财务专项说明

ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 2 财务决算专项说明财务决算专项说明 20082008 年度年度 金额单位 人民币元 金额单位 人民币元 特别说明 特别说明 1 1 为了便于本专项说明的编制 本模版对部分说明项目采用表格方式披露 但是 为了便于本专项说明的编制 本模版对部分说明项目采用表格方式披露 但是 按照国资委要求 在采用表格披露的同时必须按照提示辅以文字说明 若表格不能保证按照国资委要求 在采用表格披露的同时必须按照提示辅以文字说明 若表格不能保证 信息披露的完整性 准确性 应在表格下辅以文字说明 或应删除表格改为文字披露 信息披露的完整性 准确性 应在表格下辅以文字说明 或应删除表格改为文字披露 2 2 本财务决算专项说明共有本财务决算专项说明共有 1414 个大项 若某大项无需要披露的内容 则删除该项个大项 若某大项无需要披露的内容 则删除该项 下相应的表格或文字 并表述为下相应的表格或文字 并表述为 无无 若某大项下分若干小项且需要披露的小项超过 若某大项下分若干小项且需要披露的小项超过 两个 含 以上小项 则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项 同时注意检查两个 含 以上小项 则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项 同时注意检查 序号是否正确 若某大项下分若干小项且需要披露的小项只有一个小项 则保留需要披序号是否正确 若某大项下分若干小项且需要披露的小项只有一个小项 则保留需要披 露的小项并删除无披露内容的小项 若保留的小项有小标题则需要删除 露的小项并删除无披露内容的小项 若保留的小项有小标题则需要删除 一 一 期初重大调整事项说明期初重大调整事项说明 一 期初权益重大调整明细 项 目合并范围变化 重大会计差错 更正 会计政策变更清产核资调整其他合计 实收资本 股本 资本公积 盈余公积 未确认的投资损失 未分配利润 外币报表折算差额 未处理资产损失 合 计 本公司已于 2008 年 1 月 1 日开始执行新企业会计准则 按照 企业会计准则第 38 号 首次执行企业会计准则 的有关规定对期初所有者权益进行调整 并经国资委确认 本公司首次执行新会计准则调整金额为 XXX 元 具体调整情况见下表 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 3 项 目注释金额备注 一 2007年12月31日按会计制度核算的金额 1 合并范围变化影响 2 长期股权投资差额影响 其中 同一控制下企业合并长期股权投资差额 其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 3 公允价值变动影响 其中 交易性金融工具 投资性房地产 4 金融工具分拆影响 5 预计负债影响 其中 预计弃置费用 预计辞退福利 债务重组义务 6 所得税影响 7 其他 二 2008年1月1日按新会计准则核算的金额 需要按照注释逐一进行文字说明 注 对于其他期初权益重大调整事项 不含未分配利润 应逐项附加详细的文字 说明产生差异的原因 如企业对首次执行日账面余额进行了复核修正 应做如下披露 本公司对首次执行日有关资产 负债及所有者权益项目的账面余额进行复核修正 由此 调整资产 XXX 元 负债 XXX 元 及所有者权益 XXX 元 注 上述披露只适用于 2008 年 1 月 1 日执行新会计准则的企业 二 期初未分配利润调整事项说明 对于非首次执行新会计准则调整外的期初未分配利润调整事项应逐项以文字说明 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 4 二 二 非经常性损益的说明非经常性损益的说明 一 非经常性损益明细表 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还 减免 计入当期损益的政府补助 计入当期损益的资金占用费 合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益 非货币性资产交换损益 委托投资收益 因不可抗力因素 如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用 如安置职工的支出 整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司主营业务无关的预计负债产生的损益 