信用社(银行)会计工作规范化管理考核办法

信用社 银行 会计工作规范化管理考核办法 第一条 为了加强信用社会计工作管理 提高会计核算水平 防范和化解会计风险 逐步实现会计工作制度化 规范化 现代化 根据 联社实际 特制定本办法 第二条 会计规范化管理工作考核采用千分制 其中 会计基 本规定 100 分 会计核算质量 200 分 会计报表质量 100 分 计算 机管理 100 分 联行及结算管理 100 分 会计档案管理 100 分 信 用社网点管理及其它 100 分 会计经营管理 200 分 第三条 会计基本规定 100 分 一 执行会计核算制度 20 分 按权责发生制核算规定的得满 分 未执行的不得分 执行不全的或执行不正确的每项扣 5 分 二 会计科目 30 分 按照规定正确使用会计科目 含表外科 目 和账户的得满分 科目 账户使用错误 包括应用而未使用的 发现一个扣 2 分 为绕费用管理 将费用列入其它科目 一笔扣 5 分 三 业务操作 30 分 现金收付及转账业务按规定程序办理 执行当时记账 账折见面 他行票据 收妥进账 按日轧账 总分 核对 内外账务定期核对正确的得满分 现金收付及转账违反操作 程序一次扣 5 分 未按规定按日轧账的 发现一次扣 2 分 内外账 定期核对 对账单回收率达到 90 以上的不扣分 以下每降低 5 个 百分点扣 2 分 四 会计出纳手续交接 20 分 会计出纳人员变动 轮休交接 手续清楚的得满分 未按制度规定办理交接的扣 5 分 交接手续不 全的一次扣 2 分 未建登记簿的扣 5 分 第四条 会计核算质量 200 分 一 会计凭证记载 50 分 凭证要素齐全 内容完整得满分 凭证使用错误按抽查比例 每 1 扣 2 分 要素不齐全 内容不完整 每 1 扣 1 分 错误类型包括 1 错漏凭证日期 年 月 日 2 错漏收付款单位户名 账号 开户行行名和行号 3 错漏人民 币符号及大小写金额不符 4 错漏填款来源 用途 摘要及附件张 数 5 错漏会计分录和凭证编号 6 漏有关规定的银行 信用社 及有关人员印章 7 套写凭证未用双面复写纸 单写凭证使用圆珠 笔或铅笔 8 凭证涂改 字迹 符号不正确 不规范等 二 受理凭证审查 20 分 按规定受理凭证并按规定审查凭证 八项内容的得满分 未按规定审查的 每发现一笔错误扣 3 分 因 此造成损失的不得分 受理凭证应审查八项内容是 1 是否为本社 受理的凭证 2 凭证种类是否正确 联数与附件等是否齐全 凭证 是否过期 3 账号与户名是否相符 4 大小写金额是否一致 字 迹有无涂改 5 密押 印鉴 是否真实齐全 6 是否符合有关政 策和制度规定 7 计息 收费 赔偿金的计算是否正确 8 科目 和账户名称使用是否正确 三 账务处理 20 分 达到 五无 即 帐务无积压 结算无 事故 计算无差错 记账无串户 存款无透支的得满分 出现结算 事故不得分 存款透支一笔扣 5 分 形成损失的不得分 其余每笔 扣 3 分 四 账务核算 20 分 达到 六相符 即 帐帐 帐据 帐实 帐表 内外帐全部相互得满分 出现一项不符的扣 10 分 内外账 考核时 不属信用社错误的不扣分 五 记账规则与帐薄设置使用 50 分 遵守记账规则 按规定 设置和使用会计账簿 账 簿 卡 表设置齐全 并按规定要求复 核签章的得满分 应设未设总 分账的每个扣 3 分 账 簿 卡 表设置不齐缺一项扣 2 分 错用账簿种类一本扣 2 分 账务记载不 规范一处扣 1 分 不规范账务记载包括 错漏记账日期 无摘要或 摘要不清 无对方科目代号 错漏记发生额和余额 余额无借贷字 样 结平时未划 0 无凭证种类记录 漏填凭证号码 漏填计息 积数 应加应减积减 累计计息积数和结计利息数 未用规定笔墨 记账 文字 