内审总结报告

1 / 20内审总结报告内审总结报告第 2次内部质量体系审核报告审核组长： 管理者代表：第 1 页 共 1 页深圳市 XXX电子科技有限公司2016年内部审核总结报告尊敬的总经理/各部门负责人：自 2016 年 06月 28日导入 ISO9001:XX质量管理体系以来，并于 2016年 9月 27日实施了第一次内部审核，在整个审核过程中，得到了公司领导和各部门的大力支持和配合，确保了本次审核工作的顺利完成，在此表示感谢。下面将具体审核情况报告如下：2 / 20一内审目的：依据 ISO9001:XX标准要求，对本公司质量管理体系进行内部审核，认清优势，找出不足，必要时提出纠正与预防措施建议，以确保本公司 ISO9001:XX之质量管理体系不断完善和改进，顺利通过认证本公司的现场审核，顺利获取 ISO9001：XX 证书。二内审范围：本公司质量手册覆盖的涉及质量管理体系运作之相关部门及要素(条款除外)三内审依据：ISO9001:XX 标准；本公司质量体系文件；客户要求和法律法规；客户订单四内审方式：以抽样的方式，现场交谈、询问、观察、审阅文件和质量记录等，获取客观证据。五内审日期：2016 年 10月 7日。六审核结果：1、文件审核结果：在现场审核前，审核组集中对本公司的质量管理体系文件进行审核，基本上没发现大的问题，说明本公司的质量管理体系文件基本上符合 ISO9001:XX标准3 / 20要求和法律法规的要求。2、现场审核结果：七审核综合评价：1、对体系文件的评价：1）体系文件基本上符合 ISO9001：XX 标准及国家法律法规的要求；2）整套体系文件基本适应本公司产品、过程特点和本公司实际，但是一些控制，如具体操作的指导文件还需完善，建议专门进行研究，以有较强的可操作性。2、对体系运作的评价：1）本公司领导具有强烈的质量意识和竞争意识，工作思路清晰。各部门负责人普遍对本公司实施 ISO9001：XX 标准有正确的认识态度，但基层员工对体系文件的熟悉程度还有待提高。4 / 202）质量方针得到大力宣传和贯彻，质量观念已深入人心，本公司各项质量目标基本达成。3）体系自 2016年 6月 28日正式实施以来，各部门均进行了文件培训，对体系推行起到积极作用。2016 年 10月 5日由管理者代表组织，各部门配合，完成了对各部门的审核，找出了不足，提出了纠正改善措施，为体系有效实施打下了良好的基础。4）体系符合性评价：从各部门的查核情况来看,还有这些存在着这些问题：a) 产品标识及检验标识方面应加强；b) 对相关记录填写的及时性应加强。5）体系有效性评价：从 XX 年 10月份起，生产的不良品及客户投诉有明显的减少。员工的精神面貌和按要求办事的自觉性有较大的提高。这些方面都反映出体系的实施较为有效，但尚存在以下问题和需进一步改进的内容：5 / 20a) 各种品质记录应及时填写，特别是生产安排、各环节检验、监控的表单；b) 对供应商的品质及交期的监督跟进的有效性需加强；c) 文件执行的力度方面应加强落实。八审核结论：质量管理体系基本有效。九纠正措施：对于审核中发现的不合格项，由管理者代表要求责任部门限期整改，其它各部门应“举一反三”地实施系统性的纠正措施，以消除不合格；并且应识别潜在的不合格，采取必要的预防措施。完成日期为一周，一周后由管理者安排审核员进行跟踪验证，对于确有困难的，应至少完成纠正措施计划的编制，报管理者代表审批。十.记录整理及报告：由文控负责协助管理者代表对内审相关资料的整理、归档并上报总经理，并由管理者代表上报管理评审。6 / 20附件：审核计划、首末次会议记录、内审检查表、内审总结报告、纠正措施单等。审核： 编制：2016年 10月 7日关于有限公司的常规审计报告WH审字【2016】008 号%审计委员会：根据集团公司审计工作计划安排，我们于 2016年 8月 23日至 8月 31日对?有限公司 2016年 1月 1日至 2016年 9月 30日的经营状况、财务收支状况及内部管理控制等方面情况进行了调阅审计。目前审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：一、7 / 20略 被审计单位基本情况二、略 公司整体经营情况三、 审计发现问题、风险分析及改善建议(一) 会计核算方面的问题1、 未对“应收账款”计提坏账准备会计核算制度规定“根据每月当期应收账款及其他应收款合计金额的 4%计提坏账准备，计入当期损益” ；但审计发现财务账面一直未计提坏账准备。