上海2016年下半年内审师《内部审计基础》：内部审计机构在控制自评中的作用考试题

1 上海上海 20162016 年下半年内审师年下半年内审师 内部审计基础内部审计基础 内部审计机构在控制 内部审计机构在控制 自评中的作用考试题自评中的作用考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理 控制以及治理过程审核目标的最佳描 述 A 帮助确定必要测试的性质 时间安排及范围 以实现业务目标 B 确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正 C 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证 D 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露 2 某公司正在收购另一家公司 该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真 实 能够提供最具有说服力的信息的业务技术是 A 核查公司的收购清单 B 与公司的出纳员和现金主管面谈 C 获得外部银行的确认函 D 通过分析性计算 比较现在与以前会计期间的银行现金 3 在选择培训内部审计人员的指导策略时 首席审计执行官首先考虑 A 组织的目标 B 学习内容 C 预算约束 D 学员的学习愿望 4 内部审计师编制工作底稿主要有利于 A 外部审计师 B 内部审计活动 C 业务客户 D 管理高层 5 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络 LAN 的使用授权 可以直接将独立于应用软 件的人事文档进行更新 防止这一财会人员如此操作的最佳控制是 A 在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入 LAN 工作站 B 限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装 C 使用密码来鉴别试图进入 LAN 的使用者是否经过授权 D 为该部门建立一安全政策 以禁止对数据文件直接更新 6 对垃圾债券的最佳描述是 A 一种根本不支付年利息 却以低于面值的价格打折出售的债券 B 得到固定资产支撑的债券 C 一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券 D 一种高效益 高风险的债券 一般用于为兼并 杠杠收购和陷入困境的公司提供融资 7 确定项目优先是 A 主观流程 B 客观流程 2 C 集权流程 D 分析流程 8 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A 计划阶段 B 在评价风险管理和控制系统之后 C 在开展业务时 D 为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域 在每次业务结束后对标准业务方案进行修 改时 9 限制生产能力的成本应由以下哪项来计量 A 除数差异 B 固定间接费用单位成本 C 损失的贡献毛利 D 产量差异 10 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素 A 根据多年工作经验设定的报酬计划 B 识别员工特殊爱好的方案 C 对人力资源选聘标准的很好设计 D 发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案 11 某一连锁零售商在 40 个非重叠但市场相似的区域有商店 最近 该零售商正在进行最 大的促销竞争活动 每个商店在当地印刷品 收音机和电视广告之间分配促销预算或少花 预算时不受到限制 内部审计师希望评价这一策略的有效性 在此例中 A 由于促销在一段时期内发生 应运用时间系列分析 B 在模型化销售量和促销策略的关系时 多元回归分析是有效的工具 C 对于判别有效和无效的促销策略 判别分析是最好的方法 D 由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系 所以不能采用回归分析 12 以下哪项审计的要素不总是需要的 A 对业务目标的表述 B 确认所审核活动的陈述 C 有关的事实陈述 D 对所审核活动的观察和建议的影响的评价 13 某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号 每日总结报告则根据零 部件号码和交易编号来列示业务 零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请 表格相对照 并在此后将报告提交车队经理审批 某审计师正考虑对交易编号和所用材料 进行分析性复核 这种复核工作的一大目标是 A 提供关于某些存货项目储存过量的证据 B 披露永久性库存记录中存在的短缺 C 确定存货项目是否得到恰当计价 D 确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况 14 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率 设计质量不高以及存在一些问题中有 潜在偏向的措辞等深感忧虑 他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对 调查加以补充 诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带 与 调查或面谈相比 以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点 A 可以在自然背景下观察到与顾客的互动 B 更容易精确测度研究变量 3 C 意料之外或异常的事件更容易被观察到 D 人们因为被研究而改变其行为的可能性较小 15 某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片 这张照片属于以下哪一种类型的信 息 A 实物证据 B 声明证据 C 文件证据 D 分析性证据 16 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告 他发现了一笔重大的现金短缺 当他 向负责人询问时 该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用 