出纳岗位实务(第2版)教案五

教案五教案五 一 教学内容 一 教学内容 项目二模块 3 二 教学课时 二 教学课时 2 课时 理论课时 0 5 实践课时 1 5 三 教学目标 三 教学目标 熟悉原始凭证的审核方法 四 教学重点 四 教学重点 常用原始凭证的审核 五 教学难点五 教学难点 常用原始凭证审核 六 教学方法 六 教学方法 提问法 分析法 讨论法 实践法 七 实验项目 七 实验项目 原始凭证审核 实验三 八 英语词汇八 英语词汇 合法 RALIDITY 合理 REASONABLE 九 教学环境与课前热身九 教学环境与课前热身 学习环境 学习环境 本节教学内容 应在模拟实习教室进行 需准备的教具 准备好各种有错误的原始凭证 在教学过程中 教师采用案例教学法 给出各种有错误的原始凭证 让学 生进行审核 建议分组讨论 再由教师归纳总结 并指出其处理方法 课前热身 课前热身 学生应在课前温习原始凭证审核的基本内容 十 导十 导 入入 魏华同学经过一段时间的实习 基本掌握了原始凭证的填制方法 现 根据财务科长的安排 进行原始凭证审核阶段的实习 魏华同学带着以下两个 问题进入了该阶段实习 1 原始凭证审核的要点是什么 2 经审核发现有问题的原始凭证应如何处理 十一 授新课十一 授新课 项目三项目三 原始凭证的审核原始凭证的审核 原始凭证审核的要点原始凭证审核的要点 全全 统统 国国 票票 监监 总总 全全 国国 统统 一一 发发 票票 监监 制制 章章 江江苏苏省省无无锡锡市市 地地 方方 税税 务务 局局监 监制 制 无锡市出租汽车 发票专用章 无锡市出租汽车 发票专用章 全全 统统 国国 票票 监监 总总 全全 国国 统统 一一 发发 票票 监监 制制 章章 江江苏苏省省无无锡锡市市 地地 方方 税税 务务 局局监 监制 制 1 审核原始凭证是否合法 合理 实例一实例一 业务员曹明持三张出租车发票前来报销 假定你是出纳员 请审核出租车发票 见表 2 36 1 2 36 2 2 36 3 你能发现什么问题吗 表表 2 36 12 36 1 江苏省无锡市出租车发票江苏省无锡市出租车发票 发票联发票联 发票发票 代码代码 1 1 运管监督电话 运管监督电话 地税举报电话 地税举报电话 手写无效手写无效 车号车号 B 23521 日期日期 2006 年年 6 月月 14 日日 上车上车 10 25 下车下车 10 38 单价单价 2 31 元元 里程里程 5 3 公里公里 等候等候 00 03 08 金额金额 16 00 元元 T A X I 表表 2 36 2 江苏省无锡市出租车发票江苏省无锡市出租车发票 发票联发票联 发票发票 代码代码 2 2 运管监督电话 运管监督电话 地税举报电话 地税举报电话 手写无效手写无效 车号车号 B 23521 日期日期 2006 年年 6 月月 14 日日 上车上车 10 45 下车下车 10 54 单价单价 2 31 元元 里程里程 4 8 公里公里 等候等候 00 02 08 金额金额 14 00 元元 无锡市出租汽车 发票专用章 全全 统统 国国 票票 监监 总总 全全 国国 统统 一一 发发 票票 监监 制制 章章 江江苏苏省省无无锡锡市市 地地 方方 税税 务务 局局监 监制 制 全全 统统 国国 票票 监监 总总 全全 国国 统统 一一 发发 票票 监监 制制 章章 江江苏苏省省无无锡锡市市 地地 方方 税税 务务 局局监 监制 制 T A X I 表表 2 36 3 江苏省无锡市出租车发票江苏省无锡市出租车发票 发票联发票联 发票发票 代码代码 3 3 运管监督电话 运管监督电话 地税举报电话 地税举报电话 手写无效手写无效 车号车号 B 23521 日期日期 2006 年年 6 月月 14 