、加强集体资产管理，防止资产流失1、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。2、正确处理村(社区)集体资产的处臵问题。在村(社区)集体资产处臵过程中，应搞好集体资产的清产核资工作，通过村(居)或者村(居)代表大会作出资产处臵方案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产的安全与完整，维护农村集体资产所有权人的合法权益。(四)、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度，并将审计结果及时公布，并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的，要责令如数退赔。7 / 20情节严重者，要依法依纪追究相关责任，给予相应处罚。(五)、提升财务人员的整体素质，稳定会计队伍建立岗位责任制，明确各村(社区)财会人员的权利和义务。各村(社区)财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村(社区)不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育，提高工作业务水平。(六)、各司其职，各负其责村(社区)主职干部坚决不准代替报帐员报帐，坚决杜绝村(社区)主职干部进行个人财务收支。要求各村(社区)做到主职干部审核，财务人员报帐。村(社区)财会人员必须按金办发【2016】10 号文件执行，做到日清月结，坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐，坚决杜绝村(社区)虚报支出套出资金，进行资金体外循环。以上报告妥否！敬请批评指正！金牛镇 2016 年村级财务审计小组 二 O 一四年六月十八日10 省区市财政支农资金管理使用情况审计调查结果8 / 20为了促进党中央、国务院关于加快农村经济社会发展，保障农业稳定发展和农民持续增收方针政策的贯彻落实，审计署于 XX 年，对河南、甘肃、山西、黑龙江、江苏、湖南、福建、陕西、内蒙古和重庆 10 省 XX 至 XX 年财政支农资金管理使用以及相关涉农政策执行情况进行了审计调查，重点抽查了 30 个县。现将审计调查结果公告如下：一、基本情况XX 年，10 省区市财政支农资金投入亿元，其中：中央财政投入亿元，占 45；地方财政投入亿元，占55。财政支农资金支出亿元，其中：用于农业生产和农民生活方面支出亿元，占 78；公益性投资支出亿元，占5；政府涉农部门支出亿元，占 16；其他支出亿元，占 1。审计调查结果表明，近几年来，中央和地方陆续出台了一系列支农惠农政策，加大了支农投入，在支持农业增产增收、改善农民生产生活、推动农村经济社会发展等方面发挥了积极作用。主要表现在： 财政支农资金投入总量增长较快，直接用于农业和农民的支出比例增加。从投入方面看，XX 至 XX 年，10 省区市财政支农资金投入总量增长 84，其中中央财政支农投入同期增长 92，比地方财政支农投入同期增幅高出近 149 / 20个百分点。从支出方面看，10 省区市 XX 年直接用于农业和农民的支出占财政支农支出总额的 78，比 XX 年增加了个百分点，其中对农民的直接补贴为 426 亿元，比 XX 年翻了一番。用于农业基础设施建设的投入不断加大，促进了增粮增收。XX 年，各级财政对 10 省区市农村基础设施建设的投入为 976 亿元，比 XX 年增长 39。上述投入的增加，促进了 10 省区市增粮增收，与 XX 年相比，10 省区市 XX 年的农林牧渔业总产值增长了 23，粮食总产量增长了 7，农民人均纯收入增长了 17。农村社会事业支出不断增加，推动了农村经济社会全面发展。XX 年，10 省区市各级财政用于农村义务教育、卫生等社会事业发展的支出达到 1282 亿元，比 XX年增长 81。安排新型农村合作医疗补助资金 113 亿元，使亿人次参合农民受益；安排农村义务教育资金 847 亿元，实际享受免除学杂费补助、免费教科书补助和免除寄宿生生活费补助学生达 9556 万人次。二、审计调查发现的主要问题财政支农投入政策在一些地方未完全落实到位。1部分地方财政支农投入未达到法定要求。据对 10 省区市的数据分析，农业总投入增长幅度未达到财政10 / 20经常性收入增长幅度的省市县个数占总数的33，财政支农投入增量未达到上年增长水平的省市县个数占总数的 18。2部分地方未按规定对财政支农投入进行统计和考核。未按规定对固定资产投资用于农村的增量、土地出让收入用于农村建设的增量和建设用地税费提高后新增收入主要用于“三农”的部分 3 项指标进行统计和考核的地区，分别占 80、75和 87，其中甘肃、山西等省的地方政府基本未对上述 3 项指标进行全面统计和考核。农业基础设施建设投入仍然不足。1农田水利设施建设亟待加强。一是病险水库较多。截至 XX 年底，10 省区市的病险水库总数为 11 186座，占这些地区水库总数的 44，当年列入国家除险加固计划的病险水库只有 2002 座，占病险水库总数的 18。如粮食主产区湖南省截至 XX 年底有 5645 座病险水库，只有634 座大中型和重点小型水库列入了当年中央补助规划，其他小型病险水库的除险加固工程完全由地方政府负责实施，由于财力有限，很难完成任务。二是灌溉渠道老化损毁比较严重。截至 XX 年底，10 省区市渠道完好的灌溉干支渠长度为万公里，占总长度的 57，其中山西省完好的灌溉干支渠长度不到总长度的 30。2防汛抗旱监测预警系统建设滞后。XX 至 XX11 / 20年，陕西、重庆等 8 省市防汛抗旱监测预警系统建设投入亿元，仅占其同期防汛抗旱经费投入的 4。截至 XX 年 3月，上述 8 省市实际设立水情监测站点 1434 个，尚不及水利部水文站网规划技术导则要求的一半，其中 111 个有重要防汛任务的区县未设立水情监测站点。3一些地方农村饮水安全项目实施缓慢。XX 年，10 省区市财政投入农村饮水安全项目的资金为亿元，约占同期财政支农投入的。