内蒙古2016年上半年注册内审师《内部审计作用》：公司治理模型试题

1 内蒙古内蒙古 20162016 年上半年注册内审师年上半年注册内审师 内部审计作用内部审计作用 公司治理模型 公司治理模型 试题试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法 评价咨询师工作的恰当业务范围是 A 检查咨询师的合同以确定其适当性 B 制定所管理和控制项目的价值参数 C 确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性 D 检查闲置设备的处理方式 2 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外 有时还发表审计意见 应有的职业关注 要求审计人员的意见应该 A 建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上 B 建立在经验和不偏不倚的基础上 C 只有当被审者或行政管理当局要求时才发现 D 仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上 3 舞弊报告应在何时要求 A 舞弊发现阶段结束时 B 舞弊调查阶段结束时 C 舞弊发现和调查阶段都结束时 D 既不在舞弊发现结束阶段 也不在舞弊调查结束阶段 4 审计人员注意到 企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为 该企业负 责所有生产线采购任务的采购员 其个人的采购限额是 限额内的采购业务不需要任何人 的审核 为证实审计人员的怀疑 下面哪种审计程序最为有效 A 运通过审计软件 列出金额在 以上的所有采购业务 确定它们是否受到适当的审批 B 运用 抽点 Sanpshot 技术 跟踪可疑采购员的一切交易活动 C 运用通用审计软件 选取开支在 以下的随机样本 确定它们是否受到适当的审批 D 运用通用审计软件 列出各生产线的主要供应商 选取其中与新供应商有关的已付款 的发票样本 并检查相应的服务或货物是否以收到 5 关于根据 专业实务框架 实施的质量保障检查 以下哪项说法是不正确的 A 公司管理人员或董事会独立于内部审计部门 因此 只要他们符合条件 就可以成为 外部审查小组的成员 B 人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查 C 质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享 D 质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈 意见 6 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施 A a 格式检查 B b 存在性检查 C c 依赖性检查 D d 合理性检查 2 7 某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会 目的是对一大型新 建工厂的选址进行评估并且做最后的选择 关于总经理制定决策的方法下列哪项正确 A 获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择 B 委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对 C 委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点 D 委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 8 在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解 并可成为分析复杂经营过 程的手段时评价内部控制的方法是 A 流程图法 flowcharting approach B 调查问卷法 questiomaire approach C 矩阵法 matrix approach D 详细描述法 detailed narrative approach 9 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险 因此最应该进行审计 A 预付款资金的合并 B 采购职能的合并 C 法律职能的合并 D 营销职能的合并 10 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请 没有任何书面文件从医院传送 至保险公司 在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效 A 使用整合测试工具来测试这一程序的正确性 并采用易识别的数据处理方式 B 开发监控程序 以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要 求 以便申请部门进行调查 C 使用通用审计软件 将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照 D 开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序 并将这些要求按批处 理方式处理 11 在评价控制自我评估时 大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制 A 组织层面 B 活动层面 C 流程层面 D 部门层面 12 反映服务交易质量千差万别的服务特征是 A 无形性 B 异质性 C 易逝性 D 不可分割性 13 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时 内部审计师选择将总的控制环境包括 在审查范围之内 审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的 A 总体控制的有效性受到应用程序控制的影响 B 在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制 C 整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定 D 在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工 作要容易一些 14 如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题 下一个审计步骤应该是 A 与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因 3 B 对产品进行随机抽样 从追踪采购业务 审查标准成本组合到审查标准成本记录 C 使用通用审计软件比较标准成本和销售价格 以便按产品类别编制贡献毛利 grossmargin 清单 选择贡献毛利高的项目进一步调查 D 将所有差异列表确定它们的来源和处理权 例如是否被分配到存货或商品销售成本中 15 以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生 A 电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消 B 负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售 C 无论什么时候到货 某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库 经理定期将库存记 录手头现有的货物进行比较 D 由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突 旨在核实永续库存系统的实物清点安排 