关于深圳市明德外语实验学校

关于深圳市明德外语实验学校关于深圳市明德外语实验学校 20152015 年度财务报表的年度财务报表的 审计报告审计报告 目 录 页 次 一 审计报告审计报告 1 2 二 二 已审财务报表已审财务报表 1 资产负债表 3 2 业务活动表 4 3 现金流量表 5 6 4 教育成本支出情况表 7 5 收入明细表 8 6 财政补助收支明细表 9 7 办学成本明细表 10 8 代收费成本明细表 11 三 财务报表附注财务报表附注 17 28 机密 皇嘉财审报字 2016 第 2 482 号 审审 计计 报报 告告 深圳市明德外语实验学校 深圳市明德外语实验学校 我们审计了后附的深圳市明德外语实验学校 以下简称贵学校 财务报表 包括 2015 年 12 月 31 日的资产负债表 2015 年度的利润表及利润分配表和现金流量表以及财务报表 附注 一 管理层对财务报表的责任一 管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵学校管理层的责任 这种责任包括 1 设计 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制 以使财务报表不存在由于舞弊或 错误而导致的重大错报 2 选择和运用恰当的会计政策 3 作出合理的会计估计 二 注册会计师的责任二 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 规范 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审 计程序取决于注册会计师的判断 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估 在进行风险评估时 我们考虑与财务报表编制相关的内部控制 以设计恰当的审计 程序 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和作出会计估计的合理性 以及评价财务报表的总体列报 我们相信 我们获取的审计证据是充分 适当的 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见三 审计意见 我们认为 贵学校财务报表已按照企业会计准则的规定编制 在所有重大方面公允地 反映了贵学校 2015 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015 年度的经营成果和现金流量 深圳皇嘉会计师事务所 普通合伙 中国注册会计师 合伙人 中 国 注 册 会 计 师 中国 深圳 二 一六年四月一日 深圳市明德外语实验学校深圳市明德外语实验学校 财务报表附注财务报表附注 2015 年度 金额单位 人民币元 一 基本情况一 基本情况 深圳市明德外语实验学校经深圳市宝安区教育局 深宝教 2005 第 53 号 深宝教 2006 第 191 号 文件批准 于 2012 年 5 月 31 日领取了 教民 0101 号中华人民共和国民 办学校办学许可证 国税 地税税务登记证号码为 24X 学校办学地址 深圳市宝安区沙井街道福和路 举办者 深圳市为者成管理咨询有限 公司 法定代表人 于湘生 校长 于湘生 于欢 熊伟华 冯剑 办学类型 小学 中 学 办学内容 全日制小学 全日制普通初中 全日制普通高中 有效期 长期 要求取 得合理回报 教育部门核定的最大办学规模 164 班 7560 人 其中小学 104 个班 4680 人 初 中 36 个班 1800 人 高中 24 个班 1080 人 春季学期实有学生 4476 人 其中小学 72 个 班 3106 人 初中 21 个班 958 人 高中 12 个班 412 人 符合学位补贴人数共 2769 人 小学 2362 人 初中 407 人 秋季学期实有学生 5056 人 其中小学 100 个班 3655 人 初中 26 个班 982 人 高中 16 个班 419 人 符合学位补贴人数 3574 人 小学 2993 人 初中 581 人 本年实有年平均学生人数为 4669 人 年平均学生数 春季学生数 8 秋季 学生数 4 12 实有教职员工 364 人 其中 专任教师 287 人 职工 77 人 专任教师与学生比例为 6 1 本年教职工月平均工资 4558 元 其中小学专任教师 不含职工 月平均工资 4580 元 初中专任教师 不含职工 月平均工资 5090 元 高中专任教师 不含职工 月平均工 资 6740 元 本年教职工工资总收入 含福利及社保 占学杂费收入的 72 工资发放方式 为 银行转帐 教职工签订合同 364 人 缴纳社保 364 人 本年 3 月开始执行深圳最低工 资标准 2030 元 学校占地面积 61000 平方米 建筑面积 58800 平方米 中学学校校舍是向深圳市更新 实业有限公司租赁 租赁期限从 2004 年 9 月 1 日至 2054 年 8 月 31 日 小学学校校舍是 向深圳市择优登仕实业有限公司租赁 租赁期限从 2004 年 9 月 1 日至 2055 年 6 月 30 日 租金每半年支付一次 