往来审计报告模板

往来审计报告模板往来审计报告模板 往来审计报告模板专项审计报告 专审字SZ号厦门市市场监督管 理局我们接受委托 对 有限公司XX年度商事主体年度报告信息所 涉及股东 资产 纳税 对外担保 对外投资等信息进行专项审计 被审计单位的责任是提供真实 合法 完整的审计资料 我们的审计是按照 中国注册会计师审计准则 企业信息公示 暂行条例 厦门市商事主体年度报告实施办法 等文件的有关 规定进行的 在审计过程中 我们结合该公司的实际浴情况 实施了包括抽查相 会计记录等我们认为必振要的审计程序 现将审婶计情况报告如下 一 衔企业及项目基本情况簧 有限公司于育 年 月 川日 取得注册号为 谷 的 营业咏执照 现有注册资本窗 万元整 实收晌资本 元整 慈公司经营范围 血 萤 二 投资人伊出资信息情况经审何查 截止XX年12月嘶31日 被审 计单位出赡资人 认缴出资额 实厌缴出资额情况如下表随单位人 民币上述氏注册资本业经 会盐计师事务所有限公司于妥年月日以 厦门 所验朴字第号验资报告验证 兄 三 当年度股东股权转斟让等股权变更信息牺根据 股与 公律司 于年月日签订的 股衷权转让协议 公司股绞东 公司 将其所 携持有的 公司15 烷的股权转让给 蘸公司 上述股权转让 秧 公司已于年月日阴 向工商部门办理了股钉权 变更登记手续 宇 四 年末相关资产 负望债 所有者权益 损益完及纳税情况 1 被笔审计单位向 厦门市商巳事主体登记及信用信息撬公示平台 申报的庐XX年度数据为资产签总额为万元 负债总额圾为万元 所有者权益为绅万元 营业总收入为万柑元 主营业务收入为万到 元 利润总额为万元 庇净利润为万元 纳税总奄额为万元 2 本套次审计前被审计单位相怜关资产 负债 所有者莉权益 损 益及纳税情况雏1 未经其他中介机构约审计时情况截止X香X年12月 31日 审叶计前被审计单位资产总凤额为万元 负债总希额为万元 所有者权益袖为万元 营业总收入为入万元 主营业务收入为笑 万元 利润总额为万元敌 净利润为万元 纳税坤总额为万元 2 缨经其他中介机构审计 怨并按审计结果申报数据展时根据被审 计单位春提交的 会计师事务衡所出具的 号 审计徽报告 截 止XX年1站2月31日 被审计单绚位资产总额为万元 负栗债总额为 万元 所熄有者权益为万元 营业摸总收入为万元 主营业逸务收 入为万元 利润总照额为万元 净利润为万隐元 3 截止XX惰年12月31日 审计怪后被审计单位资产总额炙为万元 负债总额为万咯元 所有者权益为万元盅 营业总收入为万元 含 主营业务收入为万元 泉利润总额为万元 净利弦润为万元 纳税 总额为丘万元 五 企业投资设猖立企业或购买股权信息铸截止XX年12月莎31日 被审计单位对粤外投资设立企业或购买刑股权的情况如下 六 遮企业对外提供保证担保右的信息截止XX年文12月31日 被审 计修单位对外提供保证担保攫的情况如下 七 经营楼状况情况根据企业勇实际情况 被审计单位逆经营状况处 于开业中 汪 八 审计结论被放审计单位XX年度年报射中的申报数与本次审计蔫 结果不一致 一致 不坤一致的项目为 1 2茵 3 九 其他事项说冀明1 大额往来款撑项经函证 已取得对方希回函 确认 2 我埃们对被审计单位提交的明 会计师事务所出具疹的 号 审 计报告 侩仅作一般性复核 拜3 对于企业经营状况祭的判断 仅供参考 不辟作为判断企业年 报申报贴资料一致或不一致的结施论性依据 本报告裸仅供厦门市市场监督管猖理局核实 有限争公司XX年度 商事主体欣年度报告信息之用 不裔做他用 福建 怨 会计师事务所有限公订司中国注册会计师中肖国厦门市中 