2016年四川省内审师《内部审计基础》：建立货币资金内部会计控制考试试题

1 20162016 年四川省内审师年四川省内审师 内部审计基础内部审计基础 建立货币资金内部会计控 建立货币资金内部会计控 制考试试题制考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计 在准备开展审计时 审计师检查了新制定的公司行为守则 并将其与同类公司的行为守则进行比较 在此基础 上审计师认为 管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷 根据该结论 审计师应该 开展以下哪项工作 A 按管理层的要求开展审计 只报告不遵守行为守则的情况 B 告知管理层现有行为守则存在的问题 并报告指出 在修改行为守则 使其包含来自 本行业的最佳实务之前 不适宜马上开展审计 C 以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质 D 计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计 同时对来自其它守则的最佳 实务的遵守情况开展审计 因为后者代表了现有的最佳衡量标准 2 以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制 A 工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令 B 工作底稿中包含流程图 C 业务观察与辅助性文件是相互对照的 D 在脚注中对标记符号做了解释 3 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据 诸如无效的工种分类 已 超过退休标准的年龄 无效的种族分类等 为确定这些潜在问题程度的最佳方法是 A 输入测试数据 以验证对输入数据进行编辑控制的有效性 B 检查并测试接触控制 确保只有经授权的职员才能进入系统 C 运用通用审计软件 确认未包括在特定参数中的所有数据 D 运用通用审计软件抽取雇员记录样本 确定样本中数据项目的有效性 并以此推断总 体情况 4 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论 A 有 95 的把握可以认为存货的错报额低于 B 有 5 的可能认为存货的错报额为 或更多 C 存货有实质性错报 D 存货有 2 5 的可能性会超过 5 在公开上市的公司 管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务 报告 下列情形中 通常不能作为这一参与原因的有 A 管理层可能考虑其在资金市场上的声誉 B 管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚 C 准则 指出内部审计师必须参与检查季度财务报告 D 管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有 效性 6 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力 首席执行官要求内部审计师对 管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价 下列 哪一项可能是内部审计师对该建议的评价 2 A a 该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力 B b 该建议不会产生明显的效果 既不会提高也不会降低工作效率和生产率 C c 该建议能够提高工作效率和生产率 D d 该建议将会削弱内部控制 并将给舞弊和非法活动带来更多的机会 7 关于根据 专业实务框架 实施的质量保障检查 以下哪项说法是不正确的 A 公司管理人员或董事会独立于内部审计部门 因此 只要他们符合条件 就可以成为 外部审查小组的成员 B 人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查 C 质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享 D 质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈 意见 8 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象 有规律地向少数投标者授 予合同 存在许多变更定单 许多合同授予同一家公司 A 和 都对 B 只有 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 是对的 9 依据审计准则 内部审计人员可以不具备下列能力 A a 熟练运用内部审计准则 B b 理解管理原则 C c 良好的人际沟通 D d 用量化方法承担培训课程能力 10 以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的 A 发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件 其假设是总体中存在一定数量的此类事 件 B 发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试 C 发现抽样以一定的科学可靠性 估计总体中的错误数量 因此适用于内部控制的各种 测试系统 D 发现抽样在一定的置信度水平上 在特定的精确度范围内 确认总体中具有特定特点 的错误的数量 11 根据 COSO 报告 以下哪项是内部控制的最重要的要素 A 风险评估 B 控制环境 C 控制活动 D 监控 12 在为属性测试挑选样本时 内部审计师必须考虑置信水平因素 要求的精确度和 A 总体的账面价值 B 抽样间距 C 预期发生概率 D 总体标准偏差 13 现在 一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息 下列哪一项是数据库结 构的最大优点 A a 当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助 B b 可以把备份和恢复手续费减小到最低程度 3 C c 数据库结构可以减小数据冗余 D d 向一个数据库管理系统的转化成本较小 并可以很快地完成 14 以下哪些项目是内部审计师协会 职业道德规范 所允许的 A 根据法庭传唤 内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的 与审计相关的信息 B 内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票 C 内部审计师接受某雇员的一份礼物 因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员 D 内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现 因为管理当局已 经表示要解决这些问题 15 以下哪项不是出具中期报告的优势 A 正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要 B 