典当系统业务审计要点

1 典当系统业务审计要点典当系统业务审计要点 讨论稿 为进一步细化典当业务审计内容 及时发现问题 堵塞漏洞 规范操作 降低风险 促进同祥典当事业持续健康发展 根据 典当管理办法 和同祥集团 同祥投资公司制定的相关规章 制度 操作规范等 制订本审计要点 一 当物事项审计一 当物事项审计 是指 典当管理办法 中规定的当物事项 办法 明确规 定不得收当的财务内容包括 一 依法被查封 扣押或者已经被采取其他保全措施的财 产 二 赃物和来源不明的物品 三 易燃 易爆 剧毒 放射性物品及其容器 四 管制刀具 枪支 弹药 军 警用标志 制式服装和 器械 五 国家机关公文 印章及其管理的财物 六 国家机关核发的除物权证书以外的证照及有效身份证 件 七 当户没有所有权或者未能依法取得处分权的财产 八 法律 法规及国家有关规定禁止流通的自然资源或者 其他财物 二 横向审计二 横向审计 2 横向审计是指按照典当业务种类实施审计 典当业务种类较 多 在横向审计时 应严格把握不同业务的各自特点 明确审 计要点 一 房地产抵押典当业务 审计要点 一 房地产抵押典当业务 审计要点 1 审查借款合同 看条款是否合理 内容是否完整 书写 是否正确 印 章 押是否齐全 2 审查抵押登记手续 看是否到当地房 地 产管部门办 理了合法有效的房 地 产抵押登记 3 审查折当率 抵押贷款金额占抵押品价值的比率 看是 否符合公司规定 60 是否有擅自提高折当率现象 4 审查公证手续 看是否办理了合法有效的 强制执行公 证 或 委托过户公证 5 审查抵押品处置准备 看是否出具了 同意借款夫妻声 明 共有房产抵押声明 二套房证明 或 第三人同意租 住证明 6 审查抵押品价值 评定抵押品估价是否合理 7 审查客户还款记录 收当 续当的时间及次数 评价客 户潜在风险 8 审查客户信用 看费息缴纳 赎当 续当的主动性 及 时性 9 审查 评估软件 使用 看是否坚持了每笔放款业务均 通过 软件 评估打分 是否与人工评价相一致 软件 数据 3 库更新是否及时 按季 10 审查贷款帐表 帐据 看本类贷款与会计报表 业务报 表 当票 抵押品登记薄等是否相符 二 机动车质押典当业务 审计要点 二 机动车质押典当业务 审计要点 1 审查借款合同及必备证件资料 如车辆登记证书 行车 本 保险单 发票 税票 车钥匙 2 审查质押登记手续 看是否到当地车辆管理部门办理了 合法有效的质押登记或办理了有效的 GPS 定位装置并适时跟踪 监测 3 审查车辆过户手续是否齐全 4 审查贷款额与车辆估值的比率 5 审查收当 续当时间及次数 6 审查费息缴纳及续当的及时性 7 审查 评估软件 使用 是否与人工评价相一致 软件 数据库更新是否及时 按季 8 审查贷款帐表 帐据 看本类贷款与会计报表 业务报 表 当票 抵押品登记薄等是否相符 三 股权质押典当业务 审计要点 三 股权质押典当业务 审计要点 1 审查借款合同及必备证件资料 2 审查是否到当地工商管理部门办理了合法有效的股权质 押登记手续 3 是否办理了强制执行公证或委托公证 4 4 审查贷款额与股权价值的比率 5 审查该公司近期财务报告 6 审查收当 续当时间及次数 7 审查费息缴纳及续当的及时性 四 动产 物资 质押典当业务 审计要点 四 动产 物资 质押典当业务 审计要点 1 审查借款合同及必备证件资料 2 审查贷款额与质押物资价值的比率 3 审查物资是否移库 签订租赁合同专库保管 或指定第 三方监管等手续 4 是否坚持现场看守监控质押物资并做好记录 5 审查收当 续当时间及次数 6 审查费息缴纳及续当的及时性 五 民品典当业务 审计要点 五 民品典当业务 审计要点 1 审查借款合同及必备证件资料 2 审查贷款额与质押物资价值的比率 3 审查当物凭证 主要包括黄金 白银及其制品 翠玉首 饰 手表 电子产品等 查看是否符合典当管理办法的规定 4 审查当物来源 查看当物是否有正当的来源凭据 5 审查当物 查看是否在典当物品登记表上对当户姓名 单位 居民身份证号码及当物名称 数量 规格等逐项登记 当物是否封包 封袋要求按品种类别 先后顺序存列 摆放整 齐 查看库房当物的出入库管理制度 5 6 审查当物查验检测记录 7 审查收当 续当时间及次数 8 审查费息缴纳及续当的及时性 六 股票配额典当业务 审计要点 六 股票配额典当业务 审计要点 1 审查借款合同及必备证件资料 2 审查典当行 借款人 开户人签订三方协议 是否明确 规定开户人仅提供账户使用权 不承担任何风险也不分享任何 收益 3 审查是否设置警戒线和平仓线 4 审查是否设置专人监控并定期记录监控情况 5 审查收当 续当时间及次数 6 审查费息缴纳及续当的及时性 七 应收账款质押典当业务 审计要点 七 应收账款质押典当业务 审计要点 1 审查借款合同及必备证件资料 2 审查贷款额与应收账款价值的比率 3 审查应收账款的回收期是否在六个月以内 4 审查是否在人民银行征信系统办理登记 先登记 后放 款 5 审查是否取得债务人的还款认可 6 审查收当 续当时间及次数 7 审查费息缴纳及续当的及时性 八 信用业务 审计要点 八 信用业务 审计要点 6 1 审查借款合同及必备证件资料 2 审查有无担保人及担保资料的合规性 3 审查是否经过有权审批人的审批 审批程序是否规范 4 审查收当 续当时间及次数 5 审查费息缴纳及续当的及时性 6 根据不同信用形式审查相应的资料 三 纵向审计三 纵向审计 一 贷前审计 一 贷前审计 1 审查是否有典当业务调查报告 审查调查报告的内容 2 审查借款客户提供的资料是否齐全 3 审查贷款申报流程 审查是否符合公司规定的审批权限 规定 二 贷中审计 二 贷中审计 1 审查其放款流程 是否符合公司的要求 2 审查当票 支款凭证 支付指定书 费息率等内容是否 正确齐全 3 查看各环节的工作内