数字书写不规范发生空格时未注明 有涂改挖补 刀 刮 皮擦和用药水销蚀等现象 六 支票使用 20 分 签发支票使用碳素墨水或墨汁 凭印支 取的折角验收正确的得满分 签发支票未使用碳墨水或墨汁的不得 分 开户单位未填写的发现一次扣 2 分 漏折角验印发现一次扣 2 分 不验小印扣 1 分 印鉴不符不得分 七 错账更正 20 分 按规定更正错账的得满分 未按规定更 正错账 每笔扣 1 分 第五条 会计报表质量 100 分 一 按规定要求及时编报会计报表 30 分 每月 1 日上午准时 上报联社汇总 晚报一次的扣 2 分 漏报一种报表扣 5 分 软盘少 报一次扣 5 分 缺一个印章扣 2 分 二 各项报表内容完整 30 分 若发生差错每处扣 2 分 各项 目间的相关数字不衔接的一处扣 2 分 三 报表数字真实 40 分 弄虚作假 虚报数字的不得分 第六条 计算机管理 100 分 一 管理现代化建设 10 分 运用科学管理方法和现代化管理 手段 办公电算化水平无差错事故得满分 因人为原因造成一次差 错事故的扣 5 分 二 软硬件管理 20 分 严格执行微机软硬件使用规定的得满 分 无视微机操作规程的严重违反规定操作的不得分 使用外来软 件的一次扣 5 分 利用微机打游戏的一次扣 5 分 微机不清洁的扣 5 分 三 密码管理 20 分 严格执行密码管理规定 密码确保无泄 密无借用的得满分 密码泄密的不得分 盗用借用密码一次扣 5 分 微机办理的存 取款凭证缺操作员亲自签名的一次扣 1 分 四 数据输入管理 20 分 数据输入按照合法凭证在规定的范 围内输入的得满分 非法操作员输入数据的不得分 凭证不合法的 一次 张 扣 2 分 不按操作程序输入的一次 张 扣 2 分 五 数据安全 30 分 按照操作程序进行开关机和数据备份并 入库保管的得满分 未按规定开关机的一次扣 5 分 未按规定备份 数据的一次扣 5 分 上报联社备案少一次扣 5 分 未按规定入库保 管的一次扣 5 分 第七条 联行及结算管理 100 分 一 帐务核对 20 分 按规定及时进行往来对账 查清未达 查询查复及时认真 社内往来定期核对无误的得满分 未按期查清 未达的每笔扣 5 分 应查未查的每笔扣 5 分 有查不复或者查复不 及时的每笔扣 2 分 社内往来未定期核对的发现一次扣 3 分 二 结算原则 20 分 认真执行结算原则 严格遵守结算纪律 的得满分 违反一次扣 8 分 情节严重的 酌情多扣分 结算纪律 具体为 1 需要向外寄发的结算凭证 必须于当天及时发出 最迟 不得超过次日 2 汇入信用社收到结算凭证 必须及时将款项支付 给确定的收款人 3 不准延误 积压结算凭证 4 不准挪用 截 留客户和他行结算资金 5 未收妥款项 不准签发支票 6 不准 向外签发未办汇款的汇款回单 7 不准拒绝受理客户和他行 社 的正常结算业务 三 印 押 证管理 20 分 印 押 证执行了分管分用 相 互制约的规定与人员变动严格办理了交接手续的得满分 未执行分 管分用规定和执行不好的不得分 不按规定办理交接手续的扣 10 分 四 业务印章管理使用 20 分 各业务印章按规定保管使用 刻制 销毁符合规定的得满分 使用不当不得分 刻制 销毁手续 不严密的扣 3 分 五 密押管理 20 分 知押人员控制的规定之内的 编押办法 与密押分开保管加封 密押 编押机保持有密状态的得满分 知押 超范围的不得分 密押办法和代号表未分管并加封的不得分 编押 不隐蔽 不注意回避的发现一次扣 5 分 密押未装箱入库 柜 保 管 寄送违反规定的扣 10 分 编押机未设密的扣 5 分 第八条 会计档案管理 100 分 一 账薄凭证装订与保管 30 分 按规定装订并登记入库保管 凭证 账簿 报表的得满分 装订不及时的一次 本册 扣 2 分 