北京2015年下半年注册内审师《内部审计作用》：公司治理模型模拟试题

1 北京北京 20152015 年下半年注册内审师年下半年注册内审师 内部审计作用内部审计作用 公司治理模型模 公司治理模型模 拟试题拟试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 根据下面的资料回答问题 1 至 4 某公司收到一匿名信 举报三位高级内部审计师违反了 IIA 道德准则 该公司已将 IIA 道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守 在对审 计人员的举报中包括以下内容 1 审计人员 1 在业余时间有一份兼职工作 在当地一所大 学里担任可座教授 2 审计人员 1 拥有雇主公司的股票 3 审计人员 1 告诉他的邻居准备 找新的工作 因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在 6 个月内倒闭 4 审计人 员 2 为当地非盈利组织做了一次演讲 收到一份贵重的礼物 5 审计人员 2 从雇主的客户 处收到了一份贵重礼物 6 审计人员 2 有一份兼职工作 当地慈善组织的主席 7 审计 人员 2 在参加一个职业会议时 与其他公司的审计人员探讨审计技术问题 8 某采购员收 受了 500 小费并向一供应商透露了某合同的招标价格 使得该供应商中标 审计人员 2 在 审计报告中未提到此事 因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要 9 审计人员 3 收到了一家出版社的特许权使用费 请求他写一本有关内部审计的专业书 10 审计人员 3 有一份兼职工作 房地产经纪人 最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金 11 审计人员 3 收到了同一公司同事送给他的贵重礼物 该同事所在部门从未接受过审计 而且在可预见的将来也被列入 A 没有 B 一项 C 两项 D 三项 2 某审计师正设计抽样计划 以测试过去三年中日常生产报告的准确性 所有的报告都包 含同样的信息 只有星期五的报告例外 星期五的报告还包括每周总额 而且是由生产经 理而不是车间主任编写 在正常情况下 生产活动在接近每月月末时达到高峰 如果审计 师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告 那么 以下哪种技术能降低样本出现偏差的 可能性 A 推算总体的错误率 B 应用多少随机启动方法 C 提高置信度 D 提高准确度 3 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官 自上任以来 该首席隐私官已开展风 险评估 确定工作的先排序 并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私 控制措施 根据能力成熟模型 CMM 该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度 A 已有可重复的隐私战略 B 已有明确的隐私战略 C 已有管理方的隐私战略 D 已有经过优化的隐私战略 4 更好地激励员工做正确的事情 员工对待其工作是客观的 员工能够独立 地评价内部控制 管理人员需要员工的反馈信息 A 和 2 B 和 C 和 D 和 5 内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能 A 部门行动是否符合部门目标 B 管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈 C 人员流动率趋势是否得以分析 对其不利影响是否进行调查 D 是否对预料的问题进行讨论 明确签定 并且通过可能的解决方法进行评估 6 某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计 由于时间上的限制 没 有配备相应的监督人员 该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑 但明显地审计 领远远超过他的胜任能力 不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了 审计结果 在该情形下 A 审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员 违反了准则的规定 B 审计部门未提供充分的监督工作 违反了准则的规定 C 既然 道德标准 未涉及监督 内部审计主管未违反 道德标准 D 审计部门遵循了准则及 道德标准 7 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时 内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委 员会 含外部的代表 的批准 而组织的章程中对此有规定 不过 所有对外的捐赠都经总 经理批准并有文件证明 捐赠授权委员会的主席 也是董事会成员 提议在审计报告提交前 委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠 如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对 外捐赠 内部审计师应该 A 将这些事项写进审计报告 视其为对组织的控制的一种超越 有关每笔对外捐赠都要 详细报告 并且内部审计师应进一步调查舞弊情形 B 与捐赠授权委员会的主席讨论此事 确定早些时不批准上述捐赠的道理 如果对外捐 赠是日常事务 就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论 C 不对捐赠存在的问题进行报告 因为它们在审计报告提交都得到了批准 D 向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜 8 内部审计师已完成分部工作方案的审计 并决定对公司的配送程序进行修改 业务客户 同意并实施了修正的程序 内部审计师应该 A 研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施 B 联合开发并沟通恰当的建议 C 沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施 D 在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施 9 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施 外部复核的典型特征是这项复核的 目标是 A 提出改进建议 B 识别那些可以更好开展的工作 C 确定审计活动是否达到专业标准 D 提供独立的评价 10 如果编制工作底稿摘要 则其可用于 A 提高内部审计主管复核工作底稿的效率 B 替代作永久保留之用的详细工作底稿文件 C 用作给高级管理层报送的内部审计报告 D 记录审计发现的所有进展情况 3 11 在 COSO 内部控制框架中 内部控制的目标可分为 A 运营 财务报告及合规 B 运营 信息及合规 C 信息 财务报告及监控 D 运营 信息及监控 12 以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评 除了 A 问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感 B 