关于改建工程-竣工财务决算审计报告

关于 xxx 改建工程 竣工财务决算审计报告 xxx 我们接受委托 对 xxx 改建工程的竣工财务决算进行了 审计 工程财务决算及相关资料的真实性 完整性由代建单 位北京 xxx 管理咨询有限公司 以下简称 xxx 公司 负责 我 们的责任是对 xxx 改建工程竣工财务决算发表审计意见 我 们的审计是依据 中国注册会计师审计准则 会计师事务所 从事基本建设预算 结算 决算审计暂行办法 以及国家发改 委 财政部 建设部等颁发的有关法律法规文件进行的 在 审计过程中 我们结合工程的实际情况 实施了包括抽查会 计记录等我们认为必要的审计程序 xxx 改建工程设计概算金额为 18 307 21 万元 工程实 际投资 18 453 19 万元 与审减后概算相比超支 145 98 万元 形成交付使用资产 18 453 19 万元 全部为固定资产 现将审 计情况报告如下 一 工程基本情况一 工程基本情况 一 工程概况 一 工程概况 xxx 以下简称体育馆 位于北京市朝阳门外工体西路 始建于 1959 年 由北京市建筑设计院 现北京市建筑设计研 究院 设计 使用至今已经接近 50 年 该工程建筑平面为圆 形 钢筋混凝土框架结构 屋盖为轮辐式双层悬索结构 基 础采用独立柱基和预制桩基础 该工程圆形平面底层直径为 120 米 上层直径为 110 米 比赛厅结构净跨度 94 米 净高 20 米 工程采用的双层悬索结构是我国首次采用悬索结构建 设大跨度建筑物的工程 为满足 2008 年奥运会使用要求 对 xxx 进行了改建 改 建工程总建筑面积 41834 平方米 其中 改造现状 xxx 建筑 面积 40200 平方米 地下一层建筑面积 10892 平方米 地上 四层建筑面积 29308 平方米 建筑高度 36 05 米 新建能源中 心建筑面积 1634 平方米 地下一层建筑面积 500 平方米 地 上一层建筑面积 1134 平方米 建筑高度 4 15 米 改建后主 要用途为 2008 年奥运会拳击比赛馆 残奥会盲人柔道比赛 馆 观众坐席达到 13000 座 改建主要内容有 建筑主体改造 总体平面布局的改造 其中 建筑主体改造包括 奥运用房改造 屋顶翻修 观众席 座椅更换 记者评论员席改造 残障观众设施改造 结构加 固改造 给排水系统 通风空调系统 强弱电系统改造等 总 体平面布局改造包括 根据奥运会赛时要求把馆外场地分为 前院后院 增设各种室外临时设施 增建能源中心 增设西 门 二 工程立 二 工程立项项及概算批复情况及概算批复情况 2005 年 11 月北京市发展和改革委员会以 京发改 2005 2527 号 关于 xxx 改造项目可行性研究报告的批复 同意建设 xxx 改建项目 2006 年 3 月北京市发展和改革委员会以京发改 2006 202 号文 关于 xxx 改造项目初步设计概算的批复 核定项 目总投资为 17 991 00 万元 2008 年 7 月北京市发展和改革委员会以京发改 2008 1250 号文 关于批准 xxx 奥运工程新增改造建设资金的函 核定项目总投资增加 316 21 万元 经调整 xxx 改建工程批 复概算总投资 18 307 21 万元 其中 建筑安装工程费 16 252 28 万元 其他费用 1 566 72 万元 预备费 488 21 万元 四 工程管理 设计 监理及施工情况 2006 年 10 月 26 日前 该工程依据北京市 2008 工程 建设指挥部办公室与 xxx 公司签署的代建合同 由 xxx 公司 作为代建人 负责项目的投资管理和建设组织实施工作 最 终使用人为北京职工体育服务中心 2006 年 10 月 26 日 北京市 2008 工程建设指挥部办公 室与 xxx 联合下发了市建指办 2006 243 号 关于印发理顺工 人体育场 馆奥运改造项目管理责任体系和管理机制的方案 的通知 明确了业主负责制 并继续实行代建制的原则 xxx 作为 xxx 奥运改造项目业主单位 也是实施代建制的委托人 之一 xxx 单位履行业主职责 对工程建设全过程负责 该工程的设计单位为北京市建筑设计研究院 监理单位 为北京鸿厦基建工程监理有限公司 总承包单位为北京城建 集团有限责任公司 约定分包及供货单位 11 家 主要有 xxxxxx 等 五 工程开工及交付情况 xxx 改建工程自 2006 年 6 月 13 日正式开工建设 由并 交付使用 于 2007 年 11 月 8 日 xxx 改建工程已经 xxx 中心及本 工程由勘察 设计 施工 代建 建设 监理六方单位进行了 验收 认定该工程满足设计要求 符合国家质量验收标准 达到了竣工条件 并交付使用 二 二 审计审计基本情况基本情况 一一 审计审计范范围围及目的及目的 根据贵单位委托要求 对 xxx 改建工程竣工财务决算进 行全面审计 本次审计范围主要是对该项目截止 2009 年 5 月 15 日竣工财务决算报表及与竣工财务决算有关的资料进 行审计 并对工程建设过程中存在的问题予以披露 确定其 实际完成投资额 为办理固定资产交付提供依据 二 审计依据 1 财政部财协字 1997 103 号 会计师事务所从事基本 建设工程预算 结算 决算审计暂行办法 2 财政部财会字 1995 45 号 国有建设单位会计制度 3 财政部财会字 1998 17 号 国有建设单位会计制度 补充规定 4 财会字 1998 17 号 国有建设单位会计制度补充规 定 和 企业基建业务有关会计处理办法 的通知 5 财政部财建字 2003 724 号关于解释 