时间为每学期开学后一个月内 不存在拖欠租金 根据深圳市宝安区发展和改革局 2014 年 6 月 4 日宝发改 2014 243 号 关于调整深 圳市明德外语实验学校收费标准的批复 规定 小学学杂费收费标准为每生每学期 2850 元 均含课本资料费 练习本费 体检费和证书手册费 不含校服费 代收费 小学夏装运动 服 53 元 套 小学冬装运动服 88 元 套 住宿费 1100 元 生 学期 校车接送费 800 元 生 学期 午托费 600 元 生 学期 初中学杂费收费标准为每生每学期 3400 元 高中学杂费收 费标准为每生每学期 5750 元 均含课本资料费 练习本费 体检费和证书手册费 不含校 服费 代收费 夏装运动服 60 元 套 冬装运动服 90 元 套 住宿费 1100 元 生 学期 校 车接送费 800 元 生 学期 午托费 600 元 生 学期 2015 年春季实际收费标准与备案一致 根据深圳市宝安区发展和改革局 2015 年 6 月 30 日宝发改 2015 284 号 关于调整深 圳市明德外语实验学校收费标准的批复 规定 小学学杂费收费标准为每生每学期 3400 元 均含课本资料费 练习本费 体检费和证书手册费 不含校服费 代收费 小学夏装运动 服 53 元 套 小学冬装运动服 88 元 套 住宿费 1167 元 生 学期 校车接送费 1000 元 生 学 期 午托费 600 元 生 学期 初中学杂费收费标准为每生每学期 3900 元 高中学杂费收费 标准为每生每学期 6500 元 均含课本资料费 练习本费 体检费和证书手册费 不含校服 费 代收费 夏装运动服 60 元 套 冬装运动服 90 元 套 住宿费 1167 元 生 学期 校车 接送费 1000 元 生 学期 午托费 600 元 生 学期 根据深圳市宝安区发展和改革局 2014 年 4 月 22 日收费备案 规定小学 1 6 年级国际理解教育课程实验费 12000 元 生 学期 2015 年秋季实际收费标准与备案一致 按照 关于规范我市民办学校收费管理的通知 深价联字 2003 32 号 规定 生 均培养成本由人员经费 公用经费 固定资产折旧和固定资产维护费构成 住宿成本由实 际管理费用和成本构成 经核算 深圳市明德外语实验学校的小学生均培养成本为 6490 96 元 年 初中生均培养成本为 6533 99 元 年 生均年住宿成本为 2605 00 元 年 高中生均培养成本为 10473 42 元 年 生均年住宿成本为 2605 04 元 年 二 主要会计政策和会计估计二 主要会计政策和会计估计 1 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度 本报告会计期间自 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 2 存货计价 1 存货的购入与入库 按实际成本法计价 2 存货的领用和发出加权平均法计价 3 低值易耗品采用一次性摊销法摊销 4 存货的盘盈 盘亏 毁损 报废结转到待处理财产损益处理 3 长期待摊费用 无形资产摊销 1 长期待摊费用按 5 年摊销 4 固定资产及折旧方法 1 固定资产按实际成本计价 2 固定资产折旧采用平均年限法 预计残值率 5 3 分类折旧率如下 资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率 房屋建筑物20 年4 75 教学设备 5 年9 50 交通设备10 年9 50 图书 档案5 年19 00 其他固定资产5 年19 00 5 坏账处理与准备 1 坏账处理为 采用备抵法 2 坏账准备按期末应收款项 含其他应收款 0 5 提取 6 收入的确认方法 按权责发生制原则确认收入的实现 如在开学前向受教育对象收取的教育成本费 住宿费及其他办学收入等先在 预收账款 科目反映 然后按期 月 结转收入 7 重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明 无 三 财务报表主要项目注释三 财务报表主要项目注释 注释 1 银行存款及现金 期末银行存款余额 11 元 2015 年 12 月 31 日三方共管账户余额 99 元 开户银行 中国工商银行深圳宝安支行 账号 本次核定下年应存入两个月运作资金 512 万元 其 中 1 个月人员经费 179 万元 期末现金余额 月份金 额 1 月7409 79 2 月27113 53 3 月4922 26 4 月10581 46 5 月20495 16 6 月10155 36 7 月19793 56 8 月63860 56 9 月40982 84 10 月3399 49 11 月18340 12 月6338 46 注释 2 应收账款 账 龄期末账面余额年初账面余额 1 年以内 含 1 年 2 200 0092130 61 合 计2 200 0092130 61 应收账款明细 债务人名称 年末欠款余额 账 龄 煤气瓶押金2 200 001 年以内 注释 3 预付账款 账 龄期末账面余额年初账面余额 1 年以内 含 1 年 6 987 862 144 026 209 