保险会计科目

1 保费核算 1 保费收入概念 1001 应收保费 2001 预收保费 6001 保费收入 签单保费 退保保费 按起保日确认应收保费 借 应收保费 贷 保费收入 签单保费 应附原始凭证 1 应收保费清单 收到应收保费时 借 银行存款 或现金 贷 应收保费 应附原始凭证 1 保费发票记账联 2 银行 回单联 现金缴款凭证 3 保单 批单 财务联 按流水 号另行装订 2 一次性收取保费业务 同上面分录 借 应收保费 贷 保费收入 签单保费 应附原始凭证 应收保费清单 分期付款业务 借 应收保费 贷 保费收入 签单保费 应附原始凭证 应收保费清单 注 对分期付款业务进行账务处理需审核分期付 款约定 应收保费清单 保单 批单 财务联 3 已收取保费的批单退费 借 应收保费 红字 贷 保费收入 退保保费 红字 借 应收保费 贷 银行存款 或现金 应附原始凭证 1 审核无误的批单 按流水号另行装订 2 批改支付单 3 支票存根等 4 未收取保费的批单退费 借 应收保费 红字 贷 保费收入保费 红字 应附原始凭证 1 应收保费清单 2 审核无误的批单 按流水号另行装订 5 保单注销的账务处理 借 应收保费 红字 贷 保费收入 签单保费 红字 应附原始凭证 1 应收保费清单 6 预收保费 收到预收保费时 借 银行存款 贷 预收保费 应附原始凭证 1 保费发票记账联 2 银行回单 3 保 单财务联 按流水号另行装订 保单生效后 借 应收保费 贷 保费收入 签单保费 借 预收保费 贷 应收保费 应附原始凭证 1 应收保费清单 2 预收转实收清单 1 赔付支出核算 1002 预付赔款 2002 应付赔款 2003 赔付赔款 6511 赔付支出 赔付支出是指保险事故发生后 经查证确属保险责任范围 以内的保险标的的损失 按保险条款规定由保险公司向被保险 人支付的金额 1 借 赔付支出 贷 应付赔款 其他应付款 应付理赔费用 应附原始凭证 应付赔款清单 2 付赔款时 借 应付赔款 贷 银行存款 或现金 应附原始凭证 1 赔款收据 2 赔款计算书 3 支票存 根 银行回单 4 委托收款证明等 3 若不存在回升保费 借 应付赔款 贷 银行存款 或现金 若存在回升保费支付赔款时 应收的保费抵消一部分的银行存款 借 应付赔款 贷 银行存款 或现金 应收保费 4 支付预付赔款时 借 预付赔款 贷 银行存款 或现金 应附原始凭证 1 支票存根 银行回单 2 预付赔款计算书 3 赔款收据财务联 赔案结案时 借 赔付支出 贷 应付赔款 其他应付款 应付理赔费用 借 应付赔款 贷 预付赔款 银行存款 或现金 应附原始凭证 1 赔款计算书 2 赔款收据财务联 3 原预付赔款计算书复印件 3 委托收款证明等 5 公司在理赔过程中收回的财产物资 于收到时按评估确认价作会 计分录 借 损余物资 贷 赔付支出 应附原始凭证 1 物料用品入库清单 2 物料用品评估资料 3 原赔款计算书资料或所处记账凭证号说明 4 赔款计算书 经总公司批准处理理赔收回的物资 分别以下情况处理 以拍卖方式变现按实际价与评估价的差额 借 损余物资 实际价大于评估价时 贷 赔付支出 实际价大于评估价时 实际价小于评估价时用红字 借 损余物资 实际价与评估价的差额 贷 赔付支出 借 银行存款 按实收价款 贷 损余物资 按实际价 应附原始凭证 1 拍卖相关资料 2 银行回单 6 按总公司批准的评估确认价入固定资产 借 固定资产 贷 损余物资 应附原始凭证 1 固定资产入库清单 2 物料用品出库清单 3 总公司批复文件 7 代位追偿款 借 赔款支出 红字 贷 应收代位追偿款 红字 应附原始凭证 1 应收追偿款评估资料 2 原赔款计算书资 料或所处记账凭证号说明 3 赔款计算书 有差异的 同样的借贷冲销 收款分录是 借 银行存款 现金 贷 应收代立追偿款 8 错赔或骗赔案件的处理 借 赔款支出 红字 贷 应付赔款 红字 借 银行存款 或现金 贷 应付赔款 应附原始凭证 1 银行回单 2 原赔款计算书资料或所处记 账凭证号说明 2 手续费支出核算 按保单起保日期确认为应付手续费 