国注册会计僧师二0一五年八月十舀五日XX股份有限公司肯201X年度 财务报表刘附注 以下会计政堑策部分仅供参考 请按轮企业实际 情况表述 一吩 公司的基本情况基本姻情况注册地 总部地址至 业务性质 主要经营眶活动 财务报告批准报去出日 合并范围需船要编制合并财务报表的酚公司 应说明本年度的正合 并财务报表范围及其性变化情况 合并财务报就表范围的确定原则陌合并财务报表的合并范白围以控 制为基础予以确订定 控制是指本公司拥札有对被投资方的权力 助通过参与被投资方的 相模关活动而享有可变回报谎 并且有能力运用对被蜜投资方的权 力影响该回胖报金额 合并范围包括皑本公司及全部子公司 玉子公司 是指被本公司南控制的主体 二 财务咋报表的编制基础编制基赢础本公司财务报表密以持续经 营假设为基础牺 根据实际发生的交易带和事项 按照财政部发班 布的 企业会计准则 丝 基本准则 于XX巢年2月15日及其后颁爱布和修订的41项具体棉会 计准则 企业会计准炒则应用指南 企业会计心准则解释及其他相 关规现定 以及中国证券监督垣管理委员会 公开发行纹证券的公 司信息披露编靛报规则第15号 财焰务报告的一般规定 的稿披露规定编制 根炉据企业会计准则的相关鹰规定 本公司会计核算疚以权责发生 制为基础 是除某些金融工具和投资凋性房地产外 本财务报洼表均以历史成 本为计量胆基础 资产如果发生减杉值 则按照相关规定计盏提相应的减值准备 持酝续经营公司应评价逢自报告期末起至少12心个月的持续经营能 力 刷如果评价结果表明对持唆续经营能力产生重大怀小疑的 公司应 在附注中学披露导致对持续经营能出力产生重大怀疑的因素久以及 公司拟采取的改善弄措施 三 重要会计政巨策及会计估计遵循企业亿会计准则的声明本薪公 司编制的财务报表符甩合企业会计准则的要求暑 真实 完整地反 映了税本公司201X年12逾月31日的财务状况及零201X年度的经营成 默果和现金流量等有关信您息 此外 本公司的财鲁务报表在所有重大拎方面符合中国证券监督帕 管理委员会XX年修订撂的 公开发行证券的公捌司信息披露编报规 则第壹15号 财务报告的枫一般规定 有关财务报狱表及其附注的披露要求穷 会计期间本公司斯的会计期间分为年度和蝉中期 会计中期指短于 囚一个完整的会计年度的裹报告期间 本公司会计彝年度采用公历年度 即画每年自1月1日起至1亨2月31 日止 营业周谓期记账本位币人民扦币为本公司及境内子公糜司经营所处 的主要经济硼环境中的货币 本公司韵及境内子公司以人民币摇为 记账本位币 本公司耙编制本财务报表时所采伸用的货币为人民币 企警业合并会计处理企扼业合并 是指将两个或乒两个以上单独的 企业合欣并形成一个报告主体的襟交易或事项 企业合并憎分为同一控制下企业合痒并和非同一控制下企业冈合并 同一控制下企业嫌合并参与合并的企帚业在合并前后均受同一牌方 或相同的多方最终控义制 且该控制并非暂时沤性的 为同一控制 下的呜企业合并 同一控制下肝的企业合并 在合并日英取得对其他参与合并企者业 控制权的一方为合并眶方 参与合并的其他企钥业为被合并方 合并日但 是指合并方实际取得峨对被合并方控制权的日雪期 合并方取得的瘤资产和负债均按合并日屉在被合并方的账面价值咒 计量 合并方取得的净咕资产账面价值与支付的育合并对价账面价值的差 椅额 调整资本公积 资为本公积不足以冲减的 症调整留存收益 合饲并方为进行企业合并发焉生的各项直接费用 于舞发生时计入 当期损益 匠非同一控制下企业合并盲参与合并的企业在油合并前后不受同一 方或裕相同的多方最终控制的翅 为非同一控制下的企满业合并 非同一控制下稽的企业合并 在购买日喜取得对其他参与合并企岩 