50 1 2 年 含 2 年 975 366 00 合 计 144 026 209 50 预付账款明细 债务人名称 年末欠款余额 账 龄 深圳市中小学校长培训中心 8 870 00 1 年以内 租金 3 631 276 23 1 年以内 新启翔教育图书进口有限公司 394 119 94 1 年以内 北京天域北斗图书有限公司 40 000 00 1 年以内 育才书店 269 321 52 1 年以内 桃李文化教育 74 274 45 1 年以内 正泰装饰工程有限公司 2 570 000 00 1 年以内 李小军 100 000 00 1 2 年 新安立新铝材经营部 50 000 00 1 2 年 广州市泽晨信息技术有限公司 460 000 00 1 2 年 广州钰泰电子科技有限公司 365 366 00 1 2 年 注释 4 其他应收款 账 龄期末账面余额年初账面余额 1 年以内 含 1 年 90 973 44842 772 31 1 2 年 含 2 年 362 938 00 合 计 44842 772 31 其他应收款明细 主要债务人名称 年末欠款余额 欠款原因 账 龄 共和股份合作公司362 938 00押金1 年以内 社保费85 791 44社保 1 年以内 住房公积金5 182 00住房公积金 1 年以内 注释 5 固定资产及其折旧 项目期初余额本期增加期末余额 固定资产 其中政府补 助形成资产 及国有资产 累计折旧固定资产 其中政府 补助形成 资产及国 有资产 累计折旧固定资产 其中政府补 助形成资产 及国有资产 累计折旧 房屋及建筑物528 812 00 00161 737 03795 228 0069 074 161 324 040 00 00230 811 19 专用设备3 391 235 65 002 619 493 83420 380 00131 910 513 811 615 65 002 751 404 34 通用设备11 474 982 67 506 326 770 09950 177 00 50848 035 4412 425 159 67 007 174 805 53 图书和档案213 200 78191 487 21393 49213 200 78191 880 70 家具用具装具及 动植物 1 260 634 25 80590 287 70563 878 00 00203 193 621 824 512 25 80793 481 32 合计 35 30 86 50 22 35 80 08 注释 6 在建工程 工程名称期初余额本期增加期末余额 实验部1 542 232 011 542 232 01 小学二部131 849 70131 467 00263 316 70 中学部14 150 0014 150 00 合 计1 674 081 71145 617 001 819 698 71 注释 7 短期借款 贷款单位借款条件借款期限年利率期末余额 宝诚丰实业有限公司 1 年10 3 200 000 00 更新实业有限公司 1 年10 3 150 000 00 合 计 6 350 000 00 注释 8 应付帐款明细 债权人名称年末余额经济内容账 龄 伟兴冻肉蔬菜行7 052 824 00食堂1 年以内 贺安保安消防器材店30 000 00消防1 2 年以内 合计 注释 9 预收账款 债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 小学学杂费 2 360 690 00 学费1 年以内 中学学杂费 1 310 660 00 学费1 年以内 学生伙食 367 097 20 食堂1 年以内 教师伙食 93 584 50 食堂1 年以内 合计 7 注释 10 其他应付款明细 债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 教师伙食49 861 20伙食1 年以内 财产押金36 700 00押金1 年以内 学生食堂32 358 49食堂1 年以内 学位补贴2 500 00补贴1 年以内 合 计 69 注释 11 实收资本 约 定 出 资实 际 出 资 投资主体 比 例出资额比例出资额 深圳市为者成管理咨询有 限公司 100 00 14 000 000 00100 00 14 000 000 00 合 计100 00 14 000 000 00100 00 14 000 000 00 注释 12 营业收入 营业收入金额 学杂费收入 合 计 注释 13 营业成本 项 目金 额 基本工资 社保费 绩效工资 福利费 9 奖金 其他19151 77 教材费 6 教学消耗品 租赁费 奖助学金 津贴 培训费17580 考务费13840 教师制服1020 补贴 住房公积金44277 合计 28 注释 14 营业外收入 项 目本年累计数 自然灾害避险场所补贴5 000 00 黄标车补贴222 000 00 优质化学校奖励金1 300 000 00 民办学校校车更新补贴344 504 00 学校补贴8 334 281 01 合 计10 205 785 01 注释 15 或有事项 或有损失 或有负债 