山东省2015年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试试题

1 山东省山东省 20152015 年上半年内审师年上半年内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理方式考试 公司治理方式考试 试题试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 在对差旅费用进行审计时 内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用 然 后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查 这些程序是对以下哪种类型的信息进行 确认 A 文件及实物证据 B 分析及实物证据 C 文件及分析证据 D 实物及证明证据 2 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户 资料查询系统 这种情况下 下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点 A a 出它可以使开发过程的管理得到加强 B b 它可以减小对测试的需求 C c 它不需要新的软件开发工具 D d 它不需要对程序员进行培训 3 在重组过程中 管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的 进一步强 调对公司内部业务的监测 就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同 假设 进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化 A 只有 和 是对的 B 和 都对 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 4 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计 在评估该部门有效性时最重要的因 素是 A 它的目标与该组织整体目标一致 B 它有大量技术人员 C 在预算过程中被最优先考虑 D 它运用最先进的技术 5 对于编制审计工作稿来说 应用软件的用处最小的是下列哪一项 A a 实用软件 B b 数据库软件 C c 电子表格软件 D d 文字处理软件 6 根据 专业实务框架 的规定 正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该 开展以下哪项工作 A 承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异 B 寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证 C 确定并接受公司的风险水平 D 以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作 2 7 首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿 在工作底稿包含 的事项中有一项是对实物信息的描述 以下哪个最有可能是实物信息的来源 A 观察有关情况 B 与人们面谈 C 检查相关记录 D 计算差异 8 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突 A 为风险管理提供咨询 B 作为产品开发团队的领导 C 作为道德规范的倡导者 D 作为外部审计的联系者 9 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任 这个方案应包括 A 持续的教育机会和业绩评价 B 咨询建议和既定的事业通道 C 既定的培训计划和章程 D 职位说明书和竞争性的薪水增加计划 10 控制自评要求员工评价控制措施的适当性 并在组织内找到改进的机会 让员工参与 控制自评的原因是 更好地激励员工做正确的事情 员工对待其工作是客观的 员工能够独立地评价内部控制 管理人员需要员工的反馈信息 A 和 B 和 C 和 D 和 11 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源 A 与执行管理层及审计委员会讨论审计需求 B 与现有的审计人员面谈 C 研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成 D 研究审计人员的教育和培训记录 12 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性 其中用到一个审计程序是向用 统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函 但是函证回收的数量不足以对账户的准 确性形成有效的审计结论 审计师还应采用什么方法实现这一审计目标 A 认为未答复函证的储户已默认了该余额 记录下结果 在这一审计程序中无需再做进 一步的工作 B 扩大函证的样本规模 增加储户 C 确认储户地址的准确性 再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证 D 对所有未答复函证的储户寄送否定式函证 并记录测试结果 如果有必要可以与储户 电话联系 询问与确认余额的任何不一致 13 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本 样本的设计情 况和结果是支付合同成本 总体发票数量 2000 可容忍误差 1 置信水平 95 可信度 3 0 样本间隔 33333 样本量 300 期望误差 无发现误差 无关于这个样本 下面哪项是正确的 A 选择任一个特定发票的概率都是 15 300 2000 B 合同发票中包含重要错误的概率是 1 C 如果错报不超过 33333 则抽样风险是可以接受的 D 在 5 的误受风险水平下 成本高估额不超过 的 1 3 14 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单 并已经向高层管理人员建议 内 部审计部门应重视这些风险和问题 高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官 那么 首席审计执行官应该 A 在内部审计计划中体现外部审计师的要求 B 将这些风险和问题向审计委员会报告 供后者在未来条件许可时加以考虑 C 考虑外部审计师提出的问题 并在可能的情况下 将这些问题收入内部审计部门计划 内的工作范围 D 不考虑外部审计师的要求 因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 15 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A 有能力确定审计人员已完成审计程序 审计目标已得到实现 B 有能力检查并分析审计方案 以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关 的证据 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持 相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确 性 