医院审计工作程序

1 / 23医院审计工作程序医院内部审计流程江安县人民医院内部审计流程医院内部审计制度第一章 总则一、 为加强我院内部审计工作，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进我院各项工作健康发展，根据中华人民共和国审计法 、 审计署关于内部审计工作的规定 、卫生部令第 51 号卫生系统内部审计工作规定以及桂卫规财XX120 号XX 区卫生厅内部审计工作规定等文件精神，结合我院实际，制定本制度。二 、内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，目的是促进经济管理和实现经济目标。三、 我院内部审计工作，要以医院中心工作为重点，为医2 / 23院的改革和发展服务。遵守国家法律法规，严肃财经纪律，提高医院资金使用效益，促进医院内部管理，维护医院的合法权益，确保医院各项事业健康发展。四、院内部审计人员，对本院的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行独立监督审核。第二章 内部审计机构及审计人员一、 根据卫生部以及 XX 卫生厅 XX 卫规财XX120 号文件精神，我院成立审计科。二、 我院审计科在院长的直接领导下，依据国家法律、法规和政策以及上级部门和医院内部的规章制度，开展审计工作，独立行使内部审计监督权，对院长负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。三、 院长要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署审计工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。3 / 23四、 审计人员应严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。五、 审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避，任何组织和个人不得干预内部审计工作。六、 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。各部门和单位应当支持内部审计工作，保证内部审计工作培训所必需的经费，及时解决工作中存在的问题，确保内部审计人员依法履行职责，保证内部审计工作顺利开展和培训所需的经费。第三章 内部审计职责审计科在开展内部审计工作中应履行下列职责：拟定本单位内部审计规章制度；4 / 23审计预算的执行和决算；审计财务收支及有关经济活动；审计基本建设投资、修缮工程项目；审计各类专项经费的管理和使用；开展固定资产购臵和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对投资、工资分配等审计监督；审计经济管理和效益情况；审计内部有关管理制度的落实；按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；办理院领导和上级审计机构交办的其它审计事项审计科长职责5 / 231、在院长直接领导下，负责科室全面工作，履行科室职责，实行目标管理和岗位责任制；2、贯彻有关审计的法令、制度和指示，遵守国家法规，廉洁奉公3、根据上级的部署和本单位经济活动的具体情况拟订审计工作计划，报经本单位领导批准后，组织实施，依法审计，做好审计的督促、检查，总结和报告工作。4、工作中要发扬民主作风，广泛听取群众意见，认真负责地处理职责范围内各项日常工作。5、负责做好本科室人员的思想政治教育和抓好劳动纪律，考勤，定期组织政治学习和业务训练，提高干部职工的素质及工作效 率，改进工作作风。审计人员职责1、熟悉内部审计制度和审计流程。2、负责医疗收费价格的审核监督。6 / 233、参与医院基建维修监督和验收工作4、负责做好审计底稿和查证等工作。5、负责审计原始资料的积累、整理。6、科长外出或者有特殊任务时参与院内询价工作。第四章 内部审计机构权限审计部在履行审计职责时，具有下列权限：根据内部审计工作需要，要求有关部门按时报送财务预算、决算、会计报表及有关文件、资料等；参加与经济事项有关的会议，主持召开与审计事项有关的会议；审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物；检查计算机系统有关数据和资料；7 / 23就审计有关的问题对向被审计科室和个人进行调查，并取得证明材料；对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐藏、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存。根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为，改进管理、提高效益的建议。第五章 外部审计审计科根据审计业务的需要，报经院长批准，或是本院不具备开展内部审计工作条件的，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。