历年经济法基础练习题2339

历年经济法基础练习题 多选题多选题 1 根据 房产税暂行条例 的规定 下列各项中 符合房产税纳税人规定的是 A 将房屋产权出典的 承典人为纳税人 B 将房屋产权出典的 产权所有人为纳税人 C 房屋产权未确定的 房产代管人或使用人为纳税人 D 产权所有人不在房产所在地的 房产代管人或使用人为纳税人 多选题多选题 2 下列说法符合房产税规定的是 A 从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级主管税务机关确定 B 纳税人未按会计制度规定记载原值的 在计征房产税时 应按规定调整房产 原值 C 对房产原值明显不合理的 应重新予以评估 D 对没有房产原值的 应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定 E 对附属设备和配套设施中易损坏 需要经常更换的零配件 更新后不再计入 房产原值 原零配件的原值也要扣除 单选题单选题 3 张女士已于 2000 年购入住房一套 由于 2011 年度商品房价格下跌 张女士 于当年 12 月购入某小区 60 平方米普通住宅一套用于投资 买入价格 80 万元 由于资金紧张 张女士打算在 2012 年度择机将该房产出售 预计成交价格为 95 万元 张女士在买卖投资用房的过程中能获得税后收益 契税适用 3 税 率 A 10 75 万元 B 10 38 万元 C 5 90 万元 D 9 80 万元 单选题单选题 4 根据房产税法律制度的有关规定 下列各项中 不属于房产税纳税人的是 A 城区房产使用人 B 城区房产代管人 C 城区房屋所有人 D 城区房屋出典人 单选题单选题 5 甲企业位于 A 市 自有房产 100 间 房产账面原值 1000 万元 设每间房产的 账面原值均为 10 万元 其中 10 间用于出租 共取得年租金收入 20 万元 甲 企业占有士地 10000 平方米 其中 500 平方米用作企业文化广场建设 A 市规 定计征房产税的减除比例为 30 土地使用税税额为每平方米 5 元 根据上述资料 回答下列问题 甲企业应纳城镇土地使用税为 A 0 B 0 25 万元 C 4 75 万元 D 5 万元 单选题单选题 6 2008 年 3 月 1 日起 对个人出租住房 不区分用途 在 税率的基础上减 半征收营业税 按 4010 的税率征收房产税 免征城镇土地使用税 A 1 B 2 C 3 D 4 单选题单选题 7 甲公司接受税务师事务所纳税审查 关于房产税的有关情况如下 1 2009 年 2 月 20 对刚建成的一座生产车间办理验收手续 同时接管基建工 地上价值 100 万元的材料棚 一并转入固定资产 并于当月投入使用 原值合 计 1200 万元 3 月 5 日 企业因资金紧张 将这座车间抵押给工商银行取得贷 款 180 万元 抵押期间房屋仍由企业使用 2 4 月 30 日 将原值为 200 万元的闲置用房向乙企业投资 协议规定 甲公 司每月向乙企业收取固定收入 2 万元 乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关 当年收益 16 万元 3 5 月 7 日 改建办公楼 办公楼账面原值 450 万元 为改造支付费用 120 万 元 加装中央空调支付 75 万元 该中央空调单独作为固定资产入账 5 月底完 成改建工程 交付使用 4 6 月 30 日 将原值为 150 万元的闲置房产转让给丙企业 转让价 100 万元 支付转让过程中发生的税金及费用 10 万元 账面显示该房产已提折旧 40 万元 该省规定 计算房产税时按原值的 30 作为扣除额 根据以上资料和税法有关规定 回答以下问题 业务 3 办公楼应纳房产税 万元 A 5 62 B 5 12 C 5 58 D 4 74 多选题多选题 8 下列有关现行房产税的纳税期限 表述正确的有 A 纳税人自建房屋并用于生产经营的 自房屋建成之次月起缴纳房产税 B 纳税人委托施工企业建设的房屋 自办理验收手续之日起缴纳房产税 C 纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的 其 应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天 D 将原有房产用于生产经营的 从生产经营之次月起 