会计学实验资料

1 实验一实验一 a 原始凭证的填制原始凭证的填制 一 实验目的 一 实验目的 通过实验使学生掌握原始凭证的基本内容 填制方法及会计凭证传递程序 二 实验资料 二 实验资料 汉川空调机厂为一股份制企业 下同 增值税率为 17 2009 年 1 月份发生的有 关经济业务如下 1 1 月 6 日 根据本月份工资结算汇总表 从银行提取现金 以备发放工资 签发 现金支票一张 金额 105 004 70 元 中国工商银行现金支票存根 支票号码 中国工商银行现金支票现金支票 支 票 号 码 科目 出票日期 大写 贰零零 年 月 日 开户行名称工商行十二支行 对方科目 签发人帐号 91 签发日期 年 月 日 收款人 单位主管 会计 复 核 记帐 2 1 月 14 日 采用提货制销售产品一批 销售科业务员开出增值税专用发票一式八 联 购货方采购员持发票到财务科以转帐支票办理货款结算 财会人员收取支票后 当日 填写转帐存款单送存银行 陕西省增值税专用发票陕西省增值税专用发票 开票日期 2009 年 1 月 14 日 No 名 称长安石化总厂税务登记号0027 购货 单位 地址 电 话 长安新村开户银行及帐号工商行三分行 金 额 税 率 金 额 商品或劳务名称 计量 单位 数 量 单 价 十万 千百 十元 角分 十 万千 百十 元角 分 E 1 型风机台5120060000017102000 合 计 6 0 000017 102000 价税合计 大写 仟 佰 拾 万柒仟零佰贰拾零元零角零分 7020 00 名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054销货 单位地址 电话汉川市和平路 13 号开户银行及帐号工商行十二办 91 收款人 金 额 用 途 备 注 人民币 大写 十万 千百 十元 角分 用 途 科 目 借 对方科目 贷 上列款项从我帐户内支付 付讫日期 年 月 日 出 纳 记 帐 签发人盖章 复 核 复 核 本支票付款期十天 转帐收讫转帐收讫 第一联 存根联 留存备查 2 收款人 王林王林 开票单位 未盖章无效 结算方式 转帐转帐 陕西省增值税专用发票陕西省增值税专用发票 开票日期 2009 年 1 月 14 日 No 名 称长安石化厂税务登记号0027 购货 单位 地址 电 话 长安新村开户银行及帐号工商行三分行 金 额 税 率 金 额 商品或劳务名称 计量 单位 数 量 单 价 十 万千 百十 元角分 十 万千 百十元 角分 E 1 型风机台5120060000017102000 合 计 60000017 102000 价税合计 大写 仟 佰 拾 万 柒 仟 零 佰 贰 拾 零 元 零 角 零 分 7020 00 名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054销货 单位地址 电话汉川市和平路 13 号开户银行及帐号工商行十二办 91 收款人 王林王林 开票单位 未盖章无效 结算方式 转帐转帐 陕西省增值税专用发票陕西省增值税专用发票 开票日期 2009 年 1 月 14 日 No 名 称长安石化总厂税务登记号0027 购货 单位 地址 电 话 长安新村开户银行及帐号工商行三分行 金 额 税 率 金 额 商品或劳务名称 计量 单位 数 量 单 价 十万 千百 十元 角分 十 万千 百十 元角 分 E 1 型风机台5120060000017102000 合 计 6 0 000017 102000 价税合计 大写 仟 佰 拾 万柒仟零佰贰拾零元零角零分 7020 00 名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054销货 单位地址 电话汉川市和平路 13 号开户银行及帐号工商行十二办 91 收款人 王林王林 开票单位 未盖章无效 结算方式 转帐转帐 第二联 发票联 购货方记帐第三联 抵扣联 购货方作抵扣税款凭证 转帐收讫转帐收讫 转帐收讫转帐收讫 3 陕西省增值税专用发票陕西省增值税专用发票 开票日期 2009 年 1 月 14 日 No 名 称长安石化总厂税务登记号0027 购货 单位 地址 电 话 长安新村开户银行及帐号工商行三分行 金 额 税 率 金 额 商品或劳务名称 计量 单位 数 量 单 价 十万 千百 十元 角分 十 万千 百十 元角 分 E 1 