凡需要委托社会审计的工作，由审计科向领导提出协商落实，审计科在内部审计工作中应加强与外部审计的沟通与8 / 23合作，进行监督管理。对上级审计机关和委托审计机构在审计报告中提出意见和建议整改落实。第六章 内部审计工作程序内部审计工作的主要程序：根据本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经院长批准后实施；实施审计前，应以书面形式通知被审计科室；被审计科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计科室相关人员签字确认；审计终结，出具审计报告，并征求被审计科室的意见。被审计科室在收到审计报告之日起 10 个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计科，逾期即视为无异议；9 / 23审计科对审计报告进行审核后，报院领导审批下达被审计单位，被审计单位应尽快落实；审计科应督促被审计科室在规定的期限内落实审计意见。审计科应对必要的项目实施后续审计。审计流程 第七章 工作报告1、 审计科每年应向院长提交年度工作计划,年度工作报告。10 / 232、 对重大问题及警示信息做到及时报告，并能落实院长的批示意见。第八章 持续改进1、院长及领导班子集体对内部审计部门或是委托审计单位在审计报告中提出的意见和建议能够召开专题会议认真审议，每年至少一次，有记录。2、从管理组织体系上、制度上、程序上提出整改措施。3、相关职能部门认真组织落实、督导、反馈。4、对整改结果要用数据效果予以评价，提出再改进的意见，达到持续改进。5、 审计科对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定执行。第九章 奖励与处罚1、 单位对忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的审计人11 / 23员应给予精神或者物质奖励；对不履行审计职责的内部审计人员，单位应给予批评；对滥用职权职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。2、 对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的科室和人员，单位应及时做出严肃处理。第十章 审计科内部审计工作制度一、审计科根据上级的部署和医院经济活动的具体情况，制定出年度内审工作计划，报院领导批准后实施。二、审计科科长负责本科室全面工作，落实岗位责任制，统筹安排内审工作，贯彻有关审计法令和医院各项规章制度，遵国家法规，依法审计，做好审计监督，检查，总结和汇报工作。三、审计科科长负责做好本科室人员的思想政治教育和抓好劳动纪律妥善安排业务学习，抓好职员业务素质及工作效率的提高。工作中要发扬民主作风，广泛听取职员意12 / 23见，集思广益，完满完成内审工作。同时做好与本科业务有联系的单位协调工作及协调院内各科室的关系。四、加强全院财务收支的审计监督。如发现有账务处理不符合会计制度规定及时提出并要求会计更正，提高会计核算质量；有违反财务规定开支或做法的，及时向财务科长及有关科室领导指出，责成其纠正如属屡教不改及较重大的问题，及时向主管院领导汇报。严格执行财经法规，促进各部门做好财务收支的规范化管理五、参加基建招标询价会，做好价格调查工作，对重大的基建项目采取委托审计的办法，积极配合被委托单位实施跟踪审计及竣工决算审计工作。对基建工作中存在的问题，加强施工单位和监理沟通，以达成共识，尽快解决问题同时，抓好院内基建装、维修的实时审计，到现场实地察看、丈量，按定额套算，严格把关，做好工程完工结算。六、对药品、设备及耗材、其他物资的招标采购，认真做好参与和监督七、对院领导和科领导临时交办的审计事项和其他工作任13 / 23务，要深入细致开展调查工作，高效率，高质量地完成。第十一章 审计科内部审计监督制度为了规范内部审计工作，保证内部审计的质量，防止审计人员在审计过程中不以身作则，违反审计法，特制定本审计督导制度。一、审计中做好督导工作，科长作为督导员应确保审计人员明确审计目标和审计责任，并具有完成审计工作所必须的知识和技能。二、科长作为督导员应督促审计人员严格按内审准则办事。三、科长作为督导员应监督审计人员在审计工作中的整个流程的过程是否按规定办理。四、在基建维修完工验收时，参与验收工作，真正做到相互牵制，也同时要起督导作用。 第十二章 审计科内部审计质量控制制度14 / 23为了保质保量的完成医院的各项审计工作，我们特制定出内部审计质量控制制度如下：一、严格按国家有关法律法规和医院内部的规章制度办事。二、审计人员要加强学习，提高自身素质，提高业务水平。三、按计划完成工作任务，审计人员在执行审计时，要警惕可能出现的问题。四、运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以发现、检查和报告的违规行为。五、审计人员应根据审查和评价内部控制时发现的违规迹象或从其他来源获取的信息，考虑到可能发生的违规行为的性质，及时从其他来源获取的信息，考虑到可能发生的违规行为的性质，及时向院领导汇报。