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间 表 并将计划提交审计委员会 16 系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理 以下 各项中不属于审查内容的是 A 对可供利用的硬件 软件和技术资源实施技术可行性研究 B 审查在每个实施阶段用户的参与程度 C 验证为了程序开发 变更和测试而对控制和质量保证技术的使用 D 确定是否系统 用户以及操作的文件说明与正常标准相符 17 根据 专业实务框架 以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的 摘要报告可 以与最终报告一起公布 也可以单独公布 中期报告可以采取书面形式 也可以采取口 头形式 详细报告应该总是向审计委员会发送 中期报告应该用于传达需要有关方面 立即予以关注的信息 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 18 内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金 并对现金进行控制 审计师 在此之前与这位职员共事了许多年 并建立了高度的个人信任关系 相应地 审计师在业 务工作底稿中记录对现金的控制是充分的 审计师是否开展了应有的职业审慎性检查 A 是的 审计师已采取了合理的审慎性检查 B 没有 审计师没有记录违规行为 C 没有 审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示 D 是的 审计师在业务工作底稿中作出了评注 19 超出原预算的采购申请需要市场经理批准 这个程序 I 能对组织中紧缺资源进行最有 效的配置 II 是一种发现性控制程序 III 不必要 因为是根据实现的利润来评估每一个产 品经理的业绩 A 只有 I B 只有 III C 只有 II 和 III D I II 和 III 都对 4 20 首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告 1 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 2 协助财务主管开发并监测一系列有历史关联 性但独立于销售的业务程序指标 3 宣布一系列内部审计业务 重点是遵守公司的销售报告 政策 4 请总裁和董事会发布公司政策声明 强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报 的负面后果 A 1 和 2 是对的 B 2 和 3 是对的 C 3 和 4 是对的 D 1 2 3 和 4 都对 21 内部审计师应关注舞弊的可能性 如果 A 每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出 B 每月由同一人对银行存款进行核对 该人保管永久性的存货记录 C 应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管 D 某人可以单独接触到备用金 22 在经营审计中 内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较 目的是 A 评价内部财务报告的准确性 B 对旨在保护资产的控制进行测试 C 确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D 评价业绩并显示哪里需要额外的审计 23 对外部审计师工作的监督 包括对内外部审计部门协调情况的监督 归根到底属于谁 的职责 A 董事会的职责 B 审计执行主管的职责 C 财务总监的职责 D 外部审计业务合作伙伴的职责 24 结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性 其次要目标应当是 A 对有关建议作出第一反应 B 改进与业务客户的关系 C 就最终报告的恰当发送达成一致 D 向管理高层简述审计结果 25 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A 有能力确定审计人员已完成审计程序 审计目标已得到实现 B 有能力检查并分析审计方案 以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关 的证据 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持 相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确 性 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间 表 并将计划提交审计委员会 26 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息 它们是内部审计部门的资产 该 部门要对工作底稿的安全性负责 以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定 A 仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿 B 在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护 C 内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任 D 考虑到工作底稿的机密性 定期销毁重要的工作底稿 5 27 与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A 保证报告程序的遵循性 B 审查费用开支项目 并将各项与实际开支相核对 C 确定是否有雇员未经授权而进行开支 D 确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制 28 下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用 A 检查用于进行库存实物盘点的指令 B 和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 C 对入库和出库程序完成一份流程图 D 实地观察存货仓库 29 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率 设计质量不高以及存在一些问题中有潜 在偏向的措辞等深感忧虑 他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调 查加以补充 诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带 与调 查或面谈相比 以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点 A 可以在自然背景下观察到与顾客的互动 B 更容易精确测度研究变量 C 意料之外或异常的事件更容易被观察到 D 人们因为被研究而改变其行为的可能性较小 30 在确定关于以下哪项内容的存在假定时 函证最为有效 A 就公司开发的专门程序授予专利 B 给某机器车间添加一台炼钢机器 C 寄售存货 D 在正常业务期间销售商品 31 在对一主要分部进行的常规 EDP 审计中 