型风机台5120060000017102000 合 计 6 0 000017 102000 价税合计 大写 仟 佰 拾 万柒仟零佰贰拾零元零角零分 7020 00 名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054销货 单位地址 电话汉川市和平路 13 号开户银行及帐号工商行十二办 91 收款人 王林王林 开票单位 未盖章无效 结算方式 转帐转帐 陕西省增值税专用发票陕西省增值税专用发票 开票日期 2009 年 1 月 14 日 No 名 称长安石化厂税务登记号 0027 购货 单位 地址 电 话 长安新村开户银行及帐号工商行三分行 金 额 税 率 金 额 商品或劳务名称 计量 单位 数 量 单 价 十 万千 百十 元角分 十 万千 百十元 角分 E 1 型风机台5120060000017102000 合 计 60000017 102000 价税合计 大写 仟 佰 拾 万 柒 仟 零 佰 贰 拾 零 元 零 角 零 分 7020 00 名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054销货 单位地址 电话汉川市和平路 13 号开户银行及帐号工商行十二办 91 收款人 王林王林 开票单位 未盖章无效 结算方式 转帐转帐 第五联 统计联 第四联 记帐联 售货 转帐收讫转帐收讫 转帐收讫转帐收讫 4 陕西省增值税专用发票陕西省增值税专用发票 开票日期 2009 年 1 月 14 日 No 名 称长安石化厂税务登记号 0027 购货 单位 地址 电 话 长安新村开户银行及帐号工商行三分行 金 额 税 率 金 额 商品或劳务名称 计量 单位 数 量 单 价 十 万千 百十 元角分 十 万千 百十元 角分 E 1 型风机台5120060000017102000 合 计 60000017 102000 价税合计 大写 仟 佰 拾 万 柒 仟 零 佰 贰 拾 零 元 零 角 零 分 7020 00 名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054销货 单位地址 电话汉川市和平路 13 号开户银行及帐号工商行十二办 91 收款人 王林 开票单位 未盖章无效 结算方式 转帐 陕西省增值税专用发票陕西省增值税专用发票 开票日期 2009 年 1 月 14 日 No 名 称长安石化厂税务登记号0027购货 单位 地址 电 话 长安新村开户银行及帐号工商行三分行 金 额 税 率 金 额 商品或劳务名称 计量 单位 数 量 单 价 十 万千 百十 元角分 十 万千 百十元 角分 E 1 型风机台5120060000017102000 合 计 60000017 102000 价税合计 大写 仟 佰 拾 万 柒 仟 零 佰 贰 拾 零 元 零 角 零 分 7020 00 名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054销货 单位地址 电话汉川市和平路 13 号开户银行及帐号工商行十二办 91 收款人 王林 开票单位 未盖章无效 结算方式 转帐 第六联 出 门 第七联 提 货 转帐收讫转帐收讫 转帐收讫转帐收讫 5 陕西省增值税专用发票陕西省增值税专用发票 开票日期 2009 年 1 月 14 日 No 名 称长安石化厂税务登记号0027购货 单位 地址 电 话 长安新村开户银行及帐号工商行三分行 金 额 税 率 金 额 商品或劳务名称 计量 单位 数 量 单 价 十 万千 百十 元角分 十 万千 百十元 角分 E 1 型风机台5120060000017102000 合 计 60000017 102000 价税合计 大写 仟 佰 拾 万 柒 仟 零 佰 贰 拾 零 元 零 角 零 分 7020 00 名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054销货 单位地址 电话汉川市和平路 13 号开户银行及帐号工商行十二办 91 收款人 王林王林 开票单位 未盖章无效 结算方式 转帐转帐 中国工商银行转帐支票存根 支票号码 中国工商银行转帐支票转帐支票 支 票 号 码 科目 出票日期 大写 贰零零 年 月 日 开户行名称工商行十二支行 对方科目 签发人帐号 签发日期 年 月 日 收款人 