2017年河南省注册内审师《内部审计作用》：公司治理模式与内部审计试题

1 20172017 年河南省注册内审师年河南省注册内审师 内部审计作用内部审计作用 公司治理模式与内部 公司治理模式与内部 审计试题审计试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素 A 根据多年工作经验设定的报酬计划 B 识别员工特殊爱好的方案 C 对人力资源选聘标准的很好设计 D 发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案 2 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳 A 保证内部审计计划支持整体商业目标 B 为改善战略计划提供建议 C 保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D 强调内部审计机构的重要性 3 技能和胜任能力 内部审计师应该能够展示其已 A 学习并通过考试 B 与审计经理讨论培训需求 C 落实继续教育培训计划 D 在过去两年中至少参加了一个培训班 4 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面 发挥的作用 A 落实风险管理方法和控制措施 以规避所确认的风险 B 发挥监督作用 以确定公司是否建立恰当的风险管理程序 并确定这些程序是否充分 有效 C 检查 评估 报告风险管理程序的充分性和有效性 并提出相关改进建议 D 确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 5 以下哪种情形违反了 IIA 职业道德规范 A 在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中 该公司内部审计师被法庭传唤 他在法庭上 泄漏了机密审计信息 B 某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计 基于本次审 计经验 周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询 指导这家医院市场部实施类 似的审计 C 某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演 概括了他为某公司电子数据 交换系统进行审计而设计的程序 许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议 D 在一次审计中 内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品 由于新产品可能成功 该内部审计师接受了生产经理的建议 多购入了该公司股票 6 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见 职业关注要求内部审 计师的意见应该 A 局限于控制的有效性 B 只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C 以经验为基础 无偏见 2 D 基于充分的事实证据基础上 表达审计意见 7 以下各项控制程序中 哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A 要求必须从经批准的供货商名单中购货 且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B 要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C 要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D 要求根据实际生产情况 向经批准的供货商购货 8 对计算机系统控制措施的测试 A 可以只使用实际交易数据就可以完成 因为对于模拟数据的测试是没有依据的 B 既可以使用实际交易数据 也可以使用模拟交易数据 C 是不现实的 因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据 D 是不明智的 因为这将破坏主文件中的证据 9 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相 关 并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关 根据以上信息可知 这种数据模型 是下列哪一种 A a 逻辑模型 B b 物理模型 C c 决策模型 D d 数据库模型 10 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有 几年时间 在进行有计划价格变时 公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务 器系统 每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况 并负责运行有关程序 在公 司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新 与总部集中启动价格更新的做法相 比较 上述价格更新方法最有可能 A 降低持续低价向顾客销售某些商品的风险 B 增加持续低价向顾客销售某些商品的风险 C 降低商品价格有时不太准确的风险 D 增加商品价格有时不太准确的风险 11 根据下列资料回答 4 6 题 一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统 支持着超过 250 个不同类型的客户账户 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户 这个系统已经 开发了 25 年 使用了几种语言和数据库系统 单独就某个系统来说 系统工作得很好并很 少发生错误 然而 不同的系统有不同的用户界面 这就增加了对新的账户业务人员培训 的时间 也增加了系统使用错误的可能性 8 年以前 账户业务人员对所有的账户类型都 很熟悉 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户 但是现在 只有很少的账户业务人员 能够熟悉大多数账户种类 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选 择合适的账户组合 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类 客户就可以得到更好的服务 通过多 次讨论 管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系 本银行将落后于它的竞争对 手 同时银行也不能一下子安装所有新的系统 经过许多次会议讨论之后 管理部门和账 户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见 如果经过了一 段时间 银行把账户管理系统开发出来了 并培训了账户业务人员 经过培训这些人员也 能够成功地使用系 A a 生命周期法 B b 模拟法 C c 原型法 3 D d 分层 输入 处理 输出 HIPO 12 在有些国家 政府部门已制定了审计标准 比如 美国的总审计署 GAO 为政府审计的 开展制定了标准 特别针对那些与遵守政府授权有关的事情 