经常推迟 16 在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时 以下哪项适于发现推迟或错误的 可能 A 操作者流程分析 B 产品流程分析 C 办事流程分析 D 联合流程分析 17 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷 造成这种情况的一大原因是没有遵守以下 哪项内容 A 标准 B 财务会计准则 C 有关隐私的法律和法规 D 公司的内部隐私政策 18 某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能 以下哪项活动被认 为缺乏应有的职业谨慎 A 审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的 B 制作公司整个现金职能的流程图 但仅对交易业务进行抽样测试 C 审计报告中包含裁员的明确建议 尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员 工的士气 D 由于现金职能的内部控制系统已相当完善 因此向管理高层提交的审计报告中确保没 有违规情况存在 19 在重组过程中 管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的 进一步 强调对公司内部业务的监测 就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不 同假设 进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化 A 只有 和 是对的 B 和 都对 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 20 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同 该合同的条款规定 根据每 周清空的垃圾桶数量付款 鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量 该市如何才能以最高效 的方法改善其对付款的控制 A 根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款 B 指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量 4 C 要求承包商提供监督审查 并报告每天清空的垃圾桶数量 D 在付款总金额基础上签署合同 21 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入 下面哪 一种审计方法最不可能查出这种错误 A 通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核 B 运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是 否正确 C 运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确 D 运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本 计算正确的过账金额 追踪在不同账户 的过账情况 22 在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中 以下哪项应包含在业务工作底稿的永 久性档案部分 A 计算机程序文件的副本 或与此有关的详细内容 B 用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据 C 对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响 D 对每个地点有关计算机运行的管理控制信息 23 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A 开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案 B 根据多年的经验做出的后备计划 C 对人力资源挑选标准的很好设计 D 认可个别的审计人员特殊兴趣的方案 24 下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑 A 采购定单的原件和一个副本寄送给供应商 为了表明已经收到 供应商又将该副本返 还给采购部门 B 验收报告呈交给采购部门 由其将它与采购定单进行核对 并传递给应付帐款部门 C 应付帐款部门为付款编制凭证 D 未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管 25 以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生 A 电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消 B 负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售 C 无论什么时候到货 某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库 经理定期将库存记 录手头现有的货物进行比较 D 由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突 旨在核实永续库存系统的实物清点安排 经常推迟 26 在对合同进行检查时 首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益 在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后 首席审计执行官应采取何种行动 A 向高级管理层 不包括该首席执行官 提交一份报告草案 B 与组织的外部审计师联系以寻求协助 C 收集证明材料 向审计委员会的主席报告该审计发现 D 立即通知董事会 27 以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础 A 董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准 B 不符合赊销标准的客户必须使用现金支付 5 C 销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控 D 所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 28 目前 对大多数组织来说 互联网是获得各种信息的重要途径 当组织在利用互联网资 源时 感到最困难的是下列哪一项 A a 无法获得所需的设备 B b 无法获得访问的授权 C c 无法实现物理连接 D d 很难定位最好的信息源 29 利用下列资料回答问题 6 8 某审计人员正对某分部开展经营审计 并观察到在装运及 原料加工领域积压着大量非正常货物 这些货物均标为重新装运项目 经询问 审计人员 得知这批货物原属客户退回 经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售 因为其 产品质量均有可靠保证 审计人员尚未开展任何详细的审计工作 基于上述资料 审计人 员可采取的最佳行动应是 A 在确定是否将上述发现写入审计报告之前 将上述事项报告给分部经理并要求做相关 解释 B 对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件 诸如验收报告及销货订单等 以确 定这些货物的处理过程 C 将这一发现写入报告 但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作 