我们认为应收账款的账务处理未能体现会计谨慎性原则，不符合企业会计准则规定；会虚增利润，导致报表有误。建议按照制度和准则的要求，按期计提坏账准备。2、 “存货跌价准备”的计提有误8 / 20会计核算制度规定“存货跌价准备：按当期期末库存金额的 5?计提，累计存货跌价准备金额达到当期存货金额的 20%时，可以不再计提” 。但该司 2016年 3月底和 6月底在存货跌价准备金额都超过存货金额 20%的情况下继续按照 5?计提了存货跌价准备；且是按照期末存货的总额计提，未能采用商品型号或类别按成本价与市场价孰低的计提方法。我们认为存货跌价准备账务处理未能真正体现会计谨慎性原则，不符合企业会计准则规定；会虚减当期利润，导致报表有误。建议按照制度和准则的规定，准确计提存货跌价准备。3、 损益结算及分配处理不规范且违反国家法律规定为了保护债权人和股东的利益，法律法规就公司的收益分配作出了规定，公司的收益分配政策必须符合相关法律规范的要求。根据公司法等有关法规的规定，企业当年实现的净利润，9 / 20应当按照如下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定公积金，公司制企业必须按照税后利润的 10的比例提取法定公积金；提取任意公积金；向投资者分配利润。股份分配原则上应该从累计盈利中分派，无盈利不得支付股利，即所谓“无利不分” 。但有盈利时未提取法定公积金，在无盈利的情况下又进行了利润分配；且股利分配的科目选择错误，应该是“应付股利或利润” ，而非“其他应付款”。我们认为账务处理既违反了国家法律法规，存在法律违规风险；又是一种错误的账务处理，需进行会计差错更正。建议严格按照法律法规的规定进行利润分配和账务处理，以防范法律违规的风险。(二) 财务管理方面的问题1、 记账凭证没有附件财政部会计基础工作规范规定：除结帐和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。无外来原始凭证的，可以自制原始凭证；但自制10 / 20原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。审计期间发现存在大量无附件的记账凭证。记账凭证没有附件既违反国家财务法规，又容易导致审计人员无法判断该经济事项的真实性，会计处理的合理性。建议严格执行国家财务法规，有外来原始凭证的附外来凭证；无外来原始凭证的，自行编制原始凭证并由相关人员签名或者盖章。(三) 经营管理方面的问题1、 未对客户信用进行系统管控客户授信评定与管理规定规定： 财务部根据申请资料内容将授信客户相关信息完整录入 K3系统管理。审计过程中曾进入 K3系统，进行客户信用审查，但发现无法取得客户信用信息。经询问相关人员得知，未把客户应收账款的信用期和信用额度录入 K3系统中；日常管理中，财务人员依据新旧客户的信用额度表进行人工核对检查和管控。审计人员无法确定新旧客户的信用额度表所列示单位的完整性、信息的时效性及执行的真实性。11 / 20对客户进行信用不进行电子管控而人工管控，容易导致超信用期而未及时收款、超信用额度发货，进而导致出现坏账、死账，引起坏账损失的风险。建议严格执行公司“应收账款管理规定” ，把客户信用资料录入 K3系统，进行电子管控；严禁向没有授信额度或授信期限的客户进行赊销或向有授信额度的客户超额销售；严格按照授信额度及授信期限及时催收货款，加速资金回笼，规避坏账风险。2、 业务员代客户垫付销售货款审计过程中发现部分客户在未出现销售退回的情况下进行了退货款账务处理；进一步核实发现，此部分货款都退给了公司的业务员。退款原因是业务员前期替客户代垫了销售货款，现在客户自己付款给了#$%科技公司，故公司需将业务员代垫货款退还给个人。例如：2016 年 1月 25日记字 173#凭证，退大连货款；2016 年 6月 22日记字 173#凭证，退德州公司货款。这种业务员为拿到销售提成替客户代垫货款，待客户付款后再从公司将垫付货款领走的行为12 / 20存在潜在的法律纠纷风险。业务员代客户垫付销售货款既违背集团公司销售提成政策，又使业务员承担了客户拒付货款的潜在风险，还容易把客户拒付货款时的双方法律纠纷演变为三方法律纠纷问题。建议严格执行集团销售提成政策，有效控制潜在的法律纠纷风险。