单位主管 会计 复 核 记帐 收款人 金 额 用 途 备 注 第八联 随货同行 人民币 大写 十万千百十元角分 用 途 科 目 借 对方科目 贷 上列款项从我帐户内支付 付讫日期 年 月 日 出 纳 记 帐 签发人盖章 复 核 复 核 本支票付款期十天 长安石化长安石化 总厂财务总厂财务 专用章印专用章印 范明范明 之印之印 转帐收讫转帐收讫 6 中中 国国 工工 商商 银银 行行 进进 帐帐 单单 回 单 1 200 年 月 日 第 25 号 全 称全 称 帐 号帐号或地址 收款人 开户银行 付 款 人 开户银行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 大写 票据种类 票据张数 单位主管 会计 复核 记帐 中中 国国 工工 商商 银银 行行 进进 帐帐 单单 贷方凭证 2 200 年 月 日 第 25 号 全 称全 称 帐 号帐号或地址 收款人 开户银行 付 款 人 开户银行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 大写 票据种类 票据张数 单位主管 会计 复核 记帐 中中 国国 工工 商商 银银 行行 进进 帐帐 单单 收帐通知 3 200 年 月 日 第 25 号 全 称全 称 帐 号帐号或地址 收款人 开户银行 付 款 人 开户银行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 大写 票据种类 此联是银行交给收款人的回单此联由开户银行作贷方凭证此联是银行给收款人的收帐通知 7 票据张数 单位主管 会计 复核 记帐 3 1 月 20 日 出纳员将多余库存现金 3 500 元送存银行 填写现金存款单一张 面 额 100 元 30 张 面额 50 元 10 张 中中 国国 工工 商商 银银 行行现金存款单现金存款单 回 单 20 年 月 日 全称款项来 源收 款 单 位帐号开户银行交款单 位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 大写 券别伍角贰角壹角伍分贰分壹分辅币 张数 收款员 收 讫 复核员 券别壹佰元伍拾元拾元伍元贰元壹元主币 张数 中中 国国 工工 商商 银银 行行现金存款单现金存款单 收入凭证 20 年 月 日 全称款项来 源收 款 单 位帐号开户银行交款单 位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 大写 券别伍角贰角壹角伍分贰分壹分辅币 张数 收款员 收 讫 复核员 券别壹佰元伍拾元拾元伍元贰元壹元主币 张数 中中 国国 工工 商商 银银 行行现金存款单现金存款单 出纳留存 20 年 月 日 全称款项来 源收 款 单 位帐号开户银行交款单 位 人民币 大写 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 第一联 由银行盖章后退回单位第二联 收款人开户银行作贷方凭证单位第三联 出纳留存 8 券别伍角贰角壹角伍分贰分壹分辅币 张数 收款员 收 讫 复核员 券别壹佰元伍拾元拾元伍元贰元壹元主币 张数 4 1 月 26 日 采购员张伟报销差旅费 原借款 3 000 元 余款退回 由出纳员开出收 据一张 差差 旅旅 费费 报报 销销 单单 单位 2009 年 1 月 26 日 出发地到达地公出补助 月 日时 地 点 月 日时 地 点 天 数 标 准 金额 车船 飞机 费 卧 铺 宿费市 内 车 费 邮电费其它合计 金额 17汉 川 17广 州 1 5 8120 00900 00300 0030 0050 00400 001800 00 123广 州 123滨 江 900 00900 00 2700 00 合计人民币 大写 贰仟柒佰圆整 备注 单位领导 刘刘军军 财会主管 公出人姓名 张伟张伟 审核人 王冰王冰 收收 据据 20 年 月 日 第 19 号 今收到 人民币 大写 现金 支票 号 事由 收款单位财务主管收款人 收收 据据 20 年 月 日 第 19 号 今收到 人民币 大写 第一联 存 根 附件 张 10 第二联 记帐凭证 9 现金 支票 号 事由 收款单位财务主管收款人 收收 据据 20 年 月 日 第 19 号 今收到 人民币 大写 现金 支票 号 事由 