农机局财务工作流程

1 / 20农机局财务工作流程农机公司财务部门主责过程职责分配表乡宁县 2016 年农机购置补贴流程图柳毛湾镇农机站资产管理制度一、目的为了加强本单位的资产管理，保证资产的安全、完整，合理进行资产配置，充分发挥资产的效能，特制定本制度。 二、适用范围本制度适用于本单位资产管理。本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、工具等。 三、定义本制度中固定资产是指单位价值 2000 元以上且使用期限超过一年的房屋及建筑物、机具设备、电子设备、行政办公设备、文体设备及炊事设备等。 四、管理部门1、 公司人力资产部； 2、 公司财务审计部 五、固定2 / 20资产管理 固定资产分类房屋、建筑物类：包括办公用房、宿舍、仓库用房及上述房屋的附属建筑物。电子设备类：包括电视、照相机、洗衣机、消防器材、通讯设备、安全设备、贵重工具等。 办公设备类：包括电脑及电脑配件、服务器、打复印机、保险柜、成套办公家具。家具用具类：包括厨房设备、席梦思床、桌子、椅子、灯具等。其它：锅炉、分水器、地暖等 新增固定资产管理 1、公司购置办公固定资产本单位根据需求填写请购单 ，经上级单位审核，主管领导审批后，安排采购事宜。购置资产超出资产配置标准时，由局长签批。 固定资产采购完成后，须履行验收入库手续，采购人员与资产管理员共同办理验收手续，资产管理员将增加资产列入本单位资产管理账。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用。 固定资产原值的确定1）企业购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂3 / 20费、包装费、安装成本、保险费、关税和缴纳的税金等作为原价。 自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的净支出，或施工建设单位转来的竣工决算计价。2）接受捐赠的固定资产按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额，加上由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确定；捐赠方无发票和有关凭据的，按照同类设备的市场价确定。3）在原有固定资产基础上进行改扩建的按原有固定资产帐面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生的实际费用计价。4）盘盈固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值确定。5）债务重组中取得的固定资产，其入帐价值按企业会计准则-债务重组的规定确定。 6）应当计入固定资产成本的借款费用。按企业会计准则-借款费用的规定处理。4 / 20财务部们及对固定资产应按会计制度的规定处理入账，入账后固定资产价值不能随意变动，属下列情况者方可进行账务调整增加补充设备或改良工程 将固定资产一部分拆除根据实际价值调整原来的暂估价值 发现原有固定资产价值有错误 根据国家规定对固定资产重新估价 固定资产的折旧下列固定资产应计提折旧：房屋和建筑物入账后不管是否使用都应提取折旧。 在用的运输车辆、电子设备、办公设备、家具用具等。 季节性停用和修理停用的运输设备、电子设备等固定资产。 以经营租赁方式租出的固定资产。固定资产折旧的计算方法一经确定，不得随意变更，如需变更，须经单位领导人批准，并在财务报告中予以说明。第八条 企业下列固定资产不计提折旧： 未使用不需用的5 / 20固定资产。以经营租赁方式租入的固定资产，以融资租赁方式租出的固定资产。 已提足折旧尚在使用的固定资产。按照规定单独估价作为固定资产入帐的土地。 提前报废清理固定资产。在建工程项目在达到预计可使用状态以前的固定资产。 国家规定不提折旧的其他固定资产 固定资产分类折旧年限。分类房屋建筑类1、营业用房 2、办公用房 3、仓库用房4、房屋附属建筑物 运输设备类 1、客运车辆 2、货运车辆 2、装卸设备折旧年限6 / 2020 年 20 年 20 年 20 年10 年 5 年 5 年(转 载于: 海达 范文 网:农机局财务工作流程) 3、其他运输设备 电子设备类 家具用具类 办公设备类 机械设备类 家具用具类调配由财务部门负责。 