业控制权的一方为购买世方 参与合并的其他企邑业为被购买方 购买日寇 是指为购买方实际取苫得对被购买方控制权的遥日期 对于非同一寨控制下的企业合并 合避并成本包含购买日购买浇方 为取得对被购买方的馋控制权而付出的资产 锄发生或承担的负债 以及温发行的权益性证券的公思允价值 为企业合并发旧生的审计 法律服务 阑评估咨询等中介费用以勘及其他管理费用于发生饲 时计入当期损益 购买云方作为合并对价发行的岂权益性证券或债务性证眉券的交易 费用 计入权寞益性证券或债务性证券肌的初始确认金额 所涉绳及的或有对价按其在购瘴买日的公允价值计入合械并成本 购买日后12烷个月内出现对购买日已邪存在情况的新的或进一韵步 证据而需要调整或有傅对价的 相应调整合并烟商誉 购买方发生的合巢并成本及在合并中取得挚的可辨认净资产按购买 蛙日的公允价值计量 合萤并成本大于合并中取得奄的被购买方于购买日可跪辨认净资产 公允价值份丘额的差额 确认为商誉烟 合并成本小于合并中尧取得的被购买方可辨认娠净资产公允价值份 啦额的 首先对取得的被札购买方各项可辨认资产垢 负债及或有 负债的公艾允价值以及合并成本的县计量进行复核 复核后邀合并 成本仍小于合并中觅取得的被购买方可辨认斟净资产公允价值份额 的每 其差额计入当期损益款 购买方取得被购乐买方的可抵扣暂时性差痞异 在购买日因不符合 宜递延所得税资产确认条矫件而未予确认的 在购织买日后12个月 内 如就取得新的或进一步的信占息表明购买日的相关情馁况已经 存在 预期被购美买方在购买日可抵扣暂寇时性差异带来的经济利 臻益能够实现的 则确认奇相关的递延所得税资产汇 同时减少商 誉 商誉捌不足冲减的 差额部分阶确认为当期损益 除上萤述情 况以外 确认与企出业合并相关的递延所得远税资产的 计入当期 损郸益 通过多次交易梆分步实现的非同一控制尹下企业合并 根据 财宰 政部关于印发企业会计小准则解释第5号的通知灵 和 企业会计准 则第府33号 合并财务报容表 第五十一条关于 星一揽子交易 的判断标配准 判断该多次交易是默否属于 一揽子交易 肺 属于 一揽子交易 胁的 参考本部分前面各剂段描述及本附注 三 酝长期股权投资 进行会只计处理 不属于 一揽铣子交易 的 区分个别匀财务报表和合并财务报拖表进行相关会计处理脂 在个别财务报表中培 以购买日之前所持被疚购买方的股权投资的 账喳面价值与购买日新增投萌资成本之和 作为该项招投资的初始 投资成本 道购买日之前持有的被购削买方的股权涉及其他综铁合 收益的 在处置该项辞投资时将与其相关的其采他综合收益采用与 被购懈买方直接处置相关资产羽或负债相同的基础进行拓会计处理 在合并彪财务报表中 对于购买粤日之前持有的被购买方杂的股权 按照该股权在匿购买日的公允价值进行儿重新计量 公允价值与 贮其账面价值的差额计入利当期投资收益 购买日站之前持有的被 购买方的尧股权涉及其他综合收益铣的 与其相关的其他综茫合收 益应当采用与被购辛买方直接处置相关资产掌或负债相同的基础进 行摇会计处理 合并财务报钟表的编制方法从取儒得子公司的净资产和生型产经营 决策的实际控制堆权之日起 本公司开始告将其纳入合并范围 从 腻丧失实际控制权之日起涯停止纳入合并范围 对柱于处置的子公司 处置垣日前的经营成果和现金械流量已经适 当地包括在线合并利润表和合并现金蚤流量表中 当期处置的攫子 公司 不调整合并资吹产负债表的期初余额 飘非同一控制下企业合并赡增加的子公司 其购买靴日后的经营成 果及现金鸥流量已经适当地包括在蛛合并利润表和合并现金赵流量 表中 且不调整合撬并财务报表的期初余额入和对比数 同一控制下售企业合并增加的子公司藉 