捐赠性收支净额 除上述各项之外的营业外收支净额 其他 非经常性损益合计 项 目金额 二 本年度公司共发生非经常性损益 XXX 元 使利润总额 增加 减少 XXX 元 三 三 政府补助情况的说明政府补助情况的说明 项 目具体内容金额主要会计处理方法 说明企业当年度接受政府补助的具体内容 金额及主要会计处理方法 主要指收 益法 资本法等 四 四 承诺事项的说明承诺事项的说明 一 资产负债表日存在的经营租赁事项 应披露资产负债表日存在的经营租赁事项 包括但不限于经营租赁存在的原因 租赁合同当事人 租赁标的 合同金额 已付金额 未付金额 未来付款时间的约定等 二 资产负债表日存在的资本性承诺事项 1 重大对外投资 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 5 约定重大对外投资指已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财 务支出 披露内容包括但不限于分项说明约定重大对外投资存在的原因 被投资单位名 称 合同投资额 已投资金额 未投资金额 预计投资时间等 2 大额发包合同 大额发包合同指已签订的正在履行或准备履行的大额发包合同及有关财务支出 披露内容包括但不限于分项说明约定大额发包合同存在的原因 合同当事人 项目名称 合同金额 已付金额 未付金额 预计支付时间等 3 融资租赁合同 约定融资租赁合同指已签订的正在履行或准备履行的大额租赁合同及有关财务支 出 披露内容包括但不限于分项说明融资租赁合同存在的原因 租赁合同当事人 租赁 标的 合同金额 已付金额 未付金额 未来付款时间的约定等 4 并购协议 并购协议指已签订的正在履行或准备履行的并购协议 披露内容包括但不限于分 项说明并购协议存在的原因 并购协议当事人 并购协议主要条款 对财务状况的影响 等 5 重组计划 重组计划指已签订的正在履行或准备履行的重组计划 披露内容包括但不限于分 项说明重组计划存在的原因 重组计划当事人 重组计划主要条款 对财务状况的影响 6 其他财务承诺 其他财务承诺披露内容包括但不限于分项说明重组计划存在的原因 财务承诺事 项等 五 五 高风险业务的说明高风险业务的说明 一 委托理财投资 其中 当 年计提 合 计 其中 1 2 项 目 受托机构 名称 年初余额 年末余额 受托机构 经营状况 当年实际 盈亏 预计盈亏 本金 减值准 备 投资净额 二 期货 权 及衍生品投资 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 6 场外交易持仓 合约金额 一 商 品 期 货 权 及衍生品 二 金 融 期 货 权 及衍生品 浮动盈亏 当年累计交易 金额 项 目 年末持仓合 约金额 年末持仓合 约市值 当年实际盈 亏 三 基金投资 账面余额跌价准备账面价值市值 合 计 其中 1 2 3 4 5 项 目年初余额 年末数 四 股票投资 账面余额跌价准备市值 合 计 其中 1 2 3 4 5 项 目年初余额 年末数 当年实际盈亏 从事房地产开发的企业 还需要披露 占用资金及效益情况 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 7 六 六 人工成本情况的说明人工成本情况的说明 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 8 负担数实发数负担数实发数 一一 企企业业人人工工成成本本总总额额 不不含含劳劳务务外外包包费费用用 其中 工资总额 二二 从从业业人人员员人人工工成成本本总总额额 其中 从业人员劳动报酬 三三 职职工工人人工工成成本本总总额额 一 工资总额 二 社会保险费用 其中 养老保险 其中 年金 补充养老保险 医疗保险 其中 补充医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 三 商业保险费用 四 福利费用 五 教育培训经费 六 工会经费 七 劳动保护费用 八 住房费用 其中 住房公积金 一次性支付的住房补贴 按月发放的住房补贴 九 技术奖酬金及业余设计奖 十 非货币性福利 十一 辞退福利 其中 一次性支付补偿 内部退休人员支出 十二 股份支付 十三 其他人工成本 四四 在在岗岗职职工工人人工工成成本本总总额额 其中 工资总额 五五 境境内内从从业业人人员员人人工工成成本本总总额额 项 目 上年数本年数 注 必须附加文字说明企业当年发生的重大人工成本支出事项 需要具体说明其 内容 对当年损益或权益的影响等 