固定资产内控制度

1 固定资产管理规定固定资产管理规定 第一节第一节 总则总则 第一条 为加强固定资产管理 规范固定资产的购置 使用 管理 清查和报 废等工作 更好地发挥固定资产的使用价值 提高资产使用效率 根据国家相关制 度 并结合公司的实际情况 特制定本规定 第二条 本规定所称固定资产 是指同时具有下列两个特征的有形资产 一 为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的 二 使用寿命超过一个会计年度 第二节第二节 固定资产管理体系固定资产管理体系 第三条 公司认为必要时 可针对部分企业建立资金结算中心 统一筹集 调 配资金 监督管理资金的运转 第四条 固定资产管理实行账务管理与实物管理相结合的管理制度 并根据 谁使用 谁管理 谁负责 的原则 充分调动员工参与固定资产管理的积极性 主动性 第五条 为了加强固定资产管理 进一步明确职责 各公司应根据固定资产的 具体使用情况 实行归口分级管理 将每项固定资产细分到具体部门负责管理 第六条 生产用固定资产由设备部具体负责 管理用固定资产由行政办具体负 责 职责如下 一 按规定办理有关固定资产的增减 清理报废等手续 及时上报财务部 二 制定有关固定资产的更新改造和维修计划 并督促有关部门实施 三 定期或不定期检查固定资产的保管 维修和使用情况 并作出总结分析 四 设置固定资产台账 详细登记固定资产情况 并定期与财务明细账核对 五 会同财务部门参与固定资产的盘点及清查 对盘点及清查结果作出初步 意见 第三节第三节 固定资产增加固定资产增加 第七条 公司需购买或增加固定资产要在年初编制预算方案 并在年初制定的 2 全面预算中予以列示 第八条 预算内固定资产的购置 建造 由使用单位提出申请 报单位负责人 审批购买 原则上不允许超预算购置 建造固定资产 特殊情况 开支超预算金额 10 以上的 必须写出具体超支原因 经董事会审议后报公司总部备案 第九条 固定资产由其归口管理部门协同使用单位组织验收 严格检查其性能 质量 进行安装调试 对不合格的固定资产要予以拒收 第十条 固定资产的附件 应和主件一起组织验收 并汇总计入原值 统一作 为一项固定资产处理 第十一条 对于自制的设备 工具 器具类固定资产要列出详细的清单 交使 用单位验收 经领导签字后由财务部门入账 第十二条 固定资产验收合格后 应填制 固定资产验收单 写明固定资产名 称 类别 设备规格型号 验收日期 使用年限 使用单位等内容 并经验收人签 字确认 第十三条 盘盈的固定资产由财务部门凭公司董事会批准的财产清查报告 按 要求进行账务处理 并通知相关部门登记台账 卡片 第四节第四节 固定资产减少固定资产减少 第十四条 固定资产的减少主要是固定资产出售 报废或毁损 对外投资 捐 赠 盘亏等原因 第十五条 固定资产需出售或报废的 由使用单位编制 固定资产出售 报废申 请表 注明名称 类别 编号 规格型号 启用日期 使用单位以及报废原因等 并提出处理意见 报公司总经理批准后实施 第十六条 固定资产办理出售或报废手续后 使用部门应及时进行清理 收回 出售收入或残值 金额较大的 应组织公开竞标出售 出售收入或清理的残值收入 交本单位财务部门入账 第十七条 因出售 报废 对外投资或对外捐赠等行为将固定资产转移出公司 的 经办人需到财务部门开具 出门证 门岗凭 出门证 方可放行 财务部门在开具 出门证 时 必须检查手续是否齐全 完整 第十八条 固定资产盘亏由财务部门根据董事会批准的财产清查报告 按规定 进行账务处理 第五节第五节 内部转移 对外出租及出借内部转移 对外出租及出借 3 第十九条 固定资产因生产 经营等需要在公司总部和分 子 公司内部转移 使用的 经公司总部总经理批准后 经办人需到财务部门办理转移手续 固定资产管理部门应同时记录其使用部门的变化情况 并调整固定资产卡片相 关内容 第二十条 固定资产对外出租 分融资出租和经营出租 融资出租必须报公司 董事会审批及备案 经营出租必须履行公司内部审批程序 由公司总经理批准 签 订固定资产租赁合同 确保资产安全 并及时 足额收取相应租金 维护公司利益 第二十一条 禁止对外无偿出借固定资产 第二十二条 因内部转移 出租 出借需将固定资产转移出公司的 经办人需 到财务部门开具 出门证 门岗凭 出门证 方可放行 财务部门在开具 出门证 时 