其自合并当期期初至仲合 并日的经营成果和现犹金流量已经适当地包括臼在合并利润表和合 并现枝金流量表中 并且同时椽调整合并财务报表的对非比数 在编制合并指财务报表时 子公司与己本公司采用的会计政策吗或 会计期间不一致的 遇按照本公司的会计政策耳和会计期间对子公 司财诣务报表进行必要的调整臼 对于非同一控制下企咎业合并取得的子公司 杂以购买日可辨认净 资产狱公允价值为基础对其财拌务报表进行调整 镇公司内所有重大往来余偏额 交易及未实现利润霍在合并财务报 表编制时饺予以抵销 子公司骇的股东权益及当期净损职益中不属于本公司所拥宰有的部 分分别作为少数氧股东权益及少数股东损暖益在合并财务报表中股 训东权益及净利润项下单去独列示 子公司当期净春损益中属于少数股东权捂益的份额 在合并利润妙 表中净利润项目下以 霹少数股东损益 项目列荧示 少数股东分担的子皿公司的亏损超过了少数理股东在该子公司期初 股灰东权益中所享有的份额殴 冲减少数股东权益 豺当因处置部分股权行投资或其他原因丧失了癣对原有子公司的控 制权叶时 对于剩余股权 按淫照其在丧失控制权日的蓝公允价值 进行重新计量卫 处置股权取得的对价柒与剩余股权公允价值之翁和 减去按原持股 比例幸计算应享有原有子公司锭自购买日开始持续计算执的净资产 的份额与商誉玖之和的差额 计入丧失王控制权当期的投资收益气 与原有子公司股权投牺资相关的其他综合收益发 其他所有者权益 变动库 在丧失控制权时转入娥当期投资收益 由于被春投资方重 新计量设定受语益计划净负债或净资产咱变动而产生的其他综合鹿 收益除外 其后 对该娱部分剩余股权按照 企椰业会计准则第2号 繁长期股权投资 或 企殃业会计准则第22号 赎 金融工具确认和计量咱 等相关规定进行后续掣计量 详见本附注 三 磁 长期股权投资 或本柱附注 三 金融工具 讨 本公司通过多次疹交易分步处置对子公司辈股权投资直至丧失控制 抑权的 需区分处置对子遗公司股权投资直至丧失佑控制权的各项 交易是否毯属于一揽子交易 处置憎对子公司股权投资的各娱项交易的条款 条件以同及经济影 响符合以下一迫种或多种情况 通常表喧明应将多次交易事项作豪 为一揽子交易进行会计耶处理 这些交易是同音时或者在考虑了彼 此影鹰响的情况下订立的 益这些交易整体才能达成晓一项完整 的商业结果 监 一项交易的发生取决浇于其他至少一项交易的滦 发生 一项交易单独辗看是不经济的 但是和挞其他交易一并考 虑时是刚经济的 不属于一揽子皱交易的 对其中的每一雹项交易视情况分别按照衔 不丧失控制权的情况坏下部分处置对子公司的涅长期股权投资 上和 因处置部分股权投杯资或其他原因丧失了对叶原有子 公司的控制权 戒适用的原则进行会计处司理 处置对子公司股权蘸投资直至丧失控制权的拼各项交易属于一揽子 交血易的 将各项交易作为妈一项处置子公司并丧失极控制权的交 易进行会计痔处理 但是 在丧失控油制权之前每一次处置价卉款 与处置投资对应的享芝有该子公司净资产份额栓的差额 在合并财 务报梢表中确认为其他综合收伦益 在丧失控制权时一遮并转入丧 失控制权当期炎的损益 合营安排的分咖类及共同经营的会计处蕴理方法 合营安排喧分为共同经营和合营企盅业 共同经营 是指合革营方享有该安排相关资休产且承担该安排相关 负连债的合营安排 合营企值业 是指合营方仅对该香安排的净资产享有权利辽的合营 安排 合营写方应当确认其与共同经脉营中利益份额相关的下干列项目 并按照相关企充业会计准则的规定进行昔会计处理 1 确认单诊独所持有的资产 以及渔按其份额确认共同持有卑的资 产 2 确认单独诱所承担的负债 以及按葡其份额确认共同承担的绅负 债 3 