该项说明需要结合上表的本年支出情况进行 表中 相关指标需要与附注 应付职工薪酬 进行合理性分析 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 9 七 七 国有资本保值增值的情况国有资本保值增值的情况 按照 企业国有资本保值增值结果确认暂行办法 国资委令第 9 号 的规定 对 国有资本保值增值情况进行如下披露 一 国有资本保值增值结果确认表 项 目金 额 一一 上上年年年年末末国国有有资资本本及及权权益益总总额额 二二 年年初初国国有有资资本本及及权权益益总总额额 三三 本本年年国国有有资资本本及及权权益益增增加加 其中 客客观观增增加加因因素素 一 国家 国有单位直接或追加投资 二 无偿划入 三 资产评估增加 四 清产核资增加 五 产权界定增加 六 资本 股票 溢价 七 接受捐赠 八 债权转股权 九 税收返还 十 补充流动资本 十一 减值准备转回 十二 会计调整 十三 中央和地方政府确定的其他因素 经经营营积积累累 四四 本本年年国国有有资资本本及及权权益益减减少少 其中 客客观观减减少少因因素素 一 经国家专项批准核销 二 无偿划出 三 资产评估减少 四 清产核资减少 五 产权界定减少 六 消化以前年度潜亏和挂账而减少 七 因自然灾害等不可抗拒因素减少 八 因主辅分离减少 九 企业按规定上缴红利 十 资本 股票 折价 十一 中央和地方政府确定的其他因素 经经营营减减值值 五五 年年末末国国有有资资本本及及权权益益总总额额 二 企业国有保值增值情况分析说明 1 国有保值增值完成情况 加说明 根据 国有资本保值增值结果确认表 列示的数据 计算出本公司 2008 年度国有 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 10 资本保值增值率为 XXX XX 其计算过程如下 2008 年度国有资本保值增值率 扣除客观因素影响后的期末国有资本 期初国有 资本 100 YYY YY ZZZ ZZ XXX XX 2 客观增减因素 客观增减因素见 国有资本保值增值结果确认表 需要对填报的数字进行解释 并将证明材料或有效证据作为本说明附件证明材料或有效证据作为本说明附件 3 国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况 详细说明国有资本及权益本年年初数相对上年年末数的调整情况 4 参考指标大幅波动或异常变动情况 详细说明相关参考指标 如 净资产收益率 利润增长率 盈余现金保障倍数 资产负债率等 大幅波动或异常变动情况 5 其他国有资金的增减变动情况 详细说明其他国有资金增减变动情况 6 其他 详细说明其他需要报告的情况 三 消化以前年度潜亏和挂账而减少 反映企业当年消化的按照有关规定 统一组织清产核资基准日以前 中央企业为 2003 年底以前 发生的潜亏挂账而造成国 有权益减少的数额 不包括非国有权益减少部分 需要逐户 分明细项目作出说明 需要逐户 分明细项目作出说明 八 八 工效挂钩情况的说明工效挂钩情况的说明 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 11 项 目金额项 目金额 一一 工工效效挂挂钩钩企企业业情情况况 1 核定的工资总额基数 一 集团所属全部子企业户数 户 2 核定新增效益工资 二 工效挂钩子企业户数 户 3 本年核定应提挂钩工资总额 其中 二级子企业户数 三三 工工资资实实际际提提取取和和发发放放情情况况 三级子企业户数 一 本年企业实际提取工资总额 三级以下子企业户数 1 挂钩企业实际提取工资总额 三 工效挂钩企业资产总额 单列工资 四 工效挂钩企业所有者权益 其中 当年新增大中专毕业生工资 五 工效挂钩企业销售收入 当年安置复转军人工资 六 工效挂钩企业利润总额 新建扩建项目移交前的人员工资 七 工效挂钩企业全年平均职工人数 人 当年新增企业的人员工资 其中 平均在岗职工人数 当年新兼并收购企业人员工资 八 当年接收的大中专毕业生人数 人 其他 九 当年接收的复转军人数 人 2 未挂钩企业实际提取的工资总额 十 工效挂钩企业增加值 其中 境外企业实际提取的工资总额 二二 工工效效挂挂钩钩清清算算情情况况 二 本年企业实际发放工资总额 一 本年利润总额情况 1 挂钩企业实际发放的工资总额 1 核定的利润总额基数 2 未挂钩企业实际发放的工资总额 2 实际完成利润总额 其中 境外企业实际发放的工资总额 3 利润总额增加数 3 未挂钩企业实际发放的工资总额比上年增长 4 浮动比例 1 三 