内控体系自我测试实施方案

内控体系自我测试实施方案 一 立项依据 按照某部一届四次员工代表大会的部署 以及某部 2011 年重点工作分解落实的具体要求和 2011 年度内控工作 计划安排 某部综合办公室将牵头组织开展内部控制自我 测试工作 二 测试目标 通过对某部内控体系设计有效性和实施符合性进行测 试 查找内控体系设计和运行方面存在的问题 及时改进 和完善 三 组织方式 各单位 处室 自查与某部集中测试相结合 四 测试范围 某部所属单位 机关处室 五 测试内容 一 各单位 处室 自查 各流程建设单位 处室 对照 某部 内部控制管 理手册 中内容 查找本单位 处室 在内控体系建设和 内部控制执行方面存在的问题 同时也可以针对某部内部 控制体系建设工作提出改进建议 二 集中测试 根据某部内部控制体系建设及运行实际情况 本次测 试为业务活动层面控制测试 测试内容如下 对 MP01 人力资源管理 MP02 财务管理 MP04 物资管 理 MP05 资产管理 SP04 经营计划 KP17 工程管理 KP19 矿区服务流程进行测试 MP01 人力资源管理 MP01 03 薪酬福利与保险 MP02 财务管理 MP02 01 资金管理 MP02 03 油气 及固定资产管理 MP02 07 无形资产管理 MP02 09 期间费 用管理 MP04 物资管理 MP04 03 存货管理 MP05 资产管理 MP05 07 矿区服务资产管理 SP04 经营计划 SP04 29 矿区服务年度预算 KP17 工程管理 KP17 01 基础设施建设 KP19 矿区服务 KP19 01 物业 KP19 02 公用事业 其他流程视具体情况确定是否需要进行测试 六 测试期间和测试依据 测试业务期间为 2011 年 1 月 1 日至 4 月 30 日之间的 经营管理活动 测试依据 某部 内部控制管理手册 七 测试组织 自我测试设组长和主审 组长负责组织协调测试组的 工作 主审负责测试工作的具体落实开展 测试成员按照 业务分工实施测试 八 测试基本方法及样本量的确定 1 测试基本方法 采用询问 观察 检查 再执行等基本方法 询问询问 询问是通过口头或书面的方式对执行控制的相关人员 提出问题 根据被询问人的回答确定控制是否存在以及控 制执行人对控制的理解程度 询问常用的方式主要是访谈 访谈能够提供相关但不 充分的信息 询问方式被广泛采用并与其他的测试程序相 互补充 询问的方式包括正式的书面询问和非正式的口头询问 询问的要求是能够了解控制的存在和程序 能够进行测试 和检查 能够得出测试判断 观察观察 观察是现场见证正在执行的控制 从而判断控制是否 存在 观察的主要方式有 现场观察 侧面观察 亲历等 观察比询问的确信水平高 比较适用于接触性控制测 试 应同其他测试方法结合使用 检查检查 检查是通过查看与控制相关的文档性记录 对控制有 效性做出判断 常用的方法有 审阅 复核 审查等 检查方法适用范围较为广泛 对实施控制的依据和形 成的控制证据测试均可适用 检查应与其他方法适当结合 运用 再执行再执行 再执行是通过重新执行控制活动以确定控制是否有效 主要是对已实施控制的业务活动进行测试 检查控制是否 准确 有效 执行再执行测试步骤要按测试步骤的要求和专业判断 进行再执行测试 2 样本量的确定方法 自我测试采用随意抽样的方法 样本数量参照 控制 发生频率和样本量对应表 确定 控制发生频率和样本量对应表控制发生频率和样本量对应表 控制方式控制方式控制频率控制频率样本量样本量 自动不适用 1 半自动人工每日数次 25 60 半自动人工每日一次 20 40 半自动人工每周一次 5 15 半自动人工每月一次 2 5 半自动人工每季一次 2 半自动人工每年一次 1 无法明确确定频率注 A 注 A 无法明确确定频率的控制 如果控制是不定期发 生的 或者是根据业务的具体情况随时可能发生的 或者 是针对多个对象同时发生的 那么需要确定该控制在一个 会计年度内大约发生多少的次数 必要的话可以进行推断 在确定该控制在一个会计年度内大约发生多少的次数后 可使用下表确定相应的样本量 发生次数发生次数折合频率折合频率样本量样本量 200 每日数次 25 60 50 to 200 每日一次 20 40 15 to 50 每周一次 5 15 15 每月一次 2 5 九 测试工具 本次测试工具参考 2011 年总部下发的管理层测试工具 选取其中的部分模版 应用 跟单测试表 测试表 抽样测试表 关 键控制例外事项汇总表 四张表 具体填写可酌情简化 十 测试计划安排及人员分组 业务分工 1 测试计划安排 本次自我测试计划从 4 月份开始 到 6 月末结束 分两 个阶段交叉进行 第一阶段 自查阶段 4 月 25 日 6 月 24 日 各单位 处室 对照内控手册和相关规定 查找本单位 处室 本系统内控管理中存在的问题 并将自查结果上 报 第二阶段 集中测试阶段 5 月 25 日 6 月 30 日 对风险度相对较高的重要业务流程进行测试 同时采 取测试和宣贯相结合的手段 强化机关各处室管理人员的 内控意识 提高其对内控工作的认识和执行内控程序的自 觉性 2 测试组组成 组 长 XX 副组长 XX XX 主 审 XX 具体分组 第一小组 XX XX 第二小组 XX XX 第三小组 XX XX 第四小组 XX XX 3 主要职责 测试组组长主要职责 负责审定内控体系自我测试方案 安排 部署内部控制 自我测试工作 督导 督促某部内控体系自我测试工作 测试组副组长主要职责 按照内控体系自我测试方案 组织做好测试组的人员 分工及组织协调工作 对主审及测试人员进行考核 测试组主审主要职责 负责测试组测试业务的审核把关 复核测试工作底稿 并在测试结束后 根据审理审核后的汇总测试结果编制测 试报告 测试人员主要职责 测试人员应服从测试组组长 副组长和主审的工作安排 在规定时间内 按时完成测试任务 并对分工负责的测试 任务的质量负责 4 业务分工 第一小组 负责 MP01 人力资源管理 MP04 物资管理 SP04 经营计划 XX XX 第二小组 负责 MP02 财务管