本校没有作为保证人或利用学校资产为他人提供担保 注释 16 其他事项说明 一 资产管理 1 货币资金 学杂费及代收费部分未及时存入银行 不存在现金坐支现象 三方共管账户 已纳入统一核算 每月将对账单与银行存款帐核对 已建立货 币资金日记帐和明细帐 2 固定资产 贵校已建立固定资产明细账和实物台账 每年进行盘点 做到账实相符 中学学校校舍是向深圳市更新实业有限公司租赁 租赁期限从 2004 年 9 月 1 日至 2054 年 8 月 31 日 小学学校校舍是向深圳市择优登仕实业有限公司租赁 租赁期限从 2004 年 9 月 1 日至 2055 年 6 月 30 日 租金每半年支付一次 时间为每学期开学后一个月 内 全部租金已缴清 不存在拖欠租金情况 二 负债管理 1 代收费 学校收取学生的代管款项 如校服费 车辆接送费 伙食费等 已按照物价部门的批 复收费 实行独立核算 定期公示收支情况 并按学期与学生结算 2 股东往来款 学校与股东不存在资金往来 3 预收帐款 预收学杂费已定期结转收入 三 收入管理 1 学杂费 按照价格主管部门的批复收费 收费使用税务发票 收入全部纳入核算 经盘点 抽 查 计算等审计方法 没有发现乱收费 隐瞒收入 账外账的情况 2 财政补助收入 财政拨入补助分明细科目独立核算 发给教师个人如慰问金 从教津贴等纳入学校核算 四 支出管理 学校支出合理 合法 票据基本齐全 审批手续较完善 不存在虚列支出 挪用教育 资金情况 大额基建 设备购置等支出有相关合同及发票 五 所有者权益管理 截止 2015 年 12 月 31 日 未分配利润为 9 756 686 34 元 净利润 67 755 02 元 本 年未提取发展基金 股东权益为 4 243 313 66 元 六 财政补助收支情况 1 财政补助收入 财政拨入补助已分明细科目独立核算 发给教师个人如慰问金 从教津贴等已纳入学 校核算 2 财政补助支出 财政补助支出已分明细独立核算 并按规定专款专用 与收入科目相对应 发放 教师个人先进奖 从教津贴 学生学位补助 奖学奖教等都有老师及学生签名 政府 拨入的形成资产都有发票 合同或清单 发票是真实的 盘点与实物相符 1 2014 年优质化学校奖励金 上年结转 00 元 本年收到 0 元 本年支出 00 元 主 要用于 1 校园广播 15390 00 元 2 烤漆字 9882 00 元 3 路面工程 00 元 4 教室 装修工程 00 元 5 购课桌椅 240 套 餐桌 180 套 椅子 1000 张 六人桌 16 张 大椅 98 张 家私 1 批 窗帘 1 批 办公家具 1 批 00 元 附有发票 经盘点 无结余 2 2013 2015 学年度奖教奖学金 上年结转 72100 00 元 本年收到 91100 00 元 本 年支出 00 元 主要用于 1 发放中考教学奖金 12843 00 元 共 16 人 2 发放奖教奖 学金 00 元 3 发放高考教学奖金 9500 00 附教师签领表 经盘点 无结余 3 2014 年办学贡献单位奖励金 上年结转 20000 00 元 本年收到 0 元 本年支出 20000 00 元 主要用于 1 发放教学优秀奖金 18500 00 元 2 教师活动费用 1500 00 元 附教师签领表 发票 经盘点 无结余 4 教师节慰问金 上年结转 1200 00 元 本年收到 00 元 本年支出 00 元 主要用于 发放教师节慰问金 00 元 共 591 人 附教师签领表 经盘点 无结余 5 学位补贴 上年结转 0 元 本年收到 00 元 本年支出 00 元 主要用于 1 人 员费用 98 元 2 行政费用 02 元 3 发放学位补贴 00 元 4 发放工资 00 元 附费 用明细表 教师签领表 工资表 经盘点 结余 2 500 00 元 6 2015 年教师节个人奖励金 上年结转 0 元 本年收到 18000 00 元 本年支出 18000 00 元 主要用于 发放教师奖励金 18000 00 元 共 18 人 经盘点 无结余 7 民办小学设备设施补助经费 上年结转 0 元 本年收到 00 元 本年支出 0 元 结 余 14 200 000 00 结转下年 8 2015 年先进集体奖励金 上年结转 0 元 本年收到 20000 00 元 本年支出 20000 00 元 主要用于 1 发放优秀教师奖金 15000 00 元 2 办公费 5000 00 元 附 教师签领表 发票 经盘点 无结余 9 少儿医保协办费 上年结转 0 元 本年收到 3981 00 元 本年支出 3981 00 元 主 要用于 人员补助 共 18 人 附签领表 经盘点 无结余 10 2014 2015 学年度民办学校教师从教津贴 上年结转 0 元 本年收到 00 元 本年 支出 00 元 主要用于 1 发放教师从教津贴 共 202 人 附转帐单 签领表经盘点 无 结余 11 教师节区级表彰经费 上年结转 0 元 本年收到 10000 00 元 本年支出 10000 00 元 主要用于 1 发放优秀教师奖金 共 10 人 附签领表 经盘点 无结余 12 语文素质大赛经费 上年结转 0 元 本年收到 6040 00 元 本年支出 6040 00 元 主要