记凭证核算组织程序下的账ppt课件.ppt

记凭证核算组织程序下的账务处理 某企业3月31日有关总分类账户和明细分类账户期末余额如下 总分类账户期末余额单位 元 1 从银行取得2年期借款500000元存入银行 2 接受投资人投入的设备一台 评估作价80000元 投入的材料价值30000元 3 接受某单位捐赠的设备 其价值20000元 4 银行存款12000元上交上个月税金 5 生产车间职工李明预借差旅费2000元 以现金支付 6 从银行取得临时借款50000元直接偿还前欠的购买材料款 7 收到某单位所欠本企业货款17000元存入银行 8 购进甲材料一批 价款80000元 增值税进项税额13600元 对方垫付运杂费400元 上月已预付料款100000元 材料已验收入库 结转材料采购成本 9 购进一台设备 价款20000元 运杂费2000元 增值税3400 全部用银行存款支付 设备已投入使用 该设备为生产用 10 购进甲材料200公斤 单价90元 购进乙材料300公斤 单价40元 增值税进项税额共计5100元 款项未付 11 以银行存款支付上述甲 乙两种材料的运杂费500元 运费按材料重量比例在甲 乙两种材料之间进行分配 材料验收入库结转成本 12 本月共发出甲材料51000元 其中生产A产品耗用30000元 生产B产品耗用18000元 车间一般耗用2000元 行政管理部门耗用1000元 13 结算本月应付职工工资60500元 其中 生产A产品生产工人工资27000元 生产B产品生产工人工资18000元 车间管理人员工资4000元 行政部门管理人员工资11500元 14 李明报销差旅费1500元 余款退回现金 15 计提固定资产折旧5600元 其中 车间用固定资产折旧3900元 行政管理部门用固定资产折旧1700元 16 将本月发生的制造费用按生产工时比例分配计入A B产品成本 A产品生产工时6500小时 B产品生产工时3400小时 16 该月生产的产品全部完工 完成产品完工入库 结转产品成本 17 收取客户未履行合同罚金10000元 存入银行 18 以银行存款12000元支付违约罚金 19 销售A产品一批 价款85000元 增值税14450元 上个月已预收货款100000元 剩余款项尚未退回 20 以银行存款2270元支付销售A产品的广告费 21 行政管理部门某职工报销差旅费920元 原借1000元 剩余款项退回现金 22 计提银行借款利息1200元 23 按销售收入的5 计算销售A产品应交纳的消费税24 结转本月已销售A产品成本41450元 25 结转各项收入 费用账户 26 计算利润总额 按25 的税率计算所得税并予以结转 27 按净利润的10 分别提取法定盈余公积金和任意盈余公积金 28 将剩余利润的40 分配给投资者 要求 根据上述业务编制相应分录编制资产负债表 1 借 银行存款500000贷 长期借款5000002 借 原材料30000固定资产80000贷 实收资本1100003 借 固定资产20000贷 资本公积200004 借 应交税费12000贷 银行存款12000 5 借 其他应收款2000贷 库存现金20006 借 应付账款50000贷 短期借款500007 借 银行存款17000贷 应收账款170008 借 原材料80400应交税费 应交增值税 进项税额 13600应收账款6000贷 预付账款100000 9 借 固定资产22000应交税费 应交增值税 进项税额 3400贷 银行存款2540010 借 在途物资 甲材料18000 乙材料12000应交税费 应交增值税 进项税 5100贷 银行存款3510011 借 在途物资 甲材料200 乙材料300贷 库存现金500借 原材料 甲材料18200 乙材料12300贷 在途物资 甲材料18200 乙材料12300 12 借 生产成本 A产品30000 B产品18000制造费用2000管理费用1000贷 原材料 甲材料5100013 借 生产成本 A产品27000 B产品18000制造费用4000管理费用11500贷 应付职工薪酬6050014 借 管理费用1500库存现金500贷 其他应收款2000 15 借 制造费用3900管理费用1700贷 累计折旧560016 制造费用分摊率 2000 4000 3900 6500 3400 1A产品应分摊 1 6500 6500元B产品应分摊 1 3400 3400元借 生产成本 A产品6500 B产品3400贷 制造费用990017 借 库存商品 A产品63500 B产品39400贷 生产成本 A产品63500 B产品39400 18 借 银行存款10000贷 营业外收入1000019 借 营业外支出12000贷 银行存款1200020 借 预收账款100000贷 主营业务收入85000应交税费 应交增值税 销项税 14450应付账款55021 借 销售费用2270贷 银行存款227022 借 管理费用920库存现金80贷 其他应收款1000 23 借 财务费用1200贷 应付利息120024 借 营业税金及附加4250贷 应交税费 应交消费税425025 借 主营业务成本41450贷 库存商品 A产品4145026 借 主营业务收入85000营业外收入10000贷 本年利润95000 借 本年利润77790贷 主营业务成本41450营业税金及附加4250销售费用2270管理费用16620财务费用1200营业外支出1200027 本月应交所得税 95000 77790 25 17210 25 4302 5元借 所得税费用4302 5贷 应交税费 应交所得税4302 5借 本年利润4302 5贷 所得税费用4302 5 28 提取的盈余公积 税后利润 20 1290