如国家在 XX 至 XX 年间批复江苏省的 26 个农村饮水安全项目，本应于 XX 年底前全部完成，由于地方配套资金不能按时足额到位，截至审计调查时，有 21 个项目尚未动工。4部分省市耕地面积减少。与 XX 年相比，10省区市中仅有黑龙江、甘肃和内蒙古的耕地面积有所增加，其余 7 省市耕地面积减少了 953 万亩。财政支农资金分配、使用和管理不够规范。1部分地方存在违规使用财政支农资金或资金管理不规范的问题。10 省区市财政和有关主管部门违规使用资金亿元，不规范管理资金亿元，配套资金不到位亿元。审计重点抽查的 30 个县在支农资金管理和使用方面均不同程度地存在问题。2部分地区结存资金数额较大。截至 XX 年底，12 / 2010 省区市结存财政支农资金亿元。其中，由于部分地方发放大中型水库移民后期扶持资金的移民数与国家有关部门核定的移民数不一致、扶持项目规划编制滞后等原因，造成 10 省区市结存中央财政下拨的扶持资金亿元，占中央下拨这些地方的扶持资金总额的 23。3部分项目资金使用效益较差。审计抽查的 10省区市应于 XX年底完成的 86 个财政支农项目中，有 32 个未达到设计要求和预期目标，占抽查项目总数的 37，致使已到位的亿元支农资金未能充分发挥效益。如内蒙古自治区应于 XX 年完工而未完工的支农项目总投资超过亿元；重庆市林业局所属重庆市森林病虫害防治检疫站投资建设的昆虫博览园项目，因决策失误造成投资失败，其项目所有资产被法院拍卖用于抵偿债务，致使财政支农资金和国有土地增值收益 1444 万元全部损失。三、审计调查发现问题的整改情况国家发展改革委、财政部和水利部等部门高度重视审计调查发现的问题，认真研究完善政策制度，并督促相关地方政府进行整改。如针对大中型水库移民后期扶持资金结存过多的问题，全国水库移民后期扶持政策部际联席会议专门发文要求各地自查自纠，并向存在问题较多的 6 省市派出了中央部门联合督导组。截至 XX 年底，除甘13 / 20肃、重庆、河南 3 省市尚有部分大中型水库移民后期扶持资金未兑现外，其余 7 省市的结存资金已全部兑现。移民人口较多的重庆市还制定了项目扶持实施管理办法，建立了移民工作稽查特派员制度，将各县扶持政策实施情况纳入年度考核目标。10 省区市人民政府积极进行整改。如针对财政支农投入政策落实不到位的问题，黑龙江、内蒙古、陕西和福建等省区制定了相关制度和考核激励办法，鼓励市县政府加大财政支农投入；江苏省及时调整和完善了农村饮水安全项目省级财政补助比例，加大了资金投入力度，加快了工程建设，截至 XX 年底，该省农村饮水安全项目已全部完工。四、审计调查建议继续加大财政支农投入力度，突出支农投入重点。各级政府应按照党的十七届三中全会精神和当前“保增长，保民生，保发展”的政策要求，不断加大对农村水利设施、标准农田建设和农村饮水安全等工程的投入，突出重点地区和项目，因地制宜，整合支农资金。中央财政要进一步加大转移支付力度，逐步取消对中西部地区财政困难市县农村公益性建设项目的资金配套要求。进一步认真落实国家支农政策法规，完善农业投入保障机制。国家有关部门应加强调查研究，加快农业14 / 20投入立法进程，建立健全全国统一的财政支农投入统计和考核制度，逐步建立起支持“三农”发展的长效机制。地方各级政府应认真贯彻落实中华人民共和国农业法及国家支农政策法规，完善支农补贴政策，规范和保障各级财政对农业和农村建设的投入。加强支农资金监管，提高资金使用效益。财政部、农业部等部门和地方各级政府应进一步建立健全责任机制，切实加强对支农专项资金和建设项目的全程跟踪检查与绩效评估，严肃查处资金分配、管理和使用中的违法违规问题，追究相关人员的责任，确保财政支农资金安全、规范、高效地使用Xxxxxxx 有限公司 外汇年检审核报告XXXX 第号XXXX 会计师事务所外汇年检审核报告XXX 第 号XXX 有限公司：我们审核了后附的贵公司 2016 年 12 月 31 日的外商投资企业外方权益统计表。按照国家外汇管理的有关规定真实、完整地编制外商投资企业外方权益统计表是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对外商投资企业外方权益统计表发表意见。15 / 20我们按照国家外汇管理局综合司关于 2016 年外商投资企业年度外汇经营状况申报工作有关问题的通知对外商投资企业外方权益统计表实施审核工作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，上述外商投资企业外方权益统计表的编制在所有重大方面符合国家外汇管理的有关规定。本报告仅供贵公司向国家外汇管理部门报送外商投资企业外方权益统计表时使用，不得用于其他用途。中国注册会计师XXXX 会计师事务所项目负责人：中国注册会计师主任会计师：中国 上海 报告日期： 年 月日外商投资企业外方权益统计表图片已关闭显示，点此查看2016 年临湘市养殖专业合作社财务审计报告各位合作社成员：合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。16 / 20一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。 根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看二、16综上所述，合作社 2016 年财务年度经营状况总收入元，除去总支出元，合作社盈利 元。预留元作为 2016 年生产运营经费元，总共 元用于合作社成员分红。三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社17 / 20经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理” 。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。临湘市养殖专业合作社2016 年 12 月17图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看四川都江堰国际大酒店有