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文档简介

电算化会计 Chap7 3内部控制制度的审计 一 一般控制的初步审核1 一般控制的目标2 系统的基本构成状况3 应用系统和应用项目的基本情况4 环境措施的基本情况二 一般控制的详细审核1 确定一般控制领域2 确定控制点及其危害3 确定控制目标 电算化会计 Chap7 3内部控制制度的审计 二 应用控制的初步审核1 应用控制的目标2 了解应用项目的基本情况3 业务处理中的风险和危害4 应用项目的基本特征5 应用控制的实施 电算化会计 Chap7 3内部控制制度的审计 三 应用控制的详细审核1 确定详细审核的应用系统和经济业务2 深入了解应用系统的业务流程3 确定应用控制点 应用控制领域的差错及危害4 确定应用控制的目的5 确定各控制点是否存在必要的控制措施及其类型 电算化会计 Chap7 3内部控制制度的审计 四 符合性测试概述1 符合性测试的概念和目的2 符合性测试的一般步骤五 一般控制的符合性测试 以手工为主 电算化为辅1 组织和操作控制1 职责分工2 人士管理3 监督措施4 操作控制 电算化会计 Chap7 3内部控制制度的审计 2 系统硬件和软件控制的审核和测试1 硬件控制2 系统软件控制3 安全控制的审查和测试1 安全保护措施2 侦测措施3 恢复措施 电算化会计 Chap7 3内部控制制度的审计 六 应用控制的符合性测试1 数据采集控制2 录入控制3 处理控制4 输出控制 电算化会计 Chap7 3内
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