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文档简介

合理损耗和非合理损耗的处理 业务说明 在实际业务中 经常会发生入库数量小于发票数量的情况 即发生了材料商品损耗 对于这种损耗 我们要区分是合理损耗还是非合理损耗 进而采取不同的会计处理方法 会计制度规定 合理损耗是企业在经营过程中不可避免的 因而要计入存货的成本 其进项税额不得转出 只是提高了单个存货的成本 而非合理损耗是不可预知的 非正常的 这部分损失不得记入存货的成本 其进项税额要转出 这部分损失先在 待处理财产损溢 中归集 查明原因后 转入费用类科目 举例说明 一 确认为合理损耗业务场景 南阳华辰公司购买酒精 收到供应商开具的一张采购专用发票是数量1000L 单位是2元 L 而实际入库数量是950L 入库数量与发票数量相差的50L作为合理损耗处理 1 先录入采购入库单和采购专票 然后手工结算采购发票和采购入库单 见下面截图 操作步骤 操作步骤 2 手工结算完后 系统会自动将合理损耗50L分摊到950L的酒精里面 咱们来看一下结算前后酒精的单价 见下面截图 操作步骤 3 采购入库单记账后 在购销单据制单中 选择 采购入库单 报销记账 制单 选择 已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据 包括入库单 发票 付款单 非本月采购入库单按蓝子报销单制单 选项 举例说明 二 确认为非合理损耗业务场景 南阳华辰公司购买酒精 收到供应商开具的一张采购专用发票是数量1000L 单位是2元 L 而实际入库数量是950L 入库数量与发票数量相差的50L作为非合理损耗处理 操作步骤 1 先录入采购入库单和采购专票 然后手工结算采购发票和采购入库单 见下面截图 操作步骤 2 因非合理损耗导致存货金额和增值税进项税额都需要转出 所以结算后酒精单价仍是1 71元 操作步骤 3 采购入库单正常单据记账后 在购销单据制单中 选择采购入库单 报销记账 制单 选择 已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据 包括入库单 发票 付款单 非本月采购入库单按蓝子报销单制单 选项 生成对应凭证 操作步骤 4 后经查实50L损耗因运输公司造成 确认为其他应收款 在总账系统直接填制凭证 注意 实际业务中 如果发生收到的发票上的数量小于入库的数量 并且以后也不会再来发票 则可以通过手工结算在 合理损耗数量 中录入负数 假设本月采购酒精入库1000L 金额2000元 采购发票950L 金额1709 4元 实际支付款额1709 4元 手工结算入库单和发票 合理损耗 50L 见下截图 结算前酒精单价1 71元 税额290 6
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