同时就需要实施的检查提出建议。15 / 23第十三章 招标监督制度为了加强对我院招标工作的监管，规范招标活动，根据中华人民共和国招标投标法 、 中华人民共和国政府采购法 ，结合我院实际情况，制定本制度。一、审计科是全院招标项目的监督小组之一；二、参与招标项目内容的审核；三、监督招标过程是否符合相关程序和规定，监督相关部门及其工作人员履行职责情况；四、监督以随机抽取的方式确定评标专家成员全过程；五、参加招标会议，监督开标、评标、定标的全过程；六、完成院内询价小组交办的其他事务。第十四章 审计资料保存紧急预案制度为了保证电脑办公设备上的资料在断电、雷击、盗窃情况16 / 23下电脑存贮的审计资料完好保存，特制本制度：1、在电脑进行审核资料工作时，要求对所做的工作进行实时存盘；2、每完成一项审计工作事项时，对存贮在磁盘上的记录资料及时用 U 盘进行备份；3、每完成一项审计工作事项时，每一项审计资料要要打印纸质文件，归档保存。4、下班时，及时切断电源，防止因电源短路引发火灾的发生。第十五章 审计保密工作制度为加强医院审计工作对经济活动的监督，健全审计工作制，结合我院实际情况，制定审计工作保密制度如下：一、对审计人员进行保密教育，提高审计人员在经济活动中的责任感和保密意识。17 / 23二、审计人员在调查取证中取得和了解的资料、情况应严格保守秘密。内部审计工作制度1. 内部审计的主要任务是：检查经济法规、决议、财务制度的实际执行情况，对提高和改进财务管理提出意见及建议，向本单位及同级国家审计机关出具审计报告的工作。2. 内部审计工作必须严格遵循政策性原则、效益性原则、独立性原则、定期性原则，认真遵守审计程序，做好审计记录，接受审计机关的业务指导。3. 内部审计人员应定期对医院会计报表，财务收支情况，资金使用情况及其其它经济活动管理情况进行审计，并出具审计报告。4. 对审计中发现的问题，要及时向院长汇报，并提出整改措施，对审计发现的重大案件，应及时向院领导和上级审计机关报告，协助立案，进行专题审计。5. 审计人员要不断提高政治素质和业务素质，要依法审计，18 / 23忠于职守，坚持原则，廉洁奉公，不得滥用职权徇私舞弊。内部审计监督措施1. 通过内部审计对医院的财务情况，资金使用情况及其它经济活动管理情况进行审计监督。2. 年初制定内部审计计划，报院长办公会研究通过后遵照执行。3. 依据经济事项的不同分为定期审计、不定期审计和重点审计，对医院业务收支进行定期审计，对资金使用情况进行不定期审计，对大型医疗设备的购置、基建工程招投标等方面的程序合法性进行重点审计。4. 对审计的结果出具审计报告，并向院长和有关人员报告，对发现的问题，提出整改措施。重大经济项目决策审批制度1. 医院的重大经济事项是指：药品采购、设备采购、医用19 / 23耗材、试剂采购、基建项目投资、内部分配制度改革等经济事项。2. 对上述经济事项的实施由所在科室相关人员提出申请并同时将可行性方案上报院长办公会。3. 院长办公会集体讨论研究通过后，对万元以上设备、耗材、试剂和基建投资项目分别采取招标和议标两种形式进行集体采购。4. 药品采购严格执行药品招标制度，并接受药事委员会的监督。5. 设备采购、医用耗材、检验试剂采取由主管院长、职能科室和使用科室主任共同组成采购小组，采取集体议价的方式进行集体采购；基建工程由相关人员组成招标小组进行公开招标确定。重大经济事项责任追究制度为了建立规范的经济活动决策机制，对重大经济事项的决策实施责任追究。实施责任追究的内容包括：20 / 23(1)有损医院形象或职工利益者；(2)因各种责任原因造成重大损失者；(3)违反政策规定造成重大影响者；(4)在岗位上以权谋私，中饱私囊，贪污受贿等触犯刑法者。依据造成影响和损失的大小，对上述责任分别采取不同的处理方式，或由医院内部处理或上级主管部门处理或由司法部门处理。医院审计工作医院审计工作医院内审工作从为患者提供优质高效的医疗服务出发，认真履行审计监督职责，重点做好“五个加强” ，从而提高医院资金管理能力、经济效益和社会效益。一、加强经济合同审计为了提高医院经费的使用效益，内部审计要推行规范化的合同管理办法，严格合同的事前、事中和事后的监督和管理，实施物质采购和基建工程的公开招投标办法。仪器设备、基建维修、大宗物资应有专业人员负责实施，职能分工，责权明晰，强化采购的透明度，提升比价效应，从而21 / 23增强经费使用的效率。二、加强基建工程审计严格基建、维修工程审计是医院内审工作的重点内容之一。在具体操作中，应狠抓重点环节审计，把握关键点，对大型项目实施全过程跟踪审计;重点审计“中标书”的范围、质量、违约责任、价格等事项是否合理;对合同执行结果进行监督控制，坚决做到没有合同的项目，财务不付款;没有审计意见，财务不付工程余款;运用计算机软件开展基建维修工程审计，确保审计结果更加标准规范;从现场实地勘察、维修项目登记、工程完工后项目核实与验收、出具内审报告并移交财务做账务处理，一切均严格遵照审计制度要求执行。三、加强内控执行审计医院内审要根据国家卫生部制定的医疗机构财务会计内部控制制度的规定加大对重点部门各项业务工作环节的审计力度，如对体检中心的运行程序及经管办奖金核算实施专项审计;对计财、总务、药剂、器械等科室内控制度的执行情况进行跟踪审计;对各临床、医技科室的