不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重 C 降低了数据收集过程中的一致性 D 不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释 13 在六西格玛方法中 分析 阶段是在以下哪一个阶段后 A 定义 B 控制 C 测量 D 改进 14 根据 专业实务框架 内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎 但 以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A 收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息 B 检查该笔业务对审计计划范围的影响 C 必须拥有开展业务所需的技能和资源 D 考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响 15 根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之 间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的 那么 上面所说的系统是下列哪种设备的 一部分 A a 磁带控制单元 B b 多路转换器通道 C c 磁盘控制单元 D d 中央处理器 CPU 16 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品 的同时 需要将使用手册交给用户 该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本 该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种 A a 只读光盘 只读存储器 CD ROM B b 计算机输出缩微胶片 COM C c 可读入磁盘 WORM D d 数字录音带 DAT 17 现在是 11 月份 审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿 根据上面的数据 审计 程序中最先考虑的应是 A 抽取销售业务凭证 并从运输凭证追查至商品销售成本的记录 以便确定所有的运货 都已记录 B 年末安排彻底的存货盘点 由审计人员观察并对年末存货进行测试 C 通过准备产品样本的成本组合 安排一次对标准成本系统的彻底调查 D 安排一次年末销货截止 cut off 测试 18 在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的 为了 便于日后使用 记录面谈信息最有效的方式是 4 A 快速记录 尽量把所说的每个细节都详细记下来 面谈后再标记出重点 B 通过录音记录下每个人说的每句话 然后将其输入计算机作为证明文件 C 请一个专业的秘书作记录 使自己能完全集中于面谈 然后在面谈后将不重要的部分 删去 D 围绕面谈计划确定的主题作记录 在适当的地方记录下回答 会谈后再复核记录并进 行补充 19 以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样 A 分层抽样 B 停一走抽样 C 属性抽样 D 发现抽样 20 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化 审计人员在不同的地点工作 总 审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员 促进不同的观点 接受标准化带来的 变化 为达到总审计师的目标最有效的决策程序是 A a 决策制定模型 B b 群体决策 C c 权变方法 D d 程序化决策 21 在审计一个计算机会计系统时 下列有关整合测试设施 ITF 的叙述中 哪项不正确 A ITF 只是重复处理实际的 而非虚拟的交易 B 对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交 C ITF 测试操作中的实际程序 D ITF 方法也被称为小公司技术 22 撰写书面正式审计报告的目的是 A 有利于被审计方采取行动 B 明确说明高级管理层应采取的改进措施 C 有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性 D 记录审计发现 提出改进建议 23 2 琼通常处理最紧急的问题 是一种 A 犯罪机会 B 分析性征兆 C 事态压力 D 合理理由 24 企业以每张 96 元的价格折价购进 1200 张面值为 100 元的债券 期限为 2 年 年利率 为 10 按直线法摊销折价时 每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是 A 200 元和 1000 元 B 200 元和 800 元 C 200 元和 1200 元 D 200 元和 960 元 25 根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之 间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的 那么 上面所说的系统是下列哪种设备的 一部分 A a 磁带控制单元 B b 多路转换器通道 5 C c 磁盘控制单元 D d 中央处理器 CPU 26 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计 在准备开展审计时 审计师检查了新制定的公司行为守则 并将其与同类公司的行为守则进行比较 在此基础 上审计师认为 管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷 根据该结论 审计师应该 开展以下哪项工作 A 按管理层的要求开展审计 只报告不遵守行为守则的情况 B 告知管理层现有行为守则存在的问题 并报告指出 在修改行为守则 使其包含来自 本行业的最佳实务之前 不适宜马上开展审计 C 以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质 D 计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计 同时对来自其它守则的最佳 实务的遵守情况开展审计 因为后者代表了现有的最佳衡量标准 27 以下哪类主管负责引进新系统 同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作 A 业务主管 B 数据库行政主管 C 质量管理主管 D 系统开发主管 28 环境控制的审计已经结束 其中包括对法规的遵守情况的审计 在审计结束会上要对可 能采取的纠正措施进行讨论 环境经理指出 今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃 物堆放场进行必要的改善和维修 这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废 弃物并遵守规章制度 内部审计师应该 A 不管预算的任何限制 坚持维修和改善垃圾场 B 同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行 C 要求管理高层参加这一决策 D 接受暂时的 但显然是不完全的改正措施 以改善目前的状况 29 以下哪种情形违反了 IIA 道德规范 A 在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中 该公司内部审计师被法庭传唤 