本企业应付工资余额 5 新增效益工资 1 上年末应付工资余额 二 本年核定应提取挂钩工资总额情况 2 本年应付工资余额变化数 集团本部按上表填列 并以文字说明企业当年工效挂钩基本情况 详细披露工效 挂钩范围 未纳入工效挂钩范围企业的情况 实提工资情况及工资总额控制措施等内容 其他企业可以直接以文字描述 九 九 资产损失管理情况的说明资产损失管理情况的说明 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 12 一 账销案存资产管理工作情况结果与相关审计情况 1 账销案存资产年初余额与年末余额变动情况 其中 影响当 期损益金额 合计 一 应收款项 其中 应收账款 其他应收款 二 短期投资 其中 股票投资 债券投资 三 存货 四 长期投资 其中 长期股权投资 长期债权投资 五 可供出售金融资产 六 持有至到期金融资产 七 固定资产净值 八 无形资产 九 在建工程 十 工程物资 十一 商誉 十二 投资性房地产 以成 本模式计量 十三 生产性生物资产 十四 委托贷款 十五 其他资产 年末账销案存 资产余额 项 目 年初账销案存 资产余额 本年清理收入本年销案金额 2 账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的情况 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 13 项 目 上年年末账销 案存资产余额 本年年初账销 案存资产余额 差异金额产生差异的原因 合计 一 应收款项 其中 应收账款 其他应收款 二 短期投资 其中 股票投资 债券投资 三 存货 四 长期投资 其中 长期股权投资 长期债权投资 五 可供出售金融资产 六 持有至到期金融资产 七 固定资产净值 八 无形资产 九 在建工程 十 工程物资 十一 商誉 十二 投资性房地产 以成 本模式计量 十三 生产性生物资产 十四 委托贷款 十五 其他资产 3 账销案存资产清理收入和相关审计等情况 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 14 项 目本年清理收入 清理收入的入 账方式 中介机构 或企 业内审机构 审计与发表意见情况等 合计 一 应收款项 其中 应收账款 其他应收款 二 短期投资 其中 股票投资 债券投资 三 存货 四 长期投资 其中 长期股权投资 长期债权投资 五 可供出售金融资产 六 持有至到期金融资产 七 固定资产净值 八 无形资产 九 在建工程 十 工程物资 十一 商誉 十二 投资性房地产 以成 本模式计量 十三 生产性生物资产 十四 委托贷款 十五 其他资产 根据国资委印发的 中央企业账销案存资产管理工作规则 国资发评价 2005 13 号 有关规定 以文字重点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的 原因与差异金额 若差异数量不多可文字说明 账销案存资产年初余额与年末余额变 动情况 当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构 或企业内审机构 的相关审 计情况和意见发表情况等 二 资产减值准备财务核销工作情况 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 15 本年核销资产损失 金额 本年核销资产减值 准备金额 本年清理收入 合计 一 应收款项 其中 应收账款 其他应收款 二 短期投资 其中 股票投资 债券投资 三 存货 四 长期投资 其中 长期股权投资 长期债权投资 五 可供出售金融资产 六 持有至到期金融资产 七 固定资产净值 八 无形资产 九 在建工程 十 工程物资 十一 商誉 十二 投资性房地产 以成本模式 计量 十三 生产性生物资产 十四 委托贷款 十五 其他资产 资产减值准备核销管理情况 直接在当期损益中 处理的资产损失 项 目 根据 中央企业资产减值准备财务核销工作规则 国资发评价 2005 67 号 有关规定 以文字重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情 况 清理收入的账务处理 中介机构 或企业内审机构 对企业资产减值准备财务核销工 作的审计情况 特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等 三 重大资产损失情况的说明 根据 中央企业资产损失责任追究暂行办法 国资委令第 20 号 有关规定 