财务报告的报送与披露及其控制

1 1 1 财务报财务报告的告的报报送与披露及其控制送与披露及其控制 财务报告报送与披露控制流程财务报告报送与披露控制流程 部门 步骤 董事会 及审计委员会 报送 披露 准备 阶段 形成 正式 文本 会计事务所总裁 提交财务报告 审批 财务总监 实施 审计 审核 财务部 制定审计方案 初步审计意见 形成审计报告 将审计后的财务 报告装订成册 加盖公章 负责人签字签字签字 复印 装订 存 档 报送报告使用者 报监督等有关部 门备案 随年度报告进行 披露 审核 审议 审核 沟通 建议 沟通 建议 审批 审批 1 1 2 16 5 2 财务报财务报告告报报送与披露管理制度送与披露管理制度 受控状态受控状态 制度名称制度名称财务报告报送与披露管理制度财务报告报送与披露管理制度 编编 号号 执行部门执行部门监督部门监督部门考证部门考证部门 第第 1 章章 总则总则 第 1 条 为规范本企业的财务报告报送与披露工作 确保所有财务报告使用者同时 同质 公平地获 取企业的经营信息 特制定本制度 第 2 条 本制度适用于财务报告报送与披露工作的控制 第第 2 章章 审计财务报告审计财务报告 第 3 条 企业财务部根据董事会审计委员会对上年度会计事务所的评价 选聘意见 确定本年度会计 事务所选聘标准和程序 报董事会及审计委员会审议 需经股东大会决议的 报经股东大会批准 第 4 条 根据审议通过后的选聘标准和程序 确定进行财务报告审计的会计事务所 第 5 条 会计事务所制定审计工作方案 经财务总监 总裁审核后 提交董事会审计委员会审议 第 6 条 企业本部 子公司 分公司财务部及有关部门 按照企业的相关规定和财务报表审计工作方 案 配合会计事务所做好审计工作 及时研究审计查出的问题 第 7 条 会计事务所出具初步审计意见 并将意见交企业财务总监和总裁审阅 财务总监及总裁及时 与负责审计的注册会计师就有关意见进行沟通 沟通情况及初步审计意见交经财务总监 总裁签字确认后 提交董事会及审计委员会审议 第 8 条 审计委员会审议会计事务所正式出具的审计报告 评价本年度会计事务所的审计工作情况 提出下一年度会计事务所的选聘意见 审议 评价及选聘意见报送董事会审批 第第 3 章章 报送 披露财务报告报送 披露财务报告 第 9 条 经审计后 企业月度财务报告于月度终了后 6 日内对外提供 季度财务报告于季度终了后 15 日内对外提供 半年度中期财务报告于年度中期结束后 60 日内对外提供 年度财务报告与年度终了后 4 个月内对外提供 各子公司的各类报表均于次月 4 日内完成并报送财务部 第 10 条 年度财务报告发布方式 根据 中华人民共和国证券法 的规定 企业在规定时间内向国 务院证券监督管理机构和证券交易所提交记载以下内容的年度报告 并予公告 1 企业概括 2 企业财务会计报告和经营情况 3 董事 监事 经理 有关高级管理人员的简介及其持股情况 4 已发行的股票 债券情况 包括持有本企业股份最多的前 10 名股东的名单和持股数额 5 国务院证券监督管理机构规定的其他事项 第 11 条 企业对外提供的财务会计报告依次编订页数 加具封面 装订成册 加盖公章 封面上注 明企业名称 企业统一代码 组织形式 地址 报表所属年度或者月份 报出日期 并由总裁 财务总监 会计事务所负责人签名盖章 第 12 条 企业向有关各方提供的财务报告 其编制基础 编制依据 编制原则和方法一致 不得提 供与上述事项不一致的财务报告 第 13 条 企业内部财务报表属于本企业的商业秘密 非经财务总监批准 一律不对外提供 企业内 部的使用人员由财务总监确定名单 第第 4 章章 附则附则 第