计征房产税 多选题多选题 9 下列各项中 符合房产税纳税义务发生时间规定的有 A 纳税人购置新建商品房 自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 B 纳税人委托施工企业建设的房屋 自建成之次月起缴纳房产税 C 纳税人将原有房产用于生产经营 自生产经营之次月起缴纳房产税 D 纳税人购置存量房 自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳 房产税 多选题多选题 10 甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同 约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用 大地公司支付租金 后来双 方在履行合同过程中发生纠纷 大地公司提起诉讼 那么对此案件有管辖权的 法院是 A A 区人民法院 B B 区人民法院 C C 区人民法院 D D 区人民法院 单选题单选题 11 纳税人将原有房产用于生产经营 从 起 缴纳房产税 A 生产经营之月 B 生产经营的年末 C 生产经营次月 D 生产经营次年 单选题单选题 12 估价对象为一出租写字楼 土地总面积 6800m 2 建筑总面积 56000m 2 建筑物结构为钢筋混凝土结构 地上 36 层 地下 2 层 土地使用权年限为 50 年 从 1999 年 9 月 30 日取得土地时起计 建设期为 3 年 需要评估出该宗 房地产 2004 年 9 月 30 日的买卖价格 有关资料为该写字楼使用面积为建筑面 积的 65 月租金为使用面积 150 元 m 2 空置率平均为 15 建筑物原值 22000 万元 耐用年限 60 年 残值率 0 家 具设备原值 8000 万元 耐用年限为 12 年 残值率为 4 经常费每月 100 万元 房产税为租金的 12 营业税等为 6 报酬率为 8 则 该房地产的年净收益为 万元 A 1626 75 B 2086 75 C 2726 75 D 5569 20 单选题单选题 13 根据我国现行规定 应免征土地增值税的是 的房地产 A 已居住 3 年后由个人转让 B 2000 年之前签订转让合同 C 因国家建设需要依法征用 收回 D 增值额未超过扣除项目金额 50 多选题多选题 14 2010 年 4 月 H 省经济特区 A 市市民王某通过 B 房地产中介服务公司在 A 市首次购买了一套 80m 2 的二手房 成交价格为 30 万元 该二手房当初购房交纳契税时间和 房屋所有 权证 发证时间都是 2009 年 8 月 A 市目前房产转让执行的营业税为 5 个人 所得税为 1 王某为解决手头资金不够问题 贷款 10 万元 在办理房产过户 手续时 房地产税收机关认为其申报的成交价格低 要求予以评估 于是王某 委托二级资质 W 房地产估价有限责任公司 对该房屋进行了评估 评估价为 35 万元 根据目前税收优惠政策 下列关于 A 市市民王某交纳的有关税费的说法 正确 的是 A 王某购买的二手房 因为未超过 5 年 因此要交纳营业税 B 王某购买的二手房 不必交纳契税 C 王某购买的二手房 契税应执行 1 税率 D 王某购买的二手房 不能免征收印花税 但可免征收土地增值税 单选题单选题 15 出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时 其扣除项目金额中的旧房 及建筑物的评估价格应按 计算 A 账载余额 B 公允价值乘以成新折扣率 C 账载原值乘以成新折扣率 D 重置成本价乘以成新折扣率 单选题单选题 16 土地增值税 是指对转让房地产 即转让国有土地使用权和地上建筑物及 其附着物并取得收入的单位或个人征收的税 下列情况应征收土地增值税的是 A 房地产公司购买郊区一块闲置地皮 并盖起商品房 B 小王由于家里住房紧张 将两居室隔成了三居室 C 小王和小张协议将两人分别在 A B 两地的房屋互换 D 小刘继承父亲留给他的一所四合院 简答题简答题 17 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人 兼营商品加工 批发 零售和进 出口业务 2003 年 12 月相关经营业务如下 1 进口化妆品一批 支付国外的 买价 220 万元 国外的采购代理人佣金 