并 答应偿还这笔资金 由于采取了更正行动 内部审计师没有将此事告知管理当局 在这一 案例中 该内部审计师 A 具有组织独立性 但不具有客观性 B 既有组织独立性 又具有客观性 C 没有组织独立性 但具有客观性 D 既没有组织独立性 也没有客观性 17 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门 管理层决定实施一套计算机 系统来方便审计师之间的沟通 系统说明要求每个审计师可以方便地发送 编辑和回答消 息 信息的传输必须迅速 而且准备信息的成本必须低廉 以下哪种系统最好地满足系统 说明 A 工具软件 B BBS 系统 C 电子邮件系统 D PBX 系统 18 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门 由于预算限制无法立即找到替代者 在 审计资源减少的情况下 为了有效地完成未来的审计业务 以下哪项选择最不合理 A 使用自我评估调查问卷来达到审计目标 B 在审计计划 审计抽样和文件编制方面使用信息技术 C 将咨询业务从审计工作日程安排表中删去 D 从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺 19 通常认为 通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产 成本持续下降和竞争性的最好办法 选择这种观点的最好回答 A 这种观点对 规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长 B 这种观点对 标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势 C 这种观点不对 规模经济不能再从长的生产周期获益 D 这种观点不对 产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势 20 内部审计专业界使用的 标准 不包括以下哪项内容 A 用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准 B 内部审计师最低限度的道德行为标准 C 旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述 D 适用于各种内部审计机构 21 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试 A 可以 可以 B 可以 不可以 4 C 不可以 可以 D 不可以 不可以 22 有关使用因特网进行审计 以下哪一个叙述不正确 A 它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具 B 它提供传输机密信息的安全媒介 C 因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯 D 生成用户网络浏览的电子记录 23 以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控 制 A 允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令 B 要求汇出方和接受地点都使用指示标记 C 要求接受方金融机构使用回叫系统 D 只用清晰的文本传送数据 以防止擅自窃听 24 控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者 接受员工有关风险和控制 的调研 在本领域对员工进行单独地面谈 A 仅有 B 仅有 C 仅有 和 D 和 25 某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片 这张照片属于以下哪一种类型的信 息 A 实物证据 B 声明证据 C 文件证据 D 分析性证据 26 交叉索引的工作底稿应该是 A 在完成现场工作之后做 B 用于证实以前记录的信息 C 始终如一地应用 D 在最终的业务沟通中加以引用 27 审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节 如果情况属实 以下哪项 说法可以证明审计师的决定是有道理的 A 公司治理问题比较复杂 审计师应该依赖管理层对问题范围的分析 B 董事会已单独成立公司治理委员会 C 与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大 D 管理层已计划启动纠正措施 28 为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾 审计主管应当 A a 向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件 B b 通过组织结构改进提高审计的独立性 C c 先与审计委员会所有报告 然后报告高级管理层 D d 要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系 29 如果应用电子汇款系统 以下哪项内容的风险更高 A 变化控制程序不恰当 B 未经授权进行访问和其他活动 5 C 网上编辑检查不充分 D 备份和灾后数据恢复不充分 30 确认以前已经报告过的问题领域 以便进一步采取跟踪措施 再进一步审查时排 除以前已经审计过的领域 了解被审计领域的业务程序和控制活动 理解管理层 关注的问题或提出的要求 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 31 在调查中审计人员发现 当该公司大量借款来支持其他分部时 有一个分部却经常拥 有超额现金 在对程序不作重大变动的前提下 对这一问题的最有效控制是 A 现金处理集中化 B 要求每个分部处理各自的长期融资 这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合 C 要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算 以便在集中的现金管理中使用 D 与主要客户进行电子数据交换 使现金收入定时容易 32 旁证是 A 不能作为法庭上陈述的证据 B 口头陈述的或者是不能直接引用的证据 C 不被公众所知晓的但可以接受的证据 D 可以被发现但不可以接受的证据 33 