3、 销售返利的支付存在违规现象审计期间共计支付 54笔销售返利，合计金额 273,元，其中：1笔由业务员领取现金后，打到对方公司账户；8 笔由收款人和业务员签字后直接领取现金；剩余 45笔全部由出纳转到返利收款单位的私人账户。通过对返利支付凭证逐笔检查，发现存在以下问题：同一客户返利支付给不同的收款人；不同客户返利支付给相同收款人；返利归属单位与收款单位不一致；同一客户不同业务员支付返利。返利收款人与返利单位是否匹配尚需进一步确认；如两者不匹配，存在冒领返利的风险。13 / 20对于返利中存在的种种问题和疑问，建议重新审视现行的返利制度和返利操作过程。反思究竟是制度设计缺乏可操作性与现实情况脱节，还是人为原因、执行力问题。根据现实情况对制度重新修订，颁布通过后严格执行。4、 存在长期呆滞的存货通过对库存的账龄分析发现存在一定数量长期呆滞的存货，其中半年至一年内的呆滞存货占总库存的%，金额为 52,元；一年以上呆滞存货占总库存的%，金额为 162,元。此部分产品长期呆滞，存在较大的跌价风险；既占用资金又存在仓储成本。为降低存货跌价风险，建议首先努力做好销售预测工作，以销定购、尽量避免发生采购数量显著大于销售数量，造成库存积压；其次对已形成呆滞的存货，积极设法促销清理；最后对促销亦无法消耗的存货，按期及时上报集团公司进行报废清理审批，进行存货报废处理。5、 销售毛利率低下销售纯毛利润严重低下，审计期间毛利率为%，2016 年同期14 / 20水平也仅为%，本年至今累计毛利润几乎为零。按客户分析来看：170家实现销售的客户中，37%的客户销售为负毛利，合计亏损132,元；24%的客户销售不产生利润；39%的客户销售为正毛利，合计盈利 197,元。按销售产品分析来看：129 项实现销售的产品中，42%的产品不产生毛利甚至为负毛利；只有 58%的产品产生正毛利。在采购成本不可自主决定的情况下，毛利率低下的主要原因就是销售价格过低，给经销商的折扣过高。过低的毛利率，首先会影响公司的生存和发展，其次会妨碍企业价值最大化目标的实现。建议合理提高销售价格；力争扩大高毛利率产品的销售比重，实现利润最大化。四、略 上次审计报告整改意见执行情况跟踪五、 财务指标评价15 / 20详细指标和变动情况,见附件一修正财务指标分析 。六、 审计结论我们认为对内部控制制度建设及执行非常重视，现有的内部控制和会计核算制度总体上是有效的，只是在某些方面存在一定的缺陷。七、 审计处理意见针对本审计报告中提出的问题及审计意见，希望领导及各相关部门在此基础上认真进行自查、整改、完善，后续审计中再发现此类问题，将按集团公司规定进行相应处罚。总审计师：XXX主审计员：XXX201x年 xx月 xx日2016年 XXXXXXXXX有限公司内审总结报告16 / 20一、 审核目的：确保公司质量管理体系建立符合 TS16949：2016 标准的要求，及时发现体系运行中的问题，并持续改善。二、 审核范围：1、体系审核：TS 涉及到的公司所有的职责部门，TS 涉及到 380V 5HP马达生产线。2、过程审核：XXXX 马达生产线XXXX 马达生产线3、产品审核：XXXXXXXX三、 审核日期：1、体系审核：2016/6/52016/6/617 / 202、过程审核：XXXX 马达生产线：2016/6/2XXXX 马达生产线：2016/6/33、产品审核：XXXX：2016/4/7XXXX：2016/5/7四、 审核员：1、体系审核：XXXXXXXXXXXXX，由 XXXX担任此次审核的审核组长。2、过程审核：XXXXXXXXXXXXX3、产品审核： XXX五、审核依据：1、TS16949：2016 版标准18 / 202、公司程序文件；3、作业指导书；4、相关法律法规；5、重要的客户合同和要求；6、过程审核检查表；6、XXXXXXXX 产品图纸、包装方法图等。六、内部审核综述本次审核是公司的质量管理体系建立以来的第二次正式、全面的的内部审核。审核组由 8人组成，对全公司的管理层、TS 推进室、总务人事 、营业部、品证课、购买课 生产、生产技术、物流课、设计开发等部门进行了为期二天的审核。本次内部审核得到了总经理及各部门主管的重视和支持，使审核工作进展顺利，按计划完成了全部审核任务。体系19 / 20审核过程中共发现不符合项 13项；过程审核平均总符合率为：%；产品审核得分：100 分。另外需指出的是，由于本次审核使用的是抽样的方法，而且内审员的审核经验和技巧都会有所欠缺，在内审过程中没发现不符合项的部