他在法庭上 泄漏了机密审计信息 B 某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计 基于本次审 计经验 周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询 指导这家医院市场部实施类 似的审计 C 一位内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演 概括了他为某公司电子数 据交换系统进行审计而设计的程序 许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议 D 在一次审计中 内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品 由于新产品可能成功 该审计师接受了生产经理的建议 多购入了该公司股票 30 审计师通过测试性数据 检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时 间和超时计算结果 当出现以下哪种情形时 可以认定控制证据有效恰当 A 未实施其他测试 B 测试数据结果与预期结论相符 C 通过例外证明控制系统有效执行 D 测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生 31 测试内部控制的审计工作方案应该 A 针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制 B 通用的 适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况 6 C 通用的 以便对某特定部门的所有场合都适用 D 通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作 32 以下哪项不是出具中期报告的优势 A 正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要 B 中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通 C 中期报告可以是非正式的 可以只通过口头来传递 D 缩短撰写最终报告的时间 33 一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客 这种竞争性营销战略被称为 A 市场跟随者战略 B 市场补缺者战略 C 市场主导者战略 D 市场挑战者战略 34 组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为 下列那项属于该政 策对禁止行为的规定 A 非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护 B 同时作为地方政府的兼职官员 C 向亲戚提供组织员工的联系方式 该亲戚提供的培训有可能使组织收益 D 兼职地方大学教授 35 虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统 但他们仍然在其它应用系 统方面寻求降型化的机会 降型化的目的是 A 提高可靠性 B 降低成本 C 降低复杂性 D 提高安全性 36 某合规性审计业务没有发现任何不合规问题 但确实发现被审计机构没有建立相关制 度来确保对适用法律法规的遵守 审计师的责任是 在报告中反映没有发现任何严重不 合规问题 在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷 因为管理层没有建立确保合规 制度 与管理层会面 确定应采取何种纠正措施 开展监测 以确定是否已采取纠正 措施 A 只有 和 是对的 B 只有 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 37 下面哪个例子属于或有负债 A 租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值 B 公司在中期年报应计应付所得税 C 公司拒绝支付年度审计费用 因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高 D 零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金 并按销售额的一定比例缴纳其作租金 38 某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤 A 生成不同的解决方案 B 选择解决方案 C 确认理想的情形 D 考虑高层管理人员的反应 7 39 工作底稿是完整的 在它 A 与内部审计活动的格式要求相符 B 包含了审计发现的所有属性 C 是清晰 简明和准确的 D 满足了已制定的业务目标 40 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面 以下哪种 审计程序提供的信息量是最少 A 将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较 B 随机选取当期发放的贷款样本 并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较 C 绘制图表 标出过去 10 年的利息收入 并进行比较 D 应用经济系统的利率 贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析 41 应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件 以下哪种控 制措施可防止这种情况的发生 A 内部加密的口令 B 口令等级 C 登录口令 D 同行对同行网络 42 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面 以下哪种程序效果最差 A 审查适用的赠款协议 B 与审计委员会讨论该事项 并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的 目标 C 询问该城市的财务总监 法律顾问或赠款管理人员 D 审查过去年份的工作底稿 并就变化情况询问有关官员 43 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司 政策的遵守情况 审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策 但确实发现 财务部 门正在遵守公司开户行所制定的政策 面对此情况 审计师最恰当的反应是 A 推迟该项审计业务 直到公司已确立相关政策再开始 B 不开展任何进一步的审计工作 并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 C 把开户行的政策用作审计标准 并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议 财务部门正式采用这些政策 D 退出该项审计业务 因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 44 在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分 部审计时 以下哪一种情况最不重要 A 该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计 B 与遵循性审计相关的舞弊的可能性 C 过去一年中该分部费用的增