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请 没有任何书面文件从医院传送 至保险公司 在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效 A 使用整合测试工具来测试这一程序的正确性 并采用易识别的数据处理方式 B 开发监控程序 以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要 求 以便申请部门进行调查 C 使用通用审计软件 将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照 D 开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序 并将这些要求按批处 理方式处理 34 在与存货部门管理人员面谈期间 某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售 副总裁批准的情况下订购存货 同时 详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的 批准 详细测试属于以下哪类审计证据 A 间接证据 B 附属证据 C 佐证证据 D 主观证据 35 尽管销售额增加 经济发展 但某公司的利润已持续下降三年 以下哪项属于公司首 席执行官喜欢采取的行动 A 确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标 B 在每个部门裁员 10 C 在非增值部门裁员 20 D 鼓励在所有工作层次上进行创新 并采用提前退休计划 来缩小员工规模 36 下面的流程图描述了 A 程序编码检查 B 平行模拟 6 C 整合测试设施 D 控制重复处理 37 内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入 审计人员以前与该 记帐员共同工作过并高度信任他 因此 审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充 分 该审计师遵守了准则吗 A 是已经给予了合理关注 B 没有没有注明违规 C 没有没有提醒注意可能导致违规的情况 D 是已经对工作底稿进行了注释 38 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和 使用他们自己的程序 来解决复杂的问题 例如投资决策 最终用户编程的广泛普及所带 来的结果是下列哪一项 A a 增大了对中央管理信息系统部门的需求 来设计最终用户的应用程序 B b 减少了违法和舞弊的风险 C c 最终用户程序文档得到一定程度的改善 D d 由经验不足的程序员导致的非故意的错误 39 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系 将受益非浅 因为外部审 计师可以 A 提高内部控制抽样技术的成效 B 为内部审计师提供独立的 有见识的观点 C 通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息 为内部审计师提供协助 D 赞同内部审计师的报告 从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 40 如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本 那么最有可能发生以下哪种 成本变化组合 A 质量成本增加 订货成本降低 B 缺货成本增加 储存成本降低 C 采购成本增加 缺货成本降低 D 采购成本增加 质量成本降低 41 下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是 A 内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案 B 内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任 C 内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围 以避免相互间工作的重复 D 内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查 42 在内部审计业务的初始阶段 当进行面谈时 比较有效的是 A 要求给出可以量化的具体答案 B 询问他们的工作 C 问一些有关日常程序的出乎意料的问题 D 利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实 43 假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划 如果正确地 报告 该分部不会出现净收益的增长 审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准 了这一高估存货的计划 还有证据表明经理可能负责实施该计划 那么应采取的适当的审 计程序是 A 与该分部人员继续面谈 直到弄清事实真相 然后将事实报告给审计委员会 7 B 把审计发现告知管理当局和审计委员会 并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调 查 C 将审计人员的猜疑告知分部经理 在继续采取行动之前听取经理的解释 D 将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师 以供他们进一步审查对外 报 告 44 3 在个人经济方面遇到了困难 是一种 A 行为征兆 B 事态压力 C 合理理由 D 犯罪机会 45 下列各项中属于控制弱点的是 A 采购程序设计完好 执行有效 除非在不同情况下受采购主管指使 B 预先编号的空白采购定单在采购部门中保存 C 500 至 1000 之间的采购为正常的采购业务 超过 1000 的采购必须由两名支票签发 者的批准 D 采购代理投资于 公开交易的共同基金 此共同基金的投资组合中包括该公司一个供 应商的股票 46 某审计人员在即将完成一项审计任务时 发现销售部经理有赌博的嗜好 这一发现与 该次审计没有直接关系 且该次审计必须马上结束 因此 审计人员指出了这个总是并向 内审部经理报告了该信息 但没有采取进一步的行动 该审计人员的行为将 A 违反内部审计师的道