借 手续费支出 贷 应付手续费 应附原始凭证 应付手续费清单 支付手续费时 借 应付手续费 贷 银行存款 或现金 应附原始凭证 1 手续费结算清单 2 支票存根 银行回单 3 保险中介服务统一发票 预收保费 预付手续费时 借 长期待摊费用 手续费 贷 银行存款 预收保费转实收保费时 借 手续费支出 贷 长期待摊费用 手续费 3 业务及管理费的核算 开办费的核算 4 1 在筹建期间发生的费用 借 业务及管理费 开办费 贷 银行存款等 附相关报销单及发票等 4 2 保险业务监管费 A 预提 借 业务及管理费 上交管理费 保监会管理费 贷 预提费用 上交监管费 应附原始凭证 监管费计算单 B 监管费的上划及年终清算 分公司季末将监管费上划总公司 借 预提费用 上交监管费 贷 系统内往来 应附原始凭证 系统往来划拨单 C 总公司收到划来的监管费的会计核算分录 借 系统内往来 贷 预提费用 上交监管费 应附原始凭证 系统往来划拨单 D 总公司支付保险监管费的会计分录 借 预提费用 上交监管费 贷 银行存款 应附原始凭证 1 付款申请书 2 支票存根 银行回单 3 监管费收据 4 3 职工薪酬的核算 当月发生工资费用 含奖金 的会计处理 借 业务及管理费 工资 贷 应付职工薪酬 工资 应附原始凭证 人力资源部门编制的工资单或奖金发放表等 需签 章齐全 实际支付工资时 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 现金 应交税费 应交个人所得税 应付职工薪酬 统筹养老保险费 医疗保险 失业保险等 应付职工薪酬 公积金 根据各地情况而定 应附原始凭证 1 人力资源部门编制的工资单或奖金发放表等 需签章齐全 2 支票存根 银行回单 4 4 计提 工会经费和职工教育经费 的会计核算 公司按照工资总额的 2 计提工会经费 拨给工会使用 按 1 5 提取职工教育经费 主要用于提高员工文化水平 业务技能等方面 支付的培训和教育费用 借 业务及管理费 工会经费 业务及管理费 职工教育经费 贷 应付职工薪酬 工会经费 应付职工薪酬 职工教育经费 应附原始凭证 费用 计提表 实际支付上述费用时的会计处理 借 应付职工薪酬 工会经费 应付职工薪酬 职工教育经费 贷 银行存款 现金 应附原始凭证 1 工会经费专用收据 相关费用发票 清单 2 银行回单 4 4 计提社会统筹保险费的核算 每月计提及支付社保费做以下会计处理 借 业务及管理费用 社会统筹保险费 养老保险 企业负担部分 业务及管理费用 社会统筹保险费 医疗保险 企业负担部分 业务及管理费用 社会统筹保险费 失业保险 企业负担部分 业务及管理费用 社会统筹保险费 其他保险 企业负担部分 业务及管理费用 公积金 贷 应付职工薪酬 统筹养老保险金 应付职工薪酬 医疗保险金 应付职工薪酬 失业保险金 应付职工薪酬 其他保险 应付职工薪酬 公积金 应附原始凭证 综合部人事岗编制的员工社保情况清单 上交社保费时 借 应付职工薪酬 统筹养老保险金 企业和个人部分 应付职工薪酬 医疗保险金 企业和个人部分 应付职工薪酬 公积金 企业和个人部分 应付职工薪酬 失业保险 企业和个人部分 应付职工薪酬 其他保险 企业和个人部分 贷 银行存款 应附原始凭证 1 社保缴款明细单 2 社保专用收据 3 支票存根 银行回单 4 4 保险保障基金的核算 按月提取保险保障基金时的会计分录 借 业务及管理费 提取保险保障基金 贷 其他应付款 保险保障基金 分支机构季度末上划保险保障基金 各机构季末上划时 借 其他应付款 保险保障基金 贷 系统内往来 保险保障基金 总公司收到各机构上划保险保障基金时 借 系统内往来 保险保障基金 贷 其他应付款 保险保障基金 总公司上缴保险保障基金 借 其他应付款 保险保障基金 贷 银行存款 支付本期应承担的费用时 借 业务及管理费 业务招待费 租赁费 业务宣传费 差旅费 会议培训费 水电费等 贷 银行存款 或现金 按规定计提费用时 借 业务及管理费用 租赁费 水电费 上交管理费等 贷 预提费用 5 营业税金及