EDP 审计人员发现一个能给政府开帐单的成 本加成 COST PULLS 程序增加了成本的复杂编程系统 增加的金额占最近一年该分部净收 益的 95 在进一步调查过程中 EDP 审计人员发现只有市场部经理 分部经理和编程员 知道这一系统 公司有专门部门调查舞弊行为 审计人员通知了管理当局和专门调查部门 调查工作转移到该部门机构 但是一个月之后 审计人员发现高级管理当局指令调查部门 不要调查此事 内部审计部门应该 A 立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给审计委员会 B 立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给政府管制机构 因为审计人员不能故意成 为违法行为当事人 C 不再采取行动 舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构 审计人员没有权利 进行进一步调查 D 将审计发现报告给外部审计师 因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报 32 下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用 A 静态的预算 B 弹性预算 C 至上而下的预算 D 生命周期预算 33 某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统 审计部门确定了计算机程 序内关键的控制和处理步骤 并开发测试数据来测试它们 部门提交了全面的测试交易 假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异 审计师可以得出结论 6 A 所有员工全面薪金支付都是正确的 工资被正确的计算 B 系统适当的记录了全年工作时间 并将数据提交给工资部门 进行了正确的处理 C 计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易 D 以上全部 34 如果内部控制非常薄弱 以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高 的领域的是 A 高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动 B 向虚构的供应商购入物资 C 资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的 D 工资部门职员增加虚构的员工 35 在开展审计工作时 内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪 区别舞弊和 各种形式的白领犯罪的重要特征是 A 舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为 B 不象其他的白领犯罪 舞弊总是不利于外部当事方 C 白领犯罪通常是为组织的利益 而舞弊是为个人利益 D 白领犯罪通常是由外部人员进行的 旨在损害组织利益 而舞弊是由内部人员进行的 旨在使组织获利 36 某零售公司在 11 个城市开设了商店的 目前 公司正计划建设一个网络 以便各商店 可以按商品栏目向总部传输每日销售信息 而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的 商店现有的货物来满足顾客的定货需要 公司预计 对该网络的应用很快会增加许多 从 而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输 与该计划有关的严重风险是 A 网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉 B 网络运行成本可能没有得到全面预计 C 销售人员可能不愿意使用该系统 D 该网络要求应用昂贵的非标准化部件 37 银行的内部审计师建立了多元回归模型 用来估计商业货款的利息收入 它已经使用了 多年 在本年度中 审计师使用模型并发现 R 的值下降较快 但是模型看上去没有问题 以下哪项的结论是合理的 A 转而使用截面回归分析能够增加 R 的值 B 回归分析不再是估计利息收入的好方法 C 一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化 D 线性回归模型会增加模型的可靠性 38 环境经理指出 今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善 和维修 这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度 内 部审计师应该 A 不管预算的任何限制 坚持维修和改善垃圾场 B 同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行 C 接受暂时的 但显然是不完全的改正措施 以改善目前的状况 D 要求管理高层参加这一决策 39 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施 correctionaction 按照准则规定 审计人员应该 A a 和当前审计发现一起再次提出以前发现 B b 确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险 C c 对最初纠正措施寻求董事会的批准 7 D d 将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中 40 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时 最可能发现 A 有关新员工工资支付率的未发现的错误 B 不正确的工资扣除项目 C 在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 D 无法提供给员工增加养老金计划的机会 41 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是 A 要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查 B 要求采购员遵守详细的材料规格要求 C 定期轮换采购员任务 D 监测每名采购员的订单数量 42 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序 A 资源分配 风险管理度量制 有效沟通 事后分析 风险评价 B 风险管理度量制 有效沟通 资源分配 风险评价 C 风险评价 资源分配 风险治理和报告 事后分析 反馈 D 资源分配 风险评价 风险监督 反馈 事后分析 43 下面哪个例子属于或有负债 A 租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值 B 公司在中期年报应计应付所得税 C 公司拒绝支付年度审计费用 因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高 D 零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金 并按销售额的一定比例缴纳其作租金 44 在过去的一周时间里 某公司的长途电话费是以往电话费的三倍 审计师可以使用以 下哪种审计技术来进行实时例外检查 A 绕