因为这 明显延伸了审计范围 D 对手头货物进行盘点 这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中 30 依据内部审计准则 以下哪项不属于内部审计范围 A 评价资源利用的经济性和有效性 B 分析战略管理程序 从质和量两方面评价管理决策程序的质量 并向审计委员会报告 C 复核资产保全手段 并确认资产现实存在 D 复核经营程序或项目执行 确认结果完成既定目标 并得到恰当执行 31 下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性 A 一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前 审计人员对其进行审核 B 前任采购助理调入内审部门四个月后 对采购业务的内部控制进行审查 C 审计建议制定控制和业绩考核标准 以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津 贴的合同 D 编制工资单的会计职员 协助审计人员确认小型电动机的实际库存量 32 业务工作底稿用对照数字的方式进行索引 索引的主要目标是 A 允许交叉索引并简化监督性复核 B 支持最终的业务沟通 C 消除后续追踪复核的需要 D 确定工作底稿恰当支持业务观察 结论和建议 33 下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则 A 某审计人员正在对某部门执行一项审计任务 而他不久将因工作调动而负责该部门的 管理工作 B 由于预算的限制而缩小审计范围 C 参与一个工作小组 提出有关新的销售系统的控制准则的建议 D 在合同实施前 复核采购代理商的合同草案 34 现在 一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息 下列哪一项是数据库结 6 构的最大优点 A a 当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助 B b 可以把备份和恢复手续费减小到最低程度 C c 数据库结构可以减小数据冗余 D d 向一个数据库管理系统的转化成本较小 并可以很快地完成 35 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的 A 要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商 该清单由负责签发采购订 单的人独自保存 B 依据实际生产情况 要求只能对事前批准的供货商支付采购款 C 要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商 D 要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额 36 审计人员接受建议通过查看 红旗 red flags 来确定管理当局是否涉及舞弊 下列陈 述中 哪些不属于利用 红旗 作为舞弊信号时所遇到的相应困难 A 许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在 B 一些红旗难以量化或估定 C 红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集 D 有关红旗的说明尚未充分建立 因而无法对审计产生积极影响 37 某公司正对各责任中心进行评价 方法是应用投资回报衡量业绩 中心经理可以采取 行动 提高投资回报 但这些行动不包括 A a 增加投资基数 B b 增加销售额 C c 减少开支 D d 减少总资产 38 某大型数据处理中心在批处理高峰期 会出现瓶颈现象 有时甚至不能在下一工作日 开始前完成所有的批处理 这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难 为了调查这 一问题 内部审计师应最先审查以下哪项控制 A 备份和重新启动程序 B 计算机作业安排 C 工作日志 D 程序的文档资料 39 以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性 A 该部门今年没有计划接受外部审计 B 销售额增加 10 C 管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关 D 以上都不对 40 审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批 A 审计职员的晋升和加薪 B 内部审计报告中的审计观察结果和建议 C 审计工作日程安排 D 首席审计执行官的任命 41 对内部审计业务中存在的风险的定义是 A 某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错 误概率 B 发生可能影响目标实现的事件的不确定性 7 C 未能遵守公司政策 计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况 D 未能实现经营活动或计划的规定目标的情况 42 对于评估拥有超过 15000 台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况 以下哪 一项是最适合的起点 A 确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行 B 确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 C 确定为监督软件的使用 安装了什么样的设备 D 确定公司购买了多少套软件 43 下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊 A 由负责预算执行的员工同时进行预算制定 B 销售和生产目标的不合理 C 部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒 D 部门会记政策的执行以样本为基础 44 在六西格玛方法中 分析 阶段是在以下哪一个阶段后 A 定义 B 控制 C 测量 D 改进 45 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表 示质疑 他声称这个方法不符合重要性原则 下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官 的说法最合理的反应 I 重要性不仅与每一商店的规模大小有关 也与影响整个组织的控 制结构有关 II 根据定义 任何偏离规定控制程序的情形都是重要的 III 确保公司控制 结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店 A 只有 I B 只有 III C 只有 I 和 II D I II 和 III 都对 46 根据以下信息回答某公司在通过局域网 LAN 相连的个人电脑上储存生产数据 通过电 子数据交换 EDI 来利用这些数据实现自动采购 根据下个月的生产计划和每一产品所需零 部件的经授权的物料需求计划 MRP 向经授权的供应商采购 由于生产所需零件缺货 生 产线曾被迫停产 在确认零件不足的原因时 以下审计程序最有效的是 A 确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库 B 使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单 并对这些数据加以 分析 C 从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样 并与零件的实有数进行比较 D 对一段时间内的生产信息进行随