综合说明企业当年发生的资产损失及处理情况 并分项列示企业重大和特大资产损失的 具体内容 以及对当年权益和损益的影响 十 十 企业对外借款情况企业对外借款情况 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 16 序 号 借出款单位 借出时间借入款单位 借入款单 位性质 借款本金年末余额 逾期借款 本息 预计坏 账金额 借入款单 位现状 合计 1 借入款单位性质按 1 国有独资 2 国有控股 3 集体 4 私营 5 外商 6 其他填列 2 借入款单位现状按 1 正常经营 2 关停并转 3 清理整顿 4 已进入破产程序 5 拟近期出售 6 资不抵债非持续经营 7 其他填列 该项必须选择具体内容 不能选择序号 十一 十一 非主业投资情况非主业投资情况 其中 自有 资金 其中 自有 资金 合计 是否报经 国资委审 核或备案 投资项目名称 序 号 所属行业累计投资额本年投资额 1 本表反映企业本年度重要非主业投资情况 包括固定资产投资 产权收购和长 期股权投资 含新开工项目 续建项目和追加投资 2 投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定 由集团公司董事会或总经理办公 会研究决定的项目名称 含所属各级子公司项目 3 所属行业 是指该项投资所投向的行业 4 本年投资额 按照企业本年度实际投出资金额填列 其中 自有资金 栏填 列本年度投资额中企业自有资金额 5 累计投资额 按照该投资项目截止到年末累计投资额填列 6 是否报经国资委审核或备案 按实际情况以 是 或 否 填列 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 17 十二 十二 重要会计科目说明重要会计科目说明 一 长期股权投资 一 长期股权投资 1 会计政策存在重大差异的被投资单位 被投资单位名称 股权比例 存在差异的会计政策 2 投资变现 投资收益汇回存在重大限制的被投资单位 被投资单位名称 股权比例 账面已确认投资收益 受限原因 3 三年未分红利的长期股权投资 被投资单位名称 股权比例 账面已确认投资收益 未分红利原因 4 持股 20 以上但未进行权益法核算的长期股权投资 被投资单位名称 股权比例 账面投资余额未权益法核算的原因 注 对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现 投资收益汇回的重 大限制应予以说明 对三年未分红利的长期股权投资 应予以说明 对持股 20 以上但 未进行权益法核算的原因进行说明 二 短期借款 二 短期借款 1 已到期未偿还的短期借款 贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途未按期偿还的原因预计还款期报表日后是否已偿还 合 计 注 若表格不能保证信息披露的完整性 准确性 应在表格下辅以文字说明 比 如 借款在期后部分归还 2 担保借款 贷款单位 贷款金额 担保人 合 计 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 18 3 抵押借款 贷款单位 贷款金额 抵押物抵押物账面价值 合 计 4 质押借款 贷款单位 贷款金额 质押物质押物账面价值 合 计 三 长期借款 三 长期借款 1 已到期未偿还的长期借款 贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途未按期偿还的原因预计还款期报表日后是否已偿还 合 计 注 若表格不能保证信息披露的完整性 准确性 应在表格下辅以文字说明 比 如 借款在期后部分归还 2 担保借款 贷款单位 贷款金额 担保人 合 计 3 抵押借款 贷款单位 贷款金额 抵押物抵押物账面价值 合 计 ABCABC 公司公司 20082008 年度财务决算专项说明年度财务决算专项说明 19 四 长期应付款 四 长期应付款 项 目期限初始金额应计利息年末余额 合 计 其中 1 2 3 4 5 五 未确认投资损失 五 未确认投资损失 年初余额年末余额年初余额年末余额 合 计 被投资单位名称 所有者权益 累计未确认投资损失 注 按被投资单位列示其所有者权益金额及相应的未确认投资损失金额 该注释 仅适用于合并会计报表项目 编制单户财务决算专项说明时需要删除此项 六 建造合同 六 建造合同 项目 合同总金 额 合同总 成本 完工进 度 累计确认 的合同收 入 累计确认 的合同成 本 累计已 确认毛 利 已办理结 算价款 当期确认 的合同收 入 当期确认