中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通 C 中期报告可以是非正式的 可以只通过口头来传递 D 缩短撰写最终报告的时间 16 下列陈述中正确地描述了 红旗 这一最近在审计职业生成的名词的特征的是 I 红旗 是与舞弊性行为相关的项目或行为 II 审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志 进行记录 III 许多 红旗 的性质是 主观的 即使是在计划合理并且遵守准则实施的 审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意 A I 和 II B I 和 III C II 和 III D 只有 III 17 某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件 在控制生产产 品的机器时非常依赖自动化软件 在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序 那么 公 司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么 A 硬件成本上升 B 返工成本增加 C 生产率下降 D 丧失灵活性 18 对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A 小电机生产商 B 金属制造加工代工中心 C 折扣百货店 D 玻璃瓶生产企业 19 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和 使用他们自己的程序 来解决复杂的问题 例如投资决策 最终用户编程的广泛普及所带 来的结果是下列哪一项 A a 增大了对中央管理信息系统部门的需求 来设计最终用户的应用程序 B b 减少了违法和舞弊的风险 C c 最终用户程序文档得到一定程度的改善 D d 由经验不足的程序员导致的非故意的错误 20 一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的 风险 4 A 对所有修理工作通知单作系统地报告 B 审核保险范围的适当性 C 实地盘点所有车辆 将结果与会计记录相核对 D 在安全地点存放维修车辆 并在保管员同意后发出和返库 21 CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发 能 够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项 I 计算机程序代码 程序文档 信息需 求的确定 程序员逻辑设计 A a 只有 I II 和 III B b I III 和 IV 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 I 和 22 审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批 A 审计职员的晋升和加薪 B 内部审计报告中的审计观察结果和建议 C 审计工作日程安排 D 首席审计执行官的任命 23 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介 A 窄带 B 音带 C 宽带 D 基带 24 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能 例如排序和合并 这些程序可以 由计算机公司提供 也被称为 A 组件 B 审计专家程序 C 工具软件 D 用户程序 25 以下哪项不是出具中期报告的优势 A 正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要 B 中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通 C 中期报告可以是非正式的 可以只通过口头来传递 D 缩短撰写最终报告的时间 26 审计委员会最有可能参与批准 A 员工晋升与调薪 B 内部审计报告与建议 C 审计工作日程表 D 内部审计主管任命 27 现金内控审计表明 出纳员负责签发费用发票 并调节经常账户 在经过调节后没有发 现现金短缺 审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论 A 现金收人记录正确 B 现金会计记录不恰当 C 现金账户调节恰当 D 现金的实物保全措施恰当 28 在测试存货控制的有效性时 内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及 5 机床加工部的业务 该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账 款调整 内部审计师应该 A 与管理部门协商并采用其他业务程序 以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序 是否充分 B 不再深入审计工作 因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点 C 提醒内部审计管理部门可能存在舞弊 D 在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题 29 管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答 是 并声明所有列示的 要求及控制活动都是他们程序的一部分 某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员 处取回了调查问卷 但没有在现场复核管理人员回答的情况 该内部审计师的主管人对上 述程序不满的原因是 A 业务信息应以某种方式得到证实 B 不能依赖内部控制调查问卷 C 管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场 D 调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制 30 在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解 并可成为分析复杂经营 过程的手段时评价内部控制的方法是 A 流程图法 flowcharting approach B 调查问卷法 questiomaire approach C 矩阵法 matrix approach D 详细描述法 detailed narrative approach 31 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础 A 由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准 B 不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货 C 销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况 D 信用部门显示批准顾客信用的授权签字 将出现在所有赊销单上 32 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理 