商业银行分析考核指标体系

商业银行分析考核指标体系商业银行分析考核指标体系 大类大类具体指标具体指标属性属性计算公式计算公式备注备注 拨备及费用前利润绝对指标 税前利润 资产减值损失 业务及管理 费用 考虑了拨备提取不平衡的缺点 拨备前营业利润绝对指标税前利润 资产减值损失 考虑了费用列支不平衡 拨备提取不平 衡的缺点 税前利润绝对指标 净利润绝对指标 本行股东享有净利润绝对指标 集团层面 合并报表中扣除少数股东享 有的净利润 全面摊薄资产回报率相对指标净利润 期末资产余额 100 上市公司指标 平均资产回报率相对指标净利润 资产平均余额 100 上市公司指标 考虑新股 可转债因素 全面摊薄权益回报率相对指标 本行股东享有净利润 期末本行股东 享有所有者权益余额 100 集团层面 不适合分支机构 平均权益回报率相对指标 本行股东享有净利润 本行股东享有 所有者权益期末余额 100 集团层面 不适合分支机构 盈利能力指标 经济增加值 EVA 绝对指标 1 税后净经营利润 资本成本 2 净利润 资本额 预期资本回报率 3 净利润 经济资本配置额 预期资 本回报率 我国大多数商业银行开始应用 但经济 资本的计量和配置是比较复杂的专业问 题 需要建模解决 经风险调整的资本回报率 RAROC 相对指标 1 经风险调整的收益 经济资本 100 2 扣除预期损失后得到的净利润 经 济资本 100 3 净利润 经济资本配置额 100 全面摊薄每股收益绝对指标 基本每股收益绝对指标 每股股利绝对指标 每股净资产绝对指标 市盈率相对指标股票市价 基本每股收益 股东价值指标 市净率相对指标股票市价 每股净资产 涉及普通股股份总数 股价等 不适用 于非上市公司 利息收入绝对指标 利息支出绝对指标 手续费净收入绝对指标 其他营业净收入绝对指标 营业外净收入绝对指标 营业税金及附加绝对指标 税收政策因素 不予考核 业务及管理费用绝对指标 贷款减值准备绝对指标 非信贷资产减值准备绝对指标 所得税费用绝对指标 成本收入比相对指标业务管理费 营业净收入 100 成本收入指标 净利息收益率相对指标利息净收入 生息资产平均余额 100 衡量生息资产在其利息收入中扣除全部 利息支出后的回报水平 综合性很强 很大程度反映所有生息资产和付息负债 的综合回报水平 对利息净收入有很强 的解释能力 净利息差相对指标 生息资产平均收益率 付息负债平均 负债率 实际利差水平 反映生息资产业务的盈 利空间 生息资产平均收益率相对指标 生息资产利息收入 生息资产平均余 额 100 贷款平均收益率相对指标贷款利息收入 贷款平均余额 100 证券投资平均收益率相对指标 证券投资利息收入 证券投资平均余 额 100 付息负债平均付息率相对指标 付息负债利息支出 付息负债平均余 额 100 存款平均付息率相对指标存款利息支出 存款平均余额 100 附属指标 可根据需要进一步细分到更 详细的业务品种 信贷成本率相对指标 当期提取贷款减值准备 贷款平均余 额 100 衡量贷款的风险水平 有效税率相对指标所得税费用 税前利润 100 所得税纳税调整后的衡量指标 受银行 应税事务管理水平影响 不良贷款额绝对指标 资产质量指标 不良贷款率相对指标不良贷款额 贷款总额 100 利息净收入占比相对指标利息净收入 营业净收入 100 非利息收入占比相对指标非利息收入 营业净收入 100 手续费及佣金净收入占比相对指标 手续费及佣金净收入 营业净收入 100 其他营业净收入占比相对指标其他营业净收入 营业净收入 100 反映利差收入的水平及中间业务收入水 平 反映银行业务转型的力度 结构指标 员工费用占比相对指标人力费用 营业费用 100 员工待遇 一般总行规定 定期存款占比相对指标定期存款 各项存款总额 100 新增定期存款占比相对指标新增定期存款 新增存款总额 100 存款结构 可得出付息成本大小 一般 定期存款成本高 人均拨备及费用前利润绝对指标 人均拨备前利润绝对指标 人均税前利润绝对指标 人均净利润绝对指标 人均营业净收入绝对指标 人均利息净收入绝对指标 人均手续费和佣金净收入绝对指标 人均费用绝对指标 人均工资绝对指标 人均资产绝对指标 人均贷款绝对指标 人均存款绝对指标 反映员工在投入产出方面的效率 网均拨备及费用前利润绝对指标 网均拨备前利润绝对指标 网均税前利润绝对指标 网均净利润绝对指标 网均营业净收入绝对指标 网均利息净收入绝对指标 网均手续费和佣金净收入绝对指标 网均费用绝对指标 网均工资绝对指标 网均资产绝对指标 效率指标 网均贷款绝对指标 反映网点在投入产出方面的效率 网均存款绝对指标 资产总额绝对指标 存款总额绝对指标 贷款总额绝对指标 债券投资绝对指标 资金业务绝对指标 系统外融资绝对指标 网点数绝对指标 从业人员人数绝对指标 规模指标 负债总额绝对指标 净利润增长率相对指标 净利润期末余额 期初余额 期末 余额 100 本行股东享有净利润增长率相对指标 本行股东享有净利润期末余额 期 初余额 期末余额 100 手续费及佣金净收入增长率相对指标 手续费及佣金净收入期末余额 期 初余额 期末余额 100 手续费及佣金收入增长率相对指标 手续费及佣金收入期末余额 期初 余额 期末余额 100 资产增长额绝对指标 负债增长额绝对指标 贷款增长额绝对指标 存款增长额绝对指标 资产增长率相对指标 资产期末余额 期初余额 期末余 额 100 成长性指标 负债增长率相对指标 负债期末余额 期初余额 期末余 衡量银行现在和未来的成长能力的指标 额 100 贷款增长率相对指标 贷款期末余额 期初余额 期末余 额 100 存款增长率相对指标 存款期末余额 期初余额 期末余 额 100 核心资本充足率相对指标 核心资本 核心扣除项 风险加 权资产 12 5 倍的市场风险资本 100 资本充足指标 资本充足率相对指标 资本 扣除项 风险加权资产 12 5 倍的市场风险资本 100 拨备覆盖率相对指标贷款拨备余额 不良贷款额 100 财务风险指标中最主要的指标 衡量银 行保有的不良贷款减值准备对不良贷款 的覆盖水平 贷存比相对指标各项贷款余额 各项存款余额 100 资金运用风险 贷款总额准备金率相对指标贷款拨备余额 贷款总额 100 附属指标 可根据需要进一步细分到更 详细的业务品种 应付利息保有率相对指标 应付利息余额