日日 上车上车 10 58 下车下车 11 12 单价单价 2 31 元元 里程里程 6 1 公里公里 等候等候 00 04 06 金额金额 17 00 元元 T A X I 三张出租车票是连号的 而且在同一天进行的 有可能该报销人只座了一次出租车 第三张 却将其他乘客未拿走的车票拿来报销了 有弄虚作假嫌疑 2 审核原始凭证是否真实 完整 实例二实例二 企业收到电信公司的电话费发票 见表 2 37 请你审核电费发票 你能发 现什么问题吗 表表 2 37 江苏省电信有限公司无锡分公司江苏省邮电通信业 电话费 专用发票江苏省电信有限公司无锡分公司江苏省邮电通信业 电话费 专用发票 发发 票票 联联 发票代码 发票号码 统统 国国 票票 监监 总总 全全 国国 统统 一一 发发 票票 监监 制制 章章 江江 苏苏 国国 家家税 税 务务总总 局局 监监 制制 张 洪 强 印 无锡市蓝天公司 财务专用章 委托日期 2005 年 4 月 14 日 单位代码 委托号码 全 称 无锡市江南公司 全 称 江苏省电信有限公司无锡分公司 账 号账 号 付 款 人 开户银行 工行城南分理处 收 款 人 开户银行 工商银行城中支行 委托 金额 人民币 大写 捌佰柒拾伍元肆角捌分 金额 小写 875 48 款项内容及 合同 协议 号码 电话费合同号 备注 电话费 月租 20 00 市话 378 28 长途 456 20 IP 21 00 开票 单位 备注 本发票未加盖日戳或发票专用章无效 收款人 方辉 开票人 宋 涞 该发票无电信公司发票专用章 原始凭证不完整 实例三实例三 2006 年 6 月 14 日 企业收到蓝天公司转账支票一张 见表 2 38 系支付本 单位欠货款 8 500 元 请你审核该支票 你能发现什么问题吗 表表 2 382 38 无锡市交通银行无锡市交通银行 转账支票转账支票 苏 苏 出票日期 大写 贰领领陆 年 陆 月 零叁 日 付款行名称 交通银行城南支行 收款人 市江南公司 出票人账号 十万千百十元角分人民币 大写 捌仟伍佰元整 850000 用途 付欠货款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 该支票已超过付款期限 属于无效票据 3 审核原始凭证是否正确 清楚 实例四 实例四 企业购买材料一批 业务员持增值税发票等前来报账 请你审核增值税发票 见表 2 39 你能发现什么问题吗 本支票付款期限十天 支出附单据 玖张 客 户 收 执 付款给收款单位的收账通 知 附单据 贰 张 银行付讫 徐州市彭城公司 发票专用章 2 392 39 江苏省增值税专用发票江苏省增值税专用发票 N NO O 发 票 联 开票日期 2006 年 6 月 12 日 购货单位 名 称 江南公司 纳税人识别号 453 地址 电话 人民路 38 号 开户行及账户工商银行城南分理处 密码区 货物或应税劳务名称 废钢 合计 规格 型号 单位 吨 数量 300 单价 250 金额 75 000 75 000 税率 17 税额 12 750 12 750 价税合计 大写 柒万伍仟元整 小写 75 000 00 销货单位 名 称 徐州市彭城公司 纳税人识别号 7211 地址 电话 中山路 345 号 开户行及账户 商业银行中山营业处 4 备注 收款人 孔利 复核人 凌辉 开票人 张小芳 销货单位 章 该发票大 小写金额均错误 未加增值税金额 对审核有误的原始凭证的处理 对审核有误的原始凭证的处理 1 对于不真实 不合法 不合理的原始凭证 会计人员有权不予受理 并汇报单位负 责人 追究当事人的责任 如上述实例一 2 对于真实 合法 合理但内容不完整 填写有错误的原始凭证 应退回给经办人员 更正后再办理会计手续 如上