装订不合格的一次 本册 扣 2 分 二 会计核算资料管理 50 分 未建会计档案室的扣 10 分 各种会计核算资料按制度要求收集整理 立卷归档 专人专库保管 无差错的得满分 未定期收集整理并立卷归档的扣 5 分 归档年限 混乱 种类不分的扣 5 分 其它应纳入会计档案管理的资料 如决 算说明书 财务分析 账务划转说明等 未纳入的每项扣 2 分 没有建立登记簿和专人专库保管的各扣 10 分 三 会计档案调阅和销毁 20 分 严格遵守会计档案调阅和销 毁制度的得满分 调阅未按制度规定的每次扣 5 分 销毁档案不符 合规定的不得分 未设调阅和销毁登记簿的各扣 5 分 第九条 信用社网点管理及其它 100 分 一 信用网点的现金库存管理 30 分 信用社网点的现金库存 实行定额管理的 库存现金无白条顶库 挪用 超限额的得满分 定额不合理扣 10 分 有白条顶库 挪用现象不得分 送交现金不及 时一次扣 5 分 二 信用网点表 账 会计凭证等会计档案管理 20 分 信用 网点按规定抄具已使用的表 账 会计凭证等会计档案清单上交管 辖社保管无散失的得满分 未交的账表 凭证每发现一次扣 5 分 不抄具清单的一次扣 5 分 有散失账表 凭证的一页扣 5 分 三 登记簿管理 20 分 按照制度规定建立健全各种登记簿的 得满分 凡未按制度规定建立登记簿的一个扣 3 分 必查登记簿 会计出纳人员交接 临柜登记 会计档案 查库 审库 开销户 印 押 证保管使用 重要空白凭证 挂失 重要空白凭证使用销 号 查询查复及收发联行信件等登记簿 缺一个扣 5 分 登记不合 规一次扣 2 分 四 重要空白凭证管理 30 分 重要空白凭证有专人管理 领 发手续严密 账实相符的得满分 无专人专库 柜 保管的扣 5 分 领发手续不严密的一次扣 5 分 账实不符一次扣 5 分 未临柜消号 或消号不全的一次扣 5 分 第十条 会计管理 200 分 一 各项规章制度执行 30 分 未建立会计业务规章学习制度 扣 5 分 会计 出纳人员无证上岗的每人扣 1 分 未成立财务领导 小组的扣 5 分 未实行以岗定责工效工资挂钩的扣 5 分 二 资金调剂管理 20 分 真实 正确 及时地反映各类资金 存欠 拆入和拆出情况的得满分 各种往来资金的存欠和拆入 拆 出情况 反映不真实的一笔扣 3 分 不正确 不及时的一笔扣 5 分 不按审批权限私自拆 借资金的一笔扣 10 分 三 固定资产与低值易耗品管理 20 分 固定资产与低值易耗 品 帐 卡 簿记载清楚 达到账实相符的得满分 账 簿 卡缺 一项扣 5 分 账卡 账实不符的一项扣 2 分 四 利率政策执行 20 分 正确执行利率政策得满分 违反利 率政策一次的扣 2 分 五 应收应付款管理 20 分 加强其他应收 其他应付科目的 管理 做到无非营业性占款得满分 发现一笔扣 3 分 六 费用管理 20 分 严格控制各项费用支出 无违反制度和 财经纪律的行为的得满分 在各行业审计检查中受到有关部门处理 的不得分 违反制定规定的视情节轻重酌情一次扣 4 分 七 财务收入管理 20 分 财务核算完整 真实 准确 无转 移收入 私设小金库等违纪行为得满分 发生转移收入和私设小金 库等违纪行为的一次扣 5 分 八 各项提留 30 分 各项提留应按规定提足 按期交纳各种 税金得满分 未按规定提取否未提足的一次扣 5 分 九 财务收支活动分析 20 分 定期开展财务收支活动分析 检查财务收支计划的执行情况的得满分 每季会计分析少一次扣 2 分 内容不全的扣 2 分 十 社容社貌 20 分 社容社貌整洁优良的得满分 检查出现 脏 乱 差的一次扣 2 分 第十一条 坚持会计检查辅导制度 不定期进行常规会计检查 及重点抽查 每季进行一次会计会审 年终全面检查一次按以上此 标准打分 每