收款单位财务主管收款人 三 实验要求 三 实验要求 1 根据上述经济业务填制有关原始凭证 2 说明各项经济业务中会计凭证传递的程序 实验一实验一 b 原始凭证的审核原始凭证的审核 一 实验目的 一 实验目的 通过实验使学生掌握原始凭证的审核内容 二 实验资料 二 实验资料 汉川空调机厂 2009 年 2 月份发生的几项经济业务涉及下列原始凭证 1 采购员王斌 2 月 10 日赴上海参加商品交易会 2 月 1 日填写借款单一份 预借差 旅费 借借 据据 2009 年 2 月 1 日 第 12 号 借 款 单 位厂 部金 额 十 万 千 百 十 元 角 分人民币 大写 仟 佰 拾 万 伍 仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 5 00000 第三联 收据 现金付讫现金付讫 10 借款事由 公公 出出 领 导 批 示财 务 负 责 人借 款 单 位 负 责 人借 款 人 杨杨 军军 王王 斌斌 2 月 日销售科业务员持发票报销以现金支付的业务招待费 汉川市饮食业统一发票汉川市饮食业统一发票 客户名称 汉汉川空川空调调机厂机厂 2009 年 2 月 5 日 NO 金 额 项目单位数量单价 十万千百十元角分 备 注 餐费2 8 2 3 6 0 人民币 大写 贰贰 仟仟 捌捌 佰佰 贰贰 拾拾 叁叁 圆圆 陆陆 角角 整整 填票人 收款人 单位名称 盖章 3 采购员王斌 2 月 26 日出差回厂报销差旅费 该厂财务管理制度规定 因公出差住勤 标准每人每日 20 元 伙食补助标准每人每日 8 元 市内车费标准每日 2 元 王斌根据有关 原始单据如实填写差旅费报销单一张 附单据 21 张略 差 旅 费 报 销 单 单位 2009 年 2 月 26 日 出发地到达地公出补助 月 日时 地 点 月 日时 地点天 数 标 准 金 额 车船 飞机 费 卧 铺 宿费市内 车费 邮 电 费 其它 合 计 金 额 25汉川27南京28161401004010公文包 400 806 00 29南京29苏州281624803010160 00 211苏州211杭州28163830204108 00 213杭州213上海3840261006010236 00 01 服务三字 此联为报销凭证 附件 张 21 0 11 216上海218汉川200样品 2 000 2 200 00 合计人民币 大写 叁仟伍佰圆整 备 注公出事由为参加上海商品交易会 单位领导 杨军 财会主管 公出人姓名 王斌 审核人 4 办公室秘书凭收据报销支付给新华印刷厂的资料印刷费 5 500 元 陕西省行政事业单位往来结算票据陕西省行政事业单位往来结算票据 收款日期 2009 年 2 月 28 日 NO 支票单位 汉川市汉川空调机厂厂支付方式现 金 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币 大写 伍仟伍佰圆整 收款事由 资料印刷费 5 50000 收 款 部 门 收 款 人 员 上述款项照数收讫无误 收款单位财务印签章 行政领导会计主管审核员出 纳 员 刘 为 交 款 人 刘 芳 3 三 实验要求 三 实验要求 对上述经济业务的原始凭证进行审核 并指出所存在的问题 四 实验设计 四 实验设计 1 对原始凭证所记载的经济业务在内容上进行审核 检查各项经济业务在哪些方面 违 背了有关法规 政策 财经纪律 制度的规定 是否合理 2 对原始凭证的填写情况进行审核 检查项目填写是否完整 计算是否准确 手续 是 否完备 实验二实验二 a 记帐凭证的填制记帐凭证的填制 一 实验目的 一 实验目的 通过实验使学生了解各种不同经济业务应填制取得的原始凭证 掌握复式记帐凭证的 填 制方法 二 实验资料 二 实验资料 汉川空调机厂 2009 年 4 月 21 30 日发生的部分经济业务及其原始凭证如下 1 4 月 21 日 向银行借款 存入银行存款户 借款借据 代收帐通知 借款借据 代收帐通知 此联给交款单位 票据专用章 业务专用章业务专用章 12 日期 2009 年 4 月 21 日 行长 张平 科 处 长 王力 信贷员 李鹏 2 4 月 21 日 购入运输卡车 已交付使用 其他费用略 中国工商银行转帐支票存根 支票号码 科 目 银银行存款行存款 对方科目 固定固定资产资产 出票日期 2009 年 4 月 21 日 收款人 