6 万元 国外的经纪费 4 万元 支付运 抵我国海关地前的运输费用 20 万元 装卸费用和保险费用 11 万元 支付海关 地再运往商贸公司的运输费用 8 万元 装卸费用和保险费用 3 万元 2 受托加 工化妆品一批 委托方提供的原材料不含税金额 86 万元 加工结束向委托方开 具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计 46 8 万元 该化妆品商 贸公司当地无同类产品市场价格 3 收购免税农产品一批 支付收购价款 70 万元 运输费用 10 万元 当月将购回免税农产品的 30 用于公司饮食部 4 购进其他商品 取得增值税专用发票 支付价款 200 万元 增值税 34 万元 支 付运输单位运输费用 20 万元 待货物验收入库时发现短缺商品金额 10 万元 占 支付金额的 5 经查实应由运输单位赔偿 5 将进口化妆品的 80 重新加工 制作成套装化妆品 当月销售给其他商场并开具增值税专用发票 取得不含税 销售额 650 万元 直接销售给消费者个人 开具普通发票 取得含税销售额 70 2 万元 6 销售除化妆品以外的其他商品 开具增值税专用发票 应收不含税销 售额 300 万元 由于月末前可将全部货款收回 给所有购货方的销售折扣比例 为 5 实际收到金额 285 万元 7 取得化妆品的逾期包装押金收入 14 04 万 元 注 关税税率 20 化妆品消费税税率 30 当月购销各环节所涉及到的 票据符合税法规定 并经过税务机关认证 要求 按下列顺序回答问题 1 分 别计算该公司进口环节应缴纳的关税 消费税 增值税 2 计算该公司加工环 节应代收代缴的消费税 城市维护建设税和教育费附加总和 3 计算该公司国 内销售环节应缴纳的消费税总和 4 计算该公司国内销售环节实现的销项税额 总和 5 计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和 6 计算该公司 国内销售环节应缴纳的增值税 7 计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和 教育费附加总和 多选题多选题 18 以下关于房产税的说法正确的有 A 如果是以劳务抵付房租的 没有货币和实物收入 从价计征房产税 B 旧房安装中央空调设备 要增加房产原值以计算缴纳房产税 C 房产不在同一地方的纳税人 应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关 缴纳 D 个人所有的房产 除出租者外 一律免征房产税 E 房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的 应按规定缴纳房产税 多选题多选题 19 依据房产税的相关规定 下列说法正确的有 A 房产税的纳税期限由省 自治区 直辖市人民政府确定 B 纳税人委托施工企业建设的房屋 从办理验收手续之日的次月起 计征房产 税 C 房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D 自 2008 年 3 月 1 日起 对企事业单位 社会团体以及其他组织按市场价格 向个人出租用于居住的住房 按 12 的税率征收房产税 E 应税房产大修停用三个月以上的 在大修期间可免征房产税 简答题简答题 20 位于市区的某软件生产企业 经批准实行增值税即征即退政策 企业将退还 的税款用于扩大再生产 企业执行新会计准则 主要开发和销售动漫软件 拥 有固定资产原值 6500 万元 其中房产原值 4000 万元 2011 年发生以下业务 1 销售软件产品给某销售公司 开具增值税专用发票 按销售合同约定取得不 含税销售额 7000 万元 为生产软件产品购进原材料 取得增值税专用发票 发 票上注明货款金额 3500 万元 增值税额 595 万元 2 按上年末签订的租赁合同约定 从 1 月 1 日起将原值 300 万元的闲置车间出 租给某销售公司 全年取得租金收入 120 万元 3 投资收益共 30 万元 全部为国债利息收入 4 企业全年销售软件产品应扣除的销售成本 4000 万元 5 全年发生销售费用 1500 万元 其中广告费用 1200 万元 另有按销售收入 10 计提并支付给某中介机构的佣金 300 万元 6 全年发生管理费用 700 万元 其中业务招待费用 