在开展政府授权的合规性审 计时 审计师应该 A 仅受 IIA 的标准的指导 因其更具广泛性 B 受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导 C 仅受政府审计标准的指导 D 遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准 13 对于编制审计工作稿来说 应用软件的用处最小的是下列哪一项 A a 实用软件 B b 数据库软件 C c 电子表格软件 D d 文字处理软件 14 询问管理部门 观察业务客户的处理程序 实物检查 外部提供的资料 A B C D 15 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘 磁盘上的数据不是以特定 的顺序排列 通过使用以下哪个计算机程序 可以最好地使审计师确信文件中不包含托运 的货物 A 选择样本的统计软件 B 从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项 C 除以存货单价 计算每种存货数量 D 在纸上打印文件中所包含的信息 16 CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发 能 够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项 I 计算机程序代码 程序文档 信息需 求的确定 程序员逻辑设计 A a 只有 I II 和 III B b I III 和 IV 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 I 和 17 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备 II 属于检查型控制程序 III 不必 要 因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价 A 只有 I 正确 B I 正确 C 正确 D I 和 都正确 18 为提高内部审计师的效率 内部审计师可以依赖外部审计师的工作 如果 A 外部审计工作是在内部审计工作之后开展的 B 外部审计工作主要关注经营目标和活动 C 外部审计工作与内部审计工作协调 D 外部审计工作的开展遵守了道德规范 19 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础 4 A 由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准 B 不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货 C 销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况 D 信用部门显示批准顾客信用的授权签字 将出现在所有赊销单上 20 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然 在废弃物处理引起污染之前就进行防范 而不是在事后发现污染 A 限制接触环境部门的文件 B 每天抽取水和固体废弃物的样本 并记录相关结果 C 由环保人员开展正式在职培训计划 D 确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 21 某 CIA 发现 被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当 标准 在此情形下 以下哪项内容将被视为对标准的违反 A 根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见 B 制定恰当标准 并将它们提交被审计部门的管理层 作为评估其业务运做的基础 C 没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况 D 允许被审计部门的管理层制定恰当的标准 并由 CIA 对这些标准进行审查 22 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序 该语言能用一一对应的符号 代码来替换二进制操作代码和内存地址 根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A a 高级语言 B b 非程序语言 C c 机器语言 D d 汇编语言 23 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算 该计划包括以下几 个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单 审计职员安排 详细的费用预算 以及每项 审计业务的开始日期 以下哪项说明了该项计划的主要缺陷 A 没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求 B 实现营业利益的机会被忽略了 C 没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期 D 实施审计所需要的知识 技能和纪律被忽略了 24 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求 要对一个极端 复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计 该项审计业 务属于内部审计部门的职责 管理层已表示 因为涉及高风险 希望近期尽快开展该项业 务 首席审计执行官以下反映中哪项违反了 标准 A 与管理层讨论该项审计业务的时限 确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B 与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性 C 因为涉及高风险领域 接受该项审计业务并马上展开工作 D 为审计组增加一名外部顾问 协助实施审计业务 25 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘 磁盘上的数据不是以特定 的顺序排列 通过使用以下哪个计算机程序 可以最好地使审计师确信文件中不包含托运 的货物 A 选择样本的统计软件 B 从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项 C 除以存货单价 计算每种存货数量 D 在纸上打印文件中所包含的信息 5 26 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序 那么 最有效的审计程序 应该是 A 应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本 根据样本追踪程序修改授权表格 B 选取所有程序修改申请表样本 将申请表追踪 C 将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较 对所发现不同之处进行抽样测 试 以核对恰当授权问题 D 获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单 从清单中选取样本 追踪至程序修改授权表格 27 要证实销售部门新购计算机的存在性 最具说服力的信息是 A 