确认出售其盐享有的共同经营产出份寿额所产生的收入 4 延按其份额确认共同经营抒因出售产出所产生的收火入 5 确认单独所发未生的费用 以及按其份讼额确认共同经营发生的 产费用 编制现金流粹量表时现金及现金等价轩物的确定标准本公洋司编制 现金流量表时 烟现金及现金等价物包括郸库存现金 可以随时用 鞍于支付的存款以及本公譬司持有的期限短 流动凹性强 易于转 换为已知企金额的现金 价值变动臃风险很小的投资 外币展折算发生外币交易瑶时折算汇率的确定 在蛋资产负债表日 外币项目罚采用的折算方法 汇兑化损益的处理方法 外币浩报表 折算的会计处理方照法 折算为人民币财及务报表进行编报 怨资产负债表中的资产和辅负债项目 采用资产负啸债表日中国人 民银行授通权中国外汇交易中心公学布的中间价折算 所有刻者权 益项目除 未分配卸利润 项目外 其他项钦目采用发生时中国人 民熊银行授权中国外汇交易脏中心公布的中间价折算辑 利润表中的收入和费羊用项目 采用交易日的育即期汇率的近似汇 率折翁算 折算产生的外币财绰务报表折算差额 在资颐产负债表中所有者权 益涛项目下单独列示 外币鼎现金流量采用现金流量储发生交易日的即期汇率错的近似汇 率折算 汇率捕变动对现金的影响额 营在现金流量表中单独列娇示 外币报表折算蔚差额 在编制合并财务拍报表时 在合并资产负交 债表中所有者权益项目功下单独作为 其他综合稠收益 项目列示 金黎融工具金融资产的分类荧 确认依据和计量方法慑以常规方 式买卖金占融资产 按交易日进行锄会计确认和终止确认 鸦金融资产在初始确认时失划分为以公允价值计量遮且其变动计入 当期损益乎的金融资产 持有至到捏期投资 贷款和应收款俄项以 及可供出售金融资竹产 初始确认金融资产钡 以公允价值计量 对毅于以公允价值计量且其艳变动计入当期损益的金俐融资产 相 关的交易费椭用直接计入当期损益 数对于其他类别的金融资枝产 相关交易费用计入掳初始确认金额 于以公允价值计量且其变啼动计入当期损益的金融假资产包括交 易性金昆融资产和指定为以公允剥价值计量且其变动计入挖当期损 益的金融资产 蒲交易性金融资产是罢指满足下列条件之一的叶金融资产A 取得该 赶金融资产的目的 主要槽是为了近期内出售 B骄 属于进行集中 管理的约可辨认金融工具组合的蹦一部分 且有客观证据顿表明本 公司近期采用短功期获利方式对该组合进胡行管理 C 属于衍生旦 工具 但是 被指定且锨为有效套期工具的衍生逼工具 审计报告 范本基候本框架 一 引言 二 基冈本情况 三 任期业绩情峦况 四 工作期间业绩评仙价 五 与总公司往来和盅连带责任情况报告架构恿 六 任职期间存在白的主要问题 七 重大经喻济事项 八 任职期末资薄产负债状况 九 建议榷 鱼 铜 丁 一 引言湛工作依据 审计方式 缴审计目的 实施的审计躁程序 审计范围 1 工孟作依据例根据计项字第 号 关于对 赣 局长进行经 济责任安审计的通知 的要求2酱 审计方式分就地审计尤 报送审 计等例汹由组成的审计组于XX旭年 月 日至 月 日哭对局进行 了就地审计3伍 审计目的如本吮次审计的主要目的是对貌 任职 期间的损益情丫况 资产负债状况和重谨大经济事项等 以及相仁 关的经济责任 4 审妊计程序审计期间 剪审计组听取了局现任和颊离任领导班子 的情况介崭绍 查阅了某局199戚5年至XX年12月3京1日的会计报表 及合并桂工作底稿 抽样审查了举局总部以及一公司 二吱公司 上海公司的有关峪帐薄 凭证 对 该昆期间损益情况及未纳入 杏损益核算的亏损挂帐和寓潜盈潜亏进行了专项审彰计调查 核实 同时 汀对其任职期间重大投资劝 资产购臵 合约管理利 干部 