固定资产的日常管理5 年 5 年 5 年 5 年 5 年 5 年固定资产的调拨因特殊情况需要进行固定资产无偿调拨的，由资产使用部门向本单位提出书面申请，报领导审批。单位办公类资产编号 固定资产取得后，即归资产管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签，根据固定资产的类别，结合实际情况，编制固定资产目录，固定资产总账、明细账等，加强固定资产价值和实物的管理，做到账账相符、账7 / 20实相符。2、固定资产应当定期盘点，每年至少盘点清查两次，对清查中发现的毁损、盘亏及待报废资产，应当查明原因并申请处置； 处罚1、如发现有下列行为者，应责令迅速改正并根据情况追究直接责任人和主管领导的责任，要求经济赔偿、追缴经营所得，进行通报批评和经济处罚，严重者予以开除直至追究其法律责任，相关违纪处理规定。未认真执行资产管理制度及相关要求，对本公司资产造成严重损失或浪费不反映、不报告、不采取相应管理措施，管理失职，未及时履行职责者。不如实进行资产登记、隐瞒真实情况的；不及时、不如实、不按本制度要求上报各类相关表单者。 不认真履行职责，造成资产账、物不符，私自删除、删改资产各项管理资料者。 未按要求对新增的资产即时、准确地入账者；未按时制作资产标签者。 未按时组织资产盘点者；未按时进行资报告8 / 202、对于人为原因导致的资产损坏、报废、损失及盘亏，直接责任人按估价赔偿；对新购进未使用的闲置资产未保持完整的，经财务部门鉴定，按估价的损失额进行赔偿。七 、固定资产的清理 固定资产的盘点资产管理部门应会同财务部门就固定资产至少每年盘点两次，盘点后应填造“盘点盘亏报告表”一式三份注明盘亏原因，呈报单位负责人核决后，一份送单位负责人处，一份送资产管理部门，一份送财务部门备查。对于盘盈或盘亏的固定资产应依增置或减损的按规定办理帐务处理手续。第二十二条 固定资产的报废固定资产因减损拟报废或到期正常报废时，由资产管理部门出具固定资产报废申请单，注明报废原因、责任人、拟处理办法，报送单位负责人，批准后，由资产管理部门协同使用部门办理报废事宜、登记台账，核算部门做出账务处理。对于报废的原因资产管理部门必须严格审查，该追究责任的应及时查明并作出处罚。 第二十三条 固定资产盘盈、盘亏、报废的核算年终清查过程中发现的盘亏、盘盈的固定资产在查明原因9 / 20呈报单位负责人核决后按规定进行账务处理计入营业外收支，此前应先计入待处理财产损溢。固定资产的报废应在总裁核决后根据具体情况计入当期的营业外收支。 第二十四条 固定资产修理的核算固定资产的修理应报单位负责人批准，修理费用一律计入当期费用。当修理费金额较大并延长了固定资产使用年限时，应调整固定资产账面价值、折旧年限、月折旧额。第二十五条 对已办理报废的固定资产的实物，应分类处置。对仍有部分使用价值的应保留实物，单独列帐管理。 第二十六条 单位在发生以下情况时，应及时对固定资产进行清理。使用期满。固定资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的，必须进行清理。 灾祸毁损。因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定资产毁损的，必须进行清理。由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而中途报废的固定资产，必须进行清理。10 / 20单位将本企业生产经营不需要的闲置固定资产出售和有偿转让的固定资产，必须进行清理。 除上述情况外，企业对由于其他原因造成的确需报废的固定资产，必须进行清理。六、附则本制度自颁布之日起实施办公用品管理办法一、目的为保证对办公用品合理使用，降低采购成本，特制定本办法。 二、适用范围适用于各职能部门办公用品管理及发放。 三、职责各公司根据降低成本、合理使用原则制定本公司的办公用品管理办法公司人力资源部资产管理科、财务审计部备案。11 / 20管理公司人力资源部资产管理科负责管理公司各职能部门的办公用品发放标准的制定、采购计划汇总、统一发放及分账单的制作等。 各职能部门根据使用标准提交本部门的办公用品请购计划。各公司负责制定管理办法对本公司的办公用品进行管理，制定本公司的请购计划报总经理审批。 财务部门负责对办公用品采购费用进行审核。采购人员负责按审批后的请购计划进行采购并负责审核各公司办公用品月计划是否超额。 各公司总经理负责审批本公司的办公用品采购计划。管理公司人力资源部资产管理科负责对超出规定标准的办公用品请购进行审批。 