60 万元 符合条件的新技术 研究开发费用 90 万元 7 已计入成本 费用中的实际发生的合理工资费用 400 万元 实际拨缴的工会 经费 7 万元 实际发生的职工福利费用 60 万元 实际发生的职工教育经费 25 万元 其中职工培训费用 10 万元 为员工支付的补充养老保险金额为 29 4 万 元 8 受外部环境因素的影响 企业持有的原账面价值 300 万元的交易性金融资产 到 12 月底公允价值下降为 210 万元 企业以公允价值核算 说明 当地政府确定计算房产余值的扣除比例为 20 上年经税务机关核定未 弥补亏损金额 102 9 万元 作为注册税务师审核上述年度纳税事项 发现以下问题 1 审核 8 月的 35 号凭证分录如下 借 原材料 60 应交税费 应交增值税 进项税额 10 2 贷 资本公积 70 2 经查为接受捐赠原材料 受赠原材料不用于软件生产 用于其他生产经营活动 计入资本公积核算 企业取得捐赠方开具的增值税专用发票 注明货款金额 60 万元 增值税额 10 2 万元 企业已认证抵扣 2 企业会计未核算增值税退税金额 房产税 营业税及印花税 要求 作为注册税务师帮助企业计算企业所得税款 并填列申报表 1 答案 A C D 解析 房屋产权出典的 承典人为纳税人 2 答案 B C D 解析 选项 A 房产税的计税余值的扣除比例由当地省 自治区 直辖市人民 政府确定 选项 E 原零配件的原值不需要扣除 3 答案 C 解析 张女士在购入房产时应纳契税 80 3 2 4 万元 4 答案 D 解析 根据 5 答案 D 暂无解析 6 答案 C 暂无解析 7 答案 D 解析 应纳房产税 450 1 30 1 2 5 12 450 120 75 1 30 1 2 7 12 4 74 万元 8 答案 A C 解析 自建的房屋用于生产经营的 自建成之次月起 计征房产税 委托施工 企业建设的房屋 从办理验收手续之次月起 计征房产税 自 2009 年 1 月 1 日 起 纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的 其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末 将原有 房产用于生产经营的 从生产经营之月起 计征房产税 9 答案 A D 解析 纳税人委托施工企业建设的房屋 从办理验收手续之次月起缴纳房产税 纳税人将原有房产用于生产经营 从生产经营之月起缴纳房产税 10 答案 B C D 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖 根据我国 民事诉讼法 第 24 条规定 因合同纠纷提起的诉讼 由被告住所地或者合同履行地人民法院 管辖 应掌握相关知识 没有履行合同管辖的特殊之处 11 答案 A 解析 根据房产税的计税依据的规定 纳税人将原有房产用于生产经营 从生 产经营之月起 缴纳房产税 12 答案 C 知识点 商业房地产的估价 13 答案 C 暂无解析 14 答案 A C 暂无解析 15 答案 D 解析 出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时 其扣除项目金额中的旧 房及建筑物的评估价格应按重置成本价乘以成新折扣率计算 16 答案 C 解析 本题考查的是如何认定应征 土地增值税 的情况 A 项中的房地产公 司虽然盖起了商品房 但并没有销售行为 没有取得销售收入 不征收土地增 值税 B D 两项也不符合定义中 取得收入 的要求 故将其排除 C 项符合 定义要求 因为换入的房屋实质上是一种实物收入 故选 C 17 答案 1 进口环节应缴纳关税 220 4 20 11 20 51 万元 注 根据 税法规定 由买方负担的赊购货佣金以外的所有佣金和经纪费应计入完税价格 但本题所述的 国外采购代理人佣金 6 万元 实质上就是买方自己的采购代理 人佣金 即购货佣金 因此不应计入完税价格 2 进口环节应缴纳消费税 220 4 20 11 51 1 30 30 131 14 万元 3 进口环节应缴纳增值税 220 4 20 11 51 131 14 17 74 31 万元 4 加工环节应代收代缴消费税 城市维护建设税和教育费附加 86 46 8 1 17 1 30 30 1 7 3 59 4 万元 5 国内销售环节应缴纳消费税 650