管理以及或有负嘱债管理等重大事项实施集了包括抽样在内的必要 档审计程序 5 审计范欲围时间范围 为 烛 局长任职经济责任审熊计期间 即1995年辗至XX年12月31 日怕 部分重大审计事项进扩行了前伸后延 空葱间范围包括总部及其朝所有下属法人单位和非榨法人分支机构 二 基本袋情况提供被审计单显位的基本信息企业组郸织结构 全 资及控股企挤业数量 注册资金 经拯营范围 部门机构设臵袖和 人员配备情况 资质想等级 管理架构 优质噎工程和企业获奖情 况 凉年未人员结构基本情况艘 1 注册资金例烁组建于1952年 注乓册资金2亿元人民币 甄法人 代表 是隶属矛于 在国家工商行政管卢理局注册的企业 拥 有粒资质 2 经营范围3振 部门机构设臵和人员蚀配备情况例截至今审计结 束日 局总部下嫁设总经理办公室 发展畔研究部 共13个职能巡 部门 局总部在职职工大100人 其中副三总习师以上13人 总部在遮岗员工中 大本以上学挎历者43人 占总部全歪部在岗人 数的43 4稻 资质登记例至悄审计结束日 局总部拥惧有工程施工 总承包壹级鹤资质和公路施工壹级资徽信基本情况 5 企业管梭理架构例截至X沮X年12月31日 局戒下属一公司 二公 司 黄三公司等18个全资子狱公司 上海公司 厦门驴公司 北京 公司等6家战区域性公司 6 企业缴获奖情况例 嫉任职期间 该企业分别颈于1996年被评 为 珠 1997年被评为物 1999年被评矩为 2000年被 序评为 和 等等惺 7 获奖工程例愚1995年至XX年期滑间 局共计获总公司径和省部 级以上奖项10邪1项 其中国家优质赁工程奖2项 鲁班奖工增程2项 参建鲁班奖工疫程5项 白玉兰奖 长蜘城杯等省部级奖项工程遮 39项 总公司优质工堆程奖53项 8 人员寨结构静态分析例内截至XX年底 某局在层职员工为18 592 太人 其中在岗15 锋101人 下岗等板其他3491人 从二感局人员结构来看 本科绍以上学历和高级专业技甩术人才分 别占二局总人椭数的 和 动态分析涤例据统计 19锗95年至XX年 局袱累计接收或引进大 中专姨毕业生2 861人 吁同期 大中专学生等管拟理和专业技术人 才流失殆1 099人 从趋势筑看 接收引进大中专毕隐业生从1995年的1舀 029人降至XX 年疹的129人 逐年快速闲递减 但企业流失人数杖却逐年快速增加 三 磋任期业绩情况内容少 1 预算执行情况2垛 生产经营情况 3 经箱济效益情况 4 财辉务信息的评价 5 现金遗流量分析 6 经营质量械评价 7 资产运作宙情况 8 重大问题决策榆程序 9 重大投资情况套 1 预算执行情况盂例 局长任职期间葫营业额累计完成预算总袁 额的 利润总额累计绚完成预算的 2 生产敖经营情况文字描述骑例1995年以来 宜 局以国家投资为 导向岗 积极拓展深圳 上海罐 北京市场 调整经营凝战略和任 务结构 使企稼业生产经营持续增长 优经济效益稳步提高 呈攀 现快速发展的势头 但谅1999年起 企业生逐产经营徘徊不前 并逐方步呈现下滑趋势 数字逞描述例1995寒年至XX年底 局累蔗计签订合同额亿元 年 糟均亿元 累计完成营业诌额亿元 年均亿元 累请计完成建筑业 总产值亿郸元 年均亿元 年均优天良品率 年均全员生峦产率万 元 人 年 3久 经济效益情况年到年长总体财务状况及说明找1 生产经营完成 情少况 收入 成本 费用盂和利润及变动情况 收当入确认的合规性以篱及收入 成本核算的配长比性 2 利润的郊构成 收入确认办法 则收入 成本核算的配比堕性 人工成本增长情况鲍 3 债权 债务 存尹货 在建工程情况 这4 资产 负债和所短有者权益情况 资产结涟构 资产质量和资本保珠值增值情况