四、办公用品请购及发放管理公司各职能部门办公用品的请购及发放按办公用品采购流程执行。 五、办公用品发放标准 发放范围及要求如下1、以下办公用品根据需要及实际使用量在规定标准内购买：12 / 20圆珠笔、中性笔、长尾夹、铅笔、橡皮、格尺、软皮本、活页夹、大头针、曲别针、订书钉、胶水、口曲纸、透明胶、稿纸、壁纸刀、刀片、拉袋、便签、档案袋、复写纸等办公文具；2、以下办公用品实行以旧换新，使用年限二年以上： 计算器、订书器、票据夹、剪刀、书立、笔筒、文件夹等 3、其它物品：宣传用办公用品及接待用品、劳保用品由使用单位根据实际需要进行请购。 月度办公用品限额1、各部门、各公司月度办公用品限额农机补贴流程图一、县级农机购置补贴资金实施方案公告二、农民全价购机13 / 20三、经销商在农机购置补贴信息管理系统上传购机者信息，机具信息，人机合影、购机发票扫描件等资料。四、购机者提出补贴申请。五、资格确定。在补贴资金能满足农民补贴需要的情况下，按照申请先后顺序，即“先到先补”的原则当场确定补贴资格，直至补贴资金用完为止。如资金缺口较大，应优先保证重点机具补贴，可采取“先到先补或公开抽签等农民易干接受的方式确定补贴资格。 坚持“谁核查、谁签字、谁负责”的原则，逐台核实六、机具核实当场发放加盖申请受理章的补贴指标确认通知书。七、补贴信息公示通过农机化信息网站等方式公示不少于 7 天14 / 20八、县级农机部门经整理好补贴对象资金结算统计表，农机购置补贴发放清册、补贴指标确认通知书，及时报送县级财政部门。县级财政部门在收到县级农机部门资金结算统计表、补贴资金发放清册、补贴指标确认通知书 15 个工作日内，经审核无误后，将补贴资金拔付至购机者的一卡通，补贴给农业生产经营组织的资金，拔付至经营组织账户，不得拔付个人。九、县级财政部门将补贴资金技付到购机者卡上。县财政局将一份县级农机，财政共同盖章的补帖指标确认通知书存在乡镇财政所，供购机者自行领取。红耀农机专业合作社财务管理制度为了加强合作社财务管理，经理事会提议，成员大会讨论通过，制定财务制度如下：第一条 ：本社用于服务的资金来源包括以下几项15 / 20成员会费在业务范围内开展活动或服务的收入政府资助贷款存款利息其它正当收入第二条：本合作社按照国家规定收取会费。第三条：本合作社经费必须用于章程规定的业务范围和事业的发展，不得在会员中分配。第四条：本合作社接受的政府资助或社会捐赠均按收时的现值如帐，作为本组织的共有资产，接受审计机关的监督，并予以公布。16 / 20第五条：本组织必须根据国家财务规定帐目，配备有专业资格的会计人员。会计人员必须进行会计核算，实行会计监督，会计人员调动或离职时必须与接管人员办理交接手续。第六条：开支审批权限，一千元以下有理事长审批，一千元以上有理事会集体研究决定，一万元以上须有成员大会讨论通过。第七条：每半年向成员大会公布收支情况，接受成员监督。第八条：对模范成员的物质奖励，其金额计入服务成本。第九条：本组织换届或更换法定代表人之前，必须接受社团登记管理或业务主管单位组织的财务审计，本组织实行独立核算并作为产权单位，使成员享有监督权、受益权。红耀合作社成员盈余分配管理制度17 / 20一、设立社员分户账，社员入股的股额、扩股、退股的时间均以年度为限，其原股指保持不变。二、成员与本社的所有交易实名记载于各该成员的个人账户中，盈余按交易量的 60%返还。三、按盈余的 20%提取公积金，用于本合作社的扩大经营服务能力或弥补亏损。四、按盈余的 10%提取公益金，用于社员、志愿的福利事业。五、按盈余的 10%提取风险基金，用于次后年度弥补亏损。六、国家扶持基金、社团捐赠等款项，作为公共积累，不纳入盈余分配。红耀农机专业合作社议事制度一、议事程序凡需要商议、决定的事项，先由各成员提出初步意见，由18 / 20负责人如集全体成员商议。二、议事原则议事应遵循有利于发展的原则进行，各成员应积极表意见和建议，凡经全体成员或三分之二以上成员决定通过的事项必须严格遵循执行。三、议事范围1、新添置购买农机具事宜。2、讨论作业路线事宜。3、商议维修、更换、购买零部件事宜。4、油料储备事宜。5、农机具的淘汰、报废事宜。6、讨论决定新入社人员、退出人员和负责人更换事宜。19 / 207、需要商议的其它事宜。红耀农机专业合作社理事会工作职责一、带领全社员贯彻执行党的路线、方针和政策，服从地方党委政府的领导，接受上级业务主管部门的指导和工作部署，依法经营，诚信经营，增强合作社的凝聚力。二、组织召开成员大会并报