龙华汽车厂 金额 234 000 00 用途 购货车款 备注 赵赵 刚刚 单位主管 张张明明 会计 王瑞王瑞 复 核 记帐 陕西省增值税专用发票陕西省增值税专用发票 开票日期 2009 年 1 月 14 日 No 名称 汉川空调机厂税务登记号0054 购货 单位 地址 电 话 汉川市和平路 13 号 开户银行及帐号工商行十二工商行十二办办 91 金 额金 额 商品或劳务名称 计量 单位 数 量 单 价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 税 率 百 十 万 千 百 十 元 角 分 140140货车货车辆 1200 00020000000173400000 借款户帐号 借款单位汉川空调机厂 存款户帐号 91 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币 大写 贰拾万圆整 2 0000000 借款种类 临时 约定还款日 2009 年 6 月 30 日利率10 实际支款用途 购货 展期到期日 200 年 月 日利率 借款单位预留 财务专用章及 法人代表签章 担保单位户名 担保单位帐户 担保单位开户银行 担保单位公章 担保单位法人代表章 记帐 第三联 发票联 购货方记帐 第四联 借款借据 汉川空调汉川空调 机厂财务机厂财务 专用章印专用章印 刘刘 军军 之之 印印 转转 讫讫 十二支行 转转 讫讫 1 13 合 计 2 000000017 3 400000 价税合计 大写 仟 佰 贰贰 拾 叁叁 万 肆肆 仟 零零 佰 零零 拾 零零 元 零零 角 零零 分 234 000 00 名称龙华汽车厂纳税人登记号10043 销货 单位地址 电话友谊路 59 号开户银行及帐号 工商行二分行 82 收款人 赵刚 开票单位 未盖章无效 结算方式 转帐 3 4 月 21 日 提取现金 以备零星使用 中国工商银行现金支票存根 支票号码 科 目 银银行存款行存款 对方科目 现现金金 出票日期 2009 年 4 月 21 日 收款人 东关汽车厂 金额 1 000 00 用途 库库存存现现金金 备注 零星使用零星使用 单位主管 张张明明 会计 王瑞王瑞 复 核 记帐 4 4 月 21 日 开出转帐支票支付电话费 汉川市电信租费收据汉川市电信租费收据 No 8946 收款日期 2009 年 4 月 21 日 用户名称 汉川空调机厂 电话号 合同号 市话费 4 250 00 长话费 860 00 变动费 00 金额合计 5 110 00 迟纳金 00 实收费 5 110 00 合计人民币 大写 伍伍仟壹壹佰壹壹拾元整 转帐收讫转帐收讫 14 经手人 乔力 中国工商银行转帐支票存根 支票号码 科 目 银银行存款行存款 对方科目 管理管理费费用用 出票日期 2009 年 4 月 21 日 收款人 汉汉川市河运川市河运电电信分局信分局 金额 5 110 00 用途 电话费电话费 备注 王王红红 单位主管 张张明明 会计 王瑞王瑞 复 核 记帐 5 4 月 22 日 以现金 300 元购买办公用品 汉川市商业零售企业统一发票汉川市商业零售企业统一发票 购货单位 汉川空调机厂 2009 年 4 月 22 日 金 额 货号名称规格等级单位数量单价 十 万 千 百 十 元 角 分 印印纸纸箱箱2150 0030000 合计人民币 大写 叁叁佰零零拾零零元零零角零零分 3 0000 单位盖章 收款人 王平王平 制票人 赵赵英英 6 4 月 22 日 购入材料 验收入库 工业企业销售统一发票工业企业销售统一发票 购货单位 汉汉川空川空调调机厂机厂 2009 年年 4 月月 22 日日 No 金 额 品名规格单位数量单 价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 备 注 铝铝板板 5mm 吨吨10234 000 0023400000 合计金额 大写 贰贰拾叁叁万肆肆仟圆整 2 3400000 单位盖章 收款人 李明李明 制票人 赵赵平平 01 No 零六字 01 工销六字 第二联 此联为报销凭证 此联为报销凭 转帐收讫转帐收讫 转帐收讫转帐收讫 15 中国工商银行转帐支票存根 支票号码 科 目 银银行存款行存款 对方科目 物物资资采采购购 出票日期 2009 年 4 月 22 日 收款人 北方北方铝铝材加工厂材加工厂 金额 