必须检查手续是否齐全 完整 第六节第六节 固定资产修理固定资产修理 第二十三条 各公司在年初编制本年度固定资产大修理预算 报财务部门审查 由董事会审批 第二十四条 对固定资产的日常修理 必须由使用部门提出修理报告 固定资 产管理部门提出修理方案和预算 经总经理批准后实施 第二十五条 固定资产的大修理及日常修理情况 负责固定资产管理的部门均 须进行详细记录备查 在固定资产卡片上进行标记 第七节第七节 清查盘点清查盘点 第二十六条 公司对固定资产的全面清查每年至少应进行一次 固定资产清查 由财务部牵头 管理部门及其他相关部门进行配合 各单位也可根据实际需要 对 某类固定资产进行不定期专项盘点或抽查盘点 第二十七条 固定资产清查结束后 应对固定资产清查结果进行汇总分析 并 提出初步处理建议 报公司董事会审批 第二十八条 各公司应根据公司总部财产清查批复及时作出账务处理 并通知 相关部门对固定资产的台账 卡片做相应调整 第八节第八节 固定资产账务管理固定资产账务管理 第二十九条 各公司应建立健全相应的固定资产管理办法 固定资产管理部门 要建立和健全固定资产台账 指派专人负责 4 第三十条 固定资产台账采用数量金额式 详细注明固定资产名称 类别 编 号 购进日期 数量 单价 原值 型号 存放地点 以及属于盘盈 盘亏 转借 等相关信息 第三十一条 固定资产实行台账 卡片同步管理的方式 各单位定期将台账与 卡片相核对 并保持台账与财务账相一致 二零一四年 月 日 5 附件一 固定资产盘点流程 一 目的 1 为更好的规范公司资产管理制度 加强对公司固定资产的管理 做到件件入账 账面资产与实际资产相符 2 及时掌握公司固定资产的异动 将闲置的固定资产充分利用 开源节流 3 尽可能减少公司固定资产的损耗 特制定本流程 二 适用范围 公司本部 分 子 公司 包含分公司及所属全资 控股子公司 三 盘点流程 1 各公司对固定资产的全面清查每年至少应进行一次 固定资产清查由财务部门 牵头 管理部门及其他相关部门进行配合 各单位也可根据实际需要 对某类固定 资产进行不定期专项盘点或抽查盘点 2 财务部牵头组织资产清查工作 实物资产管理部门制定盘点程序并牵头落实资 产使用部门进行实地盘点清查 资产使用部门将资产实物与固定资产清单逐一核对 清点 填写盘点表 对经营性租赁资产 融资性租赁资产 闲置资产 待处理资产 应在盘点表中单独填写 对于闲置 毁损 报废等资产编制待处置资产汇总表 对 于盘盈 盘亏资产编制差异报告 盘点表 待处置资产汇总表 差异报告经盘点参 与人员签字确认后 由使用部门报实物管理部门 3 财务部应制定监盘制度 并据以对整个盘点过程进行监督及抽查 出具监盘报 告 4 财务部资产管理人员根据实物台帐的资产清单 清查土地 房屋的权属证明 确定资产的权属 并填写清查表 法律事务人员负责从合法合规性方面配合财务部 清查权属证明 对权属不清楚的要查明原因 由法律事务人员配合资产管理人员及 时补办有关手续 并按规定每年办理归档手续 6 5 实物管理部门资产管理人员审核汇总使用部门提交的盘点表 待处置资产汇总 表 差异报告 监盘报告 由资产管理人员签字后 交财务部门 财务部门资产管 理人员审核汇总实物管理部门的出具的资产盘点报告 待处置资产汇总表 差异报 告 监盘报告 经部门经理审核 实物管理部门和使用部门负责人会签后及时上报 公司主管领导审阅 其中差异报告报董事会审批后 进行相应的会计处理 5 根据待处置资产汇总表 实物管理部门及时更新实物台帐中的资产信息 实物 管理部门每季度编制固定资产闲置状况一览表 财务部门更新固定资产卡片信息及 进行相关帐务处理 7 附件二 固定资产折旧及编号 一 固定资产分类及折旧年限 净残值 1 XX 公司及 XXX 公司 固定资产类别折旧年限净残值率 房屋及构筑物 2010 生产设备 1010 交通运输设备 510 办公设备 510 其他设备 510 2 XXXX 公司 固定资产类别折旧年限净残值率 房屋及构筑物 205 生产设备 105 交通运输设备 55 办公设备 55 其他设备 55 二 固定资产编号 1 编码原则 1 1 根据固定资产编码原则设置 每个固定资产编码具有唯一性 固定资产一经 编码 终身不变 在发生转移时 固定资产编码不变 1 2 报废固定资产的原固定资产编码不得重新使用 2 编码的编制和取得 2 1 固定资产编码由公司总