A 等级管理 B 不同专业人员组成的组织结构 C 相同专业人员组成的组织结构 D 专家独立工作的组织结构 33 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤 创建审计业务计划 召开撤出会议 开展现场工作 进行审计时间安排 出具审计发现总结 报告 A 正确的顺序是 B 正确的顺序是 C 正确的顺序是 D 正确的顺序是 34 每份单独的工作底稿至少应包含 A 内部审计师的全面意见的表达 B 标记图例 C 所审核的内部控制系统的完整流程图 D 描述性标题 35 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 6 A 有能力确定审计人员已完成审计程序 审计目标已得到实现 B 有能力检查并分析审计方案 以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关 的证据 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持 相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确 性 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间 表 并将计划提交审计委员会 36 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律 出于对公 司的忠诚 审计师没有收集有关倾倒物的信息 内部审计师 A 因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范 B 因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范 C 没有违反道德规范 在任何事件上都需要对雇主忠诚 D 没有违反道德规范 因为没有收集有关违例事件的信息 37 某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低 以下解释中最能说明这一现象的原 因是 A 付账款的大量增加 影响了流动比率但不影响速动比率 B 存货价格大幅度上涨 C 收账款大幅度增加 D 形资产余额大幅度增加 影响了流动比率但不影响速动比率 38 正在实施的一项经营审计 目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩 该组 织销售两种类似产品 一种比另一种价格高 20 这两年价格均保持不变 且两种产品的 毛利比例相同 销售代理人的报酬包括底薪及佣金 下列哪项是说明该组织销售代理人今 年比去年业绩好的最佳证据 A 今年每位销售代理人实现的收入均比去年高 B 今年电话销售数量比去年高 C 今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高 D 今年单位销售收入增长率高于去年 39 应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证 A 所有程序的效率得到优化 B 数据一致性规则得到连贯应用 C 文件中不会出现过期的数据区域 D 用户坚定地使用新系统 40 下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是 A 要求由订立合同之外的人批准付款 B 由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实 并与发票数据相比较 C 由签订立合同和批准付款以外的人编制预算 D 由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票 41 在计划对应收账款的内部控制实施审计时 首席审计执行官索取并得到了外部审计人 员的函证 在审查这些工作底稿时 他注意到外部内部审计师使用否定性函证 这是因为 A 运货和开票的内部控制薄弱 B 外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规 C 许多账户余额较大 D 内部控制强 且所涉及的许多账户余额都很小 42 根据 专业实务框架 评估内部控制系统充分性的主要目的是确定 7 A 内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策 计划 程序 法律和规定 B 内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证 C 内部控制系统是否能降低内在风险 D 内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性 43 公司管理当局刚实施一项政策 要求各部门立即削减 10 的员工及预算 内部审计主 管响应了组织最近作出的 缩减规模 即全面缩减员工人数 计划 要求审计经理们对每 项工作指定时间均缩减 10 下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是 A 审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面 只是降低了 10 B 各审计经理可以通过同时削减 10 的审计程序获得相当于以前界定的 90 的审计覆盖 面 C 审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务 而不是全面削减 10 D 所有上述各项 44 在有些国家 政府部门已制定了审计标准 比如 美国的总审计署 GAO 为政府审计的 开展制定了标准 特别针对那些与遵守政府授权有关的事情 在开展政府授权的合规性审 计时 审计师应该 A 仅受 IIA 的标准的指导 因其更具广泛性 B 受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导 C 仅受政府审计标准的指导 D 遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准 45 利用下列资料回答问题 6 8 某审计人员正对某分部开展经营审计 并观察到在装运及 原料加工领域积压着大量非正常货物 这些货物均标为重新装运项目 经询问 审计人员 得知这批货物原属客户退回 经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售 因为其 产品质量均有可靠保证 审计人员尚未开展任何详细的审计工作 基于上述资料 审计人 员可采取的最佳行动应是 A 在确定是否将上述发现写入审计报告之前 将上述事项报告给分部经理并要求做相关 解释 B 对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件 诸如验收报告及销货订单等 以确 定这些货物的处理过程 C 将这一发现写入报告 但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作 因为这 明显延伸了审计范围 D 对手头货物进行盘点 这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报