234 000 00 用途 购购料款料款 备注 李明李明 单位主管 张张明明 会计 王瑞王瑞 复 核 记帐 材材 料料 入入 库库 通通 知知 单单 汉川空调机厂 2009 年 4 月 22 日 75483 数 量 发货单位 材料 名称 材 质 规 格 单 位 凭证实收 单 价 金 额 运 杂 费 金额 合计 铝板 5mm 吨11023 400234 00023 4000 合同号 合计 23 4000 财务主管 张张明明 供应科长 郭峰郭峰 仓库验收 李平李平 采购员 张张宁宁 7 4 月 22 日 银行结算一季度银行贷款利息 企业已预提 中中 国国 工工 商商 银银 行行 特种特种转帐传转帐传票票 2009 年 4 月 22 日 全 称 利利 息息 收收 入入 全 称汉川机床厂收 款 人 帐 号 付 款 人 帐号或地址 91 第二联 记帐联 企 业 入 帐 联 16 开户银行 工商行十二支行工商行十二支行 行号 047 开户银行 工商行号 047 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 大写 壹万贰仟圆整壹万贰仟圆整 1200000 原凭证金额 赔偿金借方科目 原凭证名称号码贷方科目 转帐原因银行盖章会计 复核 记帐 制票 8 4 月 23 日 销售产品 代办托运并办妥托收手续 陕西省增值税专用发票陕西省增值税专用发票 开票日期 2009 年 4 月 23 日 No 名 称丰丰满发电满发电厂厂税务登记号0047 购货 单位 地址 电话和平村和平村 10 号号开户银行及帐号工商行一支行工商行一支行 金 额 税 率 金 额商品或 劳务名称 计量 单位 数 量 单价 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 HB型百叶窗型百叶窗 台501000050000000 178500000 合 计 5 000000017 8 500000 价税合计 大写 仟 佰 伍伍 拾 捌捌 万 伍伍 仟 零零 佰 零零 拾 零零 元 零零 角 零零 分 585 000 00 名 称汉汉 川川 空空 调调 机机 厂厂纳税人登记号0054 销货 单位地址 电话汉汉江市和平路江市和平路 13 号号开户银行及帐号 工工 商商 行行 十十 二二 办办 91 收款人 张为张为 开票单位 未盖章无效 结算方式 托收托收 铁路局运杂费专用发票铁路局运杂费专用发票 运输号码 6667 汉汉川川铁铁路局路局 第四联 售货方记帐 汉川空调汉川空调 机厂财务机厂财务 专用章印专用章印 十二支行 转转 讫讫 5 17 发站汉汉川川到站吉村吉村 车种 车号 货车自重 集装 箱型 TV运到期限 保价 金额 运价里程 全 称丰丰满发电满发电厂厂全称现 付 费 用 收货人 地 址和平村和平村 10 号号 发货人 地址项 目金额 货物名称件数货物重量计费重量运价号运价率附记运运 费费1 300 00 百叶窗百叶窗 52 500 保保险费险费100 00 使用使用费费50 00 发货人声明事项 铁路声名是事项合计1 450 00 发站承运日期戳 发站经办人 王小春王小春 中国工商银行转帐支票存根 支票号码 科 目 银银行存款行存款 对方科目 应应收收帐帐款款 出票日期 2009 年 4 月 23 日 收款人 汉汉江江铁铁路局路局 金额 1 450 00 用途 运运杂费杂费 备注 张张婷婷 单位主管 张红张红 会计 王瑞王瑞 复 核 记帐 托收承付凭证托收承付凭证 回 单 1 第 17 号 邮 受托日期 2009 年 4 月 23 日 委托号码 287 全 称汉汉川空川空调调机厂机厂全称丰丰满发电满发电厂厂 帐号或地址 91帐号或地址 收 款 人 开户银行工商行工商行摈摈江市十二支行江市十二支行 付 款 人 开户银行中国工商行一支行中国工商行一支行 第二联 报销凭证 运费结算专用章运费结算专用章 此联是银行给收款人的回单 18 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分委托 收款 金 额 人民币 大写 伍拾捌万伍拾捌万陆陆仟肆佰伍拾元整仟肆佰伍拾元整 58645000 附件商品发运情况合同名称号码 附寄单证张数 或册数 5商品已发出 HB 005 备注 电划 款项收妥日期 年 月 日 科 目 对方科目 转帐 年 月 日 单位主管 会计 