基本建设财 务管理规定 执行中有关问题的通知 6 财政部 建设部财建 2004 369 号 建设工程价款结 算暂行办法 7 财政部财建字 2002 394 号 基本建设财务管理规 定 8 国务院关于投资体制改革的决定 9 可行性研究报告 初步设计概算 修正的概算 10 项目设计 工程承包合同 补充协议 招投标相关 资料 工程结算资料 竣工验收资料 11 建设单位提供的财务决算资料 12 与建设项目有关的全部财务资料 13 与建设项目有关的内部管理文件 三 三 审计审计原原则则 我们本着公平 公正 科学 合理的原则 对 xxx 改建工 程竣工财务决算进行了审计 四 四 审计审计程序程序 1 接受贵单位的委托 2 根据委托审计任务的要求制定审计计划 安排项目审 计人员 3 向代建单位提出审计所需的资料清单 并对其提供 的资料进行初审 4 现场踏勘 调查 核实该工程的基本情况 5 核查代建单位有关该工程的财务 资金状况 6 审计过程中发现的问题 及时向代建单位进行核实 取证 7 向贵单位提交审计报告初稿 并根据贵单位意见修改 审计报告初稿 8 向贵单位提交修改后的审计报告 经双方同意后出具 正式审计报告 9 向贵单位报送审计报告 三 三 审计结论审计结论 一 一 资资金到位及投金到位及投资资完成情况完成情况 截止 2009 年 5 月 15 日 xxx 改建工程实际到位建设资 金 17 545 56 万元 工程总投资为 18 453 19 万元 其中 建筑 安装工程 16038 32 万元 设备投资 1052 32 万元 其他投资 1 362 54 万元 二 概算 二 概算执执行情况行情况 xxx 改建工程概算金额为 18 307 21 万元 工程实际投 资 18 453 19 万元 与计划投资相比超支 145 98 万元 具体 分析如下 1 建筑安装工程投资情况 建筑安装工程投资概算为 16 252 28 万元 实际投资 17 090 65 万元 较概算超支 838 37 万元 主要是体育馆改造 工程和观众坐椅工程超出概算 其中 体育馆改造工程概算 金额为 11 693 28 万元 实际投资金额为 13 190 18 万元 超 出概算 1596 9 万元 观众坐椅工程概算金额为 241 万元 实 际投资金额为 269 52 万元 超出概算 28 52 万元 主要超支 原因为 1 主席台裁判席翻新 修复增加费用约 33 5 万元 2 测试赛停车场工程增加费用约 43 万元 3 原结构柱界面误差超过 15 公分 为了统一必须加大柱 截面增加约 55 5 万元 4 供电局文件要求阻燃电缆 增加变更约 64 6 万元 5 管内看台地面原结构极差 裂缝很多 为了形象增加了 地屏漆和自流屏 增加费用约 70 4 万 6 屋面铝板刷漆增加费用约 71 万元 7 比赛场上空弹性吸音板原概算是 1304 平方米 实际用 量 6943 5 平方米 此部分增加费用约 230 5 万元 8 调增人工费约 344 91 万元等等 另外 能源中心 拆除工程 室外工程比概算有所节约 能源中心概算金额为 2 253 万元 实际投资 1 872 85 万元 节约 380 15 万元 拆除工程概算金额为 666 万元 实际投资 262 14 万元 节约 403 86 万元 室外工程概算金额为 1 499 万元 实际投资 1 495 96 万元 节约 3 04 万元 拆除工程节 约的主要由于投标报价节约 能源中心节约的主要由于设备 招投标标报价节约 2 其他投资情况 其他投资概算为 1 566 72 万元 实际投资 1 362 20 万元 较概算节约 204 18 万元 概算内未列支的费用共计 96 26 万元 其中主要为审计 费用 46 53 万元 各类检测费 27 54 万元 追光灯租赁服务 费 6 万元 三大理念展览制作费 4 91 万元 专题片制作费 4 5 万元 利息收入 7 56 万元等 除上述概算内未列支费用 外 其他费用均较概算有所节约 详见附表七 概算执行情况 表 三 工程 三 工程结结算情况算情况 xxx 改建工程由 xxx 事务所有限公司出具了结算审核 报告 该工程送审结算总金额 17 525 81 万元 审减金额 466 67 万元 最终工程审定金额 17 051 14 万元 详细情况见 工程结算审核报告 四 四 资产资产交付使用情况交付使用情况 截至 2007 年 11 月 8 日 xxx 改建工程形成交付使用资 产 18 453 19 万元 其中固定资产 18 453 19 万元 四 其他需要四 其他需要说说明的事明的事项项 截止 2009 年 5 月 15 日 xxx 改建工程共收到基建拨 款 175 455 606 39 元 其中 市总工会 47 422 462 59 元占 27 03 2008 办公室拨款 128 033 143 8 元占 72 97 按照市发改委批复的出资原则 工程总投资中市总工 会承担 30 奥运专项资金承担 70 现体育馆改造实际总 投资 184 531 853 95 元 则总工会应出资 19 元 奥运专项资 金应安排 77 元 截止 2009 年 5 月 15 日 xxx 改建工程尚需 拨付资金 9 076 247 57 元 其中市总工会尚需拨付 6 元 奥 运专项资金需安排资金 96 元 五 五 审计评审计评价价 xxx 改建工程由北京 xxx 管理咨询有限公司作为代建 人负责建设 建设单位在基本建设管理方面依照合同法签订 了施工合同 并按照相关规定对施工单位编制的工程竣工结 算进行了结算审计 工程的实施过程中 按照