询问管理人员 B 观察业务客户的处理程序 C 实地检查 D 外部提供的文件 28 根据 专业实务框架 的规定 正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该 开展以下哪项工作 A 承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异 B 寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证 C 确定并接受公司的风险水平 D 以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作 29 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券 对这些证券价值的可靠性测试是 A 成本数据与目前的市场行情比较 B 对经纪人持有的证券进行函证 C 运用权益法重新计算投资的账面价值 D 计算溢价或折价的摊销 30 鉴于管理层提出的紧急要求 事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计 划中包含的所有承诺 审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容 A 马上将情况告知董事会 寻求后者的支持 以获得进一步的资源 满足年度审计计划 的相关需求 B 将情况告知董事会和高层管理人员 并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C 将情况告知高层管理人员 并应用更加有力的风险评估和优先排序系数 请求后者重 新考虑这些额外的审计要求 D 继续执行年度审计计划 寻找机会调整工作重点 并重新进行资源配置 31 近年全球发生了一些灾难 鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响 内部审计师应该 鼓励管理者制定危机管理程序 识别制定危机管理程序的第一步工作是什么 A 制定应急计划 B 开展风险分析 C 创建危机管理小组 D 练习对危机的反应 32 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项 A a 磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写 B b 磁盘存储器要求将写标志去掉 将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入 C c 磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录 6 D d 磁盘存储器要求对文件进行组织 并且以连续的顺序进行处理 33 与被审计单位一起审查审计报告草案 已获取被审计单位的反馈意见 在撰写最终审 计报告时 考虑被审计单位的评价意见 鉴于资源有限 审计执行主管开展了风险分 析 以确定应对哪些部门进行审计 A 只有 是对的 B 只有 是对的 C 和 都对 D 以上说法都不对 34 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本 内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件 并且注意到所有支付都在 期限内支付 根据这个信息 内部审计师可以推论 A 银行对账单与机构的账簿记录一致 B 全年支付的发票被适当地批准和归档 C 保证及时支付的控制按预期执行 D b 和 c 35 流程图 问题清单以及叙述性的描述 调查问卷由一系列有关控制的问题组成 内部 审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要 以下哪个问题对于帮助内部审 计师了解支出循环的完整性最为适当 A 内部证实销售发票的数量 价格以及计算的准确性 B 预先编号支票的使用及说明 C 处理现金收入 D 会计人员的资质认定 36 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试 A 可以 可以 B 可以 不可以 C 不可以 可以 D 不可以 不可以 37 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料 某审计师希望确定是否发票都是货物已经 验收后才按经批准的价格支付 那么以下哪项审计程序最为适当 A 对主要供货商进行统计抽样 追踪向特定发票付款的金额 B 运用通用审计软件来对付款进行抽样 核对计算机中储存的采购订单 发票以及验收 报告是否一致 C 对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D 运用通用审计软件抽查某一天的所有收货 追查这些验收报告至支票的签发确性 38 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的 并可用于确保各时期的恰当业务范围 A 长期计划 B 业务工作方案 C 内部审计活动的预算 D 内部审计活动的章程 39 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法 因为它提供了 A 组织内可审计活动的清单 B 一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C 一种系统化的评估程序 并结合了对可能不利情形的专业判断 D 某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 7 40 下面的流程图描述了 A 程序编码检查 B 平行模拟 C 整合测试设施 D 控制重复处理 41 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A 审计师可以独立于被审计者而工作 B 可以从远程看到工作底稿 从而节省了出差成本 C 审计师可以在很远的地方进入交易记录 D 如果需要 审计师可以更改公司数据 42 雇员福利 薪水扣减 工作分类和某他类似信息进行追踪 内部审计师在审查退休福 利计划后确定 过去 10 年中 退休金和医疗福利已变化多次 该内部审计师希望确定 他 是否有理由开展进一步的审计调查 对此 最恰当的审计程序是开展以下哪项工作 A 根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层 按人头审查退休金和医疗费的合理性 B 应用通用审计软件选取货币单位退休金样本 并确定公司是否向每名退休雇员正确支 付了退休金 C 应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本 并开展详细测试 以确定每名被选人士 是否都获得了恰当的福利 D 审查过去 10 年总体退休费用的趋势 如果退休费用增加 则说明需要进一步开展调 查 43 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品 的同时 需要将使用手册交给用户 该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本 该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种 A a 只读光盘 只读存储器 CD ROM B b 计算机输出缩微胶片 CO