第十章企业年金制度ppt课件.pptx

第十三章企业 本章目录 一 企业年金的产生与发展历史 一 企业年金涵义 企业年金即企业补充养老保险 欧洲国家一般称之为职业年金 美国则称之为 私人养老金计划 它一般被定义为 在国家有关法规指导下 以企业为主体建立的旨在为其职工提供一定程度补充性退休收入保障的保险计划 一 企业年金的产生与发展历史 普遍保障模式下的企业补充养老保障计划荷兰丹麦芬兰 收人关联模式下的企业补充养老保险计划德国美国 收入关联模式下的几乎普遍实施的企业补充养老保险计划法国 二 世界范围内企业年金的发展和形成的模式 多层次养老保障模式中的企业补充养老保险计划瑞士瑞典 一 企业年金的产生与发展历史 三 我国企业年金的发展沿革 2000年确定了企业年金的相关政策和改革发展方向 2004年颁布 企业年金试行办法 2004年颁布 企业年金基金管理试行办法 由政策管理向法制管理的转变由政府管理向市场管理的转变企业自主管理向专业机构受托管理的转变 一 企业年金的产生与发展历史 第一支柱 基本养老保险 第二支柱 企业年金 第三支柱 其他以自愿储蓄或商业保险为主的补充养老形式 实行 统账结合 模式 企业为职工再增加一部分补充养老金 如职工互助保险 个人储蓄以及商业保险等 我国多支柱养老保障体系构成 二 企业年金的运行机理 一 企业年金的发起机构 二 企业年金的运行机理 二 企业年金的支付结构 二 企业年金的运行机理 两种企业年金计划模式优劣势对比 二 企业年金的运行机理 三 企业年金的财务机制 二 企业年金的运行机理 四 企业年金的覆盖面和保障对象 二 企业年金的运行机理 五 企业年金的享有权及其可转移性 二 企业年金的运行机理 六 企业年金税收政策及其特点 二 企业年金的运行机理 即对雇主和职工向企业年金计划的缴费给予免税待遇 但对企业年金计划的投资收益以及退休职工从企业年金计划领取的养老金进行课税 二 企业年金的运行机理 即对雇主和职工向企业年金计划的缴费进行课税 而对企业年金计划的投资收益以及退休职工从企业年金计划领取的养老金给予免税 TEE EET TTE和ETT四种财税政策的共同特点是不重复征税 二 企业年金的运行机理 七 企业年金的投资营运 要求贯彻 谨慎投资 原则 三 我国企业年金的治理结构与运行框架 2 两层关系 Descriptionofthecompany ssubcontents 3 一个机制 Descriptionofthecompany ssubcontents 一 我国信托型企业年金管理制度 1 四方主体 三 我国企业年金的治理结构与运行框架 投资管理人是指接受受托人委托 负责企业年金基金投资管理的专业机构 托管人是指接受受托人委托 安全保管企业年金基金财产的专业机构 受托人是指接受建立企业年金计划的企业及其职工 委托人 的委托 受托管理企业年金基金的专业机构 账户管理人是指接受受托人委托 负责管理企业年金基金账户的专业机构 企业年金各方主体关系 三 我国企业年金的治理结构与运行框架 三 我国企业年金的治理结构与运行框架 托管人独立机制 三 我国企业年金的治理结构与运行框架 托管人独立机制 是指企业年金基金托管人任何时候都不得担任受托人和投资管理人 可以使得企业年金资产的保管权与受托人的所有权 监管权相互分离 从而形成真正意义上的相互制约的关系 有效保障资产安全 托管人作为企业年金基金财产的实际保管者 是投资管理人投资行为的第一监督者 可以控制委托理财而可能引发的风险 可以及时掌握资产状况 避免封闭式操作给企业年金基金带来的风险 提高委托资产的运作效率 三 我国企业年金的治理结构与运行框架 二 理事会受托模式与法人受托模式 在法人受托模式下 根据捆绑程度从低到高可以分为四种模式1 账户管理 托管和投资管理等职能全部外包的法人受托全分拆模式 2 法人受托机构与账户管理人捆绑的部分分拆模式 3 法人受托机构与投资管理人捆绑的部分分拆模式 4 法人受托机构与账户管理人 投资管理人捆绑的部分分拆模式 三 我国企业年金的治理结构与运行框架 法人受托全分拆模式 法人受托模式及其划分 三 我国企业年金的治理结构与运行框架 法人受托机构与账户管理人捆绑的部分分拆模式 法人受托模式及其划分 三 我国企业年金的治理结构与运行框架 法人受托机构与投资管理人捆绑的部分分拆模式 法人受托模式及其划分 三 我国企业年金的治理结构与运行框架 法人受托机构与账户管理人 投资管理人捆绑的部分分拆模式 法人受托模式及其划分 三 我国企业年金的治理结构与运行框架 四 企业年金方案设计 一 企业建立企业年金的基本条件 四 企业年金方案设计 企业年金试行办法 规定 建立企业年金应具备四个基本条件 1 企业已参加基本养老保险 并能按时足额缴纳基本养老保险费 2 企业依法履行了纳税义务 3 企业具有经济承受能力 4 企业内部职工代表大会和工会组织或集体谈判制度比较健全 民主管理基础较好 企业年金试行办法 规定 国家劳动和社会保障部是企业年金的主管部门 具有审查认定有关机构承办企业年金的资格 其职责是拟定企业年金承办机构的资格认定标准 认定有关机构承办企业年金的资格并对其承办的企业年金实施监督 能够获取基金账户管理人 基金受托人 基金托管人 基金投资人资格的 包括证券公司 基金管理公司 信托投资公司 商业银行 从投资的具体品种看 包括投资银行活期存款 中央银行票据 短期债券回购 银行定期存款 协议存款 国债 金融债 企业债 股票 投资性保险产品等 企业在收到所在地劳动保障部门的备案回执后 应按规定选择年金基金的具体管理运营机构 并与之签订书面合同 企业与受托人 受托人与账户管理人 托管人和投资管理人订立的书面合同应报送所在地