复核 计帐 单位主管 会计 复核 计帐 9 4 月 24 日 销售废料一批 工业企业销售统一发票工业企业销售统一发票 01 工销六字 购货单位 兴业兴业福利厂福利厂 2009 年 4 月 24 日 No 87563 金 额品名规格单位数量单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 备 注 废料 1 0000 585 58500 运单号 第 号 结算方式 现金 合计金额 大写 伍佰捌拾伍伍佰捌拾伍圆圆整整 5 8500 供销负责人 李良李良 保管员 王梅王梅 出纳 王林王林 经办人 李明李明 复核 10 4 月 24 日 职工报销医药费 以现金付讫 康复医院现金医疗费收据康复医院现金医疗费收据 姓名 李玲 2009 年 4 月 24 日 No 金 额金 额项 目 千 百 十 元 角 分 项 目 千 百 十 元 角 分 西 药 费12800住 院 费32000 中 药 费7200理 疗 费 注 射 费2000针 灸 费 处 置 费5000化 验 费2600 合 计 2 7000合 计 3 4600 十二支行 托收专用章托收专用章 第三联 财务记帐依据 现金收讫现金收讫 现金收讫现金收讫 19 人民币 大写 仟 陆陆 佰 壹壹 拾 陆陆 元 零 角 零零 分 616 00 收款人 刘明刘明 经手人 张张伟伟 11 4 月 25 日 偿还上月购料款 中中 国国 工工 商商 银银 行行 电汇电汇凭凭证证 回单 委托日期 2009 年 4 月 22 日 全 称 汉川市空调机厂汉川市空调机厂 全 称 烟台钢材厂烟台钢材厂 帐号住址 91 帐号地址 付 款 人 汇出 地点 XX 省汉汉 川市川市 汇出行 名 称 工商行工商行 十二支行十二支行 收 款 人 汇入 地址 山东省山东省 烟台市烟台市 汇入行 名 称 工商行工商行 烟台分行烟台分行 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 大写 叁拾万陆仟圆整叁拾万陆仟圆整 30600000 汇款用途 前欠货款前欠货款 上列款项已根据委托办理 如需查询 请持此回单来行面洽 汇出行 盖 章 2006 年 4 月 25 日 12 4 月 25 日 开支票支付广告费 汉川市广告专用发票业汉川市广告专用发票业 01 广告三字 客户名称 汉川市空调机厂汉川市空调机厂 2009 年 4 月 24 日 No 金 额 项 目单 位 数 量 单 价 万 千 百 十 元 角 分 190000 产品广告 冰箱 产品广告 冰箱 次次19100 00 合计金额 大写 万 壹壹 仟 玖玖 佰 零零 拾 零零 元 零零 角 零零 分 1 90000 单位盖章 收款人 李达李达 开票人 刘奇刘奇 中国工商银行转帐支票存根 支票号码 科 目 银银行存款行存款 对方科目 营业费营业费用用 出票日期 2009 年 4 月 25 日 收款人 李达李达 金额 1900 00 用途 广告广告费费 备注 王王强强 单位主管 张红张红 会计 王瑞王瑞 此联汇款人开户行给汇款人的回单 十二支行 转转 讫讫 15 第二联 报销凭证 收款专用章收款专用章 20 复 核 记帐 13 4 月 26 日 职工交来现金偿还借款 收收 据据 2009 年 4 月 26 日 第 89 号 14 4 月 26 日 购入材料 验收入库 陕西省增值税专用发票陕西省增值税专用发票 开票日期 2009 年 4 月 26 日 No 名 称汉汉川空川空调调机厂机厂税务人登记号 0054 购货 单位 地址 电话汉汉川市和平路川市和平路 13 号号开户银行及帐号 工工 商商 行行 十十 二二 办办 91 金 额 税 率 金 额商品或 劳务名称 计 量 单 位 数 量 单 价 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 3CM钢钢管管吨2040008000000 171360000 合 计 8 00000017 1 360000 价税合计 大写 仟 佰 玖玖 万 叁叁 仟 陆陆 佰 零零 拾 零零 元 零零 角 零零 分 93600 00 名 称汉汉川川钢钢管厂管厂纳税人登记号0251销货 单位地址 电话庆庆大路大路 6 号号开户银行及帐号工商行工商行 收款人 王林 开票单位 未盖章无效 结算方式 暂暂欠欠 陕西省增值税专用发票陕西省增值税专用发票 开票日期 2009 年 4 月 26 日 No 今收到 职职工李小波工李小波 人民币 大写 伍佰元整伍佰元整 500 00 现金 支票第 号 事 由 偿还偿还前欠家属急前欠家属急诊诊住院借款住院借款 收款单位财务主管张张明明收款人 张伟张伟 第二联 记帐凭证 第二联 发票联 购货方记帐 第三联 发票联 购货方作抵扣税款凭证 现金收讫现金收讫 财务专用章财务专用章 21 名 称汉汉川空川空调调机厂机厂税务人登记号0054购货 单位 地址 电话汉汉川市和平路川市和平路 13 号号开户银行及帐号 工工 商商 行行 十十 二二 办办 91 金 额 税 率 金 额商品或 劳务名称 计量 单位 数 量 单价 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 3CM钢钢管管吨2040008000000 171360000 合 计 8 00000017 1 360000 价税合计 大写 仟 佰 玖玖 万 叁 仟 陆陆 佰 零零 拾 零零 元 零零 角 零零 分 93 600 00 名 称汉汉川川钢钢管厂管厂纳税人登记号0251销货 单位地址 电话庆庆大路大路 6 号号开户银行及帐号工商行工商行 收款人 王林 开票单位 未盖章无效 结算方式 暂欠 材材 料料 入入 库库 通通 知知 单单 75483 汉川空调机厂 2009 年 4 月 22 日 单位 元 数量发货单位材料 名称 材 料 规 格单 位 应收实收 单 价金 额 运 杂 费 金额 合计 钢管 3cm 吨2020400080 00080 000 汉川钢管厂 合同号1536 合 计 80 000 财务主管 张张明明 供应科长 郭峰郭峰 仓库验收 李平李平 采购员 张张宁宁 15 4 月 27 日 收回销货款 托收承付凭证托收承付凭证 收帐通知 第 17 号 第二联 记帐联 财务专用章财务专用章 22 邮 受托日期 2009 年 4 月 23 日 委托号码 287 全 称汉汉川空川空调调机厂机厂全称丰丰满发电满发电工厂工厂 帐号或地址 91 帐号地址 收 款 人 开户银行工商行工商行摈摈江市十二支行江市十二支行 付 款 人 开户银行中国工商行吉林一支行中国工商行吉林一支行 百 十 万 千 百 十 元 角 分 58645000 委托 收款 金 额 人民币 大写 伍拾捌万伍拾捌万陆陆仟肆佰伍拾园整仟肆佰伍拾园整 附 件商品发运情况合同名称号码 附寄单证张数或册数3铁运 HB 005 备注 电电划划 款项收妥日期 年 月 日 收款人开户银行盖章 年 月 日 单位主管 会计 复核 计帐 16 4 月 30 日 分配结转本月发出材料成本 汉川空调机厂发料凭证汇总表汉川空调机厂发料凭证汇总表 编号 04 2009 年 4 月 30 日 单位 元 借 方 科 目 日 期 领料单 张 数 贷方科目 生 产 成 本 制 造 费 用 管 理 费 用 其他业 务支出 合 计 1 10 日 8原材料原材料 250 0002 0002 000254 000 11 20 日 5原材料原材料 230 0001 000231 000 21 30 日 6原材料原材料 315 700500300316 500 百叶窗百叶窗 515 000 枫枫 机机 280 700 合计 795 7003 5002 000300801 500 会计主管 张张明明 记帐 王瑞王瑞 审核 王奇王奇 填制 李李铃铃 17 4 月 30 日 分配结转本月工资费用 工资费用分配汇总表工资费用分配汇总表 2009 年 4 月 30 日 单位 元 此联是银行给收款人的入帐通知 十二支行 托收专用章 23 车 间 部 门应 分 配 金 额 生生产产 HB 型百叶窗工人型百叶窗工人60 000 00 生生产产 E 1 风风机机 工人工人40 000 00 车车 间间 生生 产产 人人 员员 工工 资资 生生产产人人员员工工资资小小计计100 000 00 车车 间间 管管 理理 人人 员员8 200 00 厂厂 部部 管管 理理 人人 员员7 400 00 专专 设设 销销 售售 机机 构构 人人 员员2 800 00 长长 期期 病病 假假 人人 员员3 200 00 合 计121 600 00 主管 张明张明 审核 王奇王奇 制表 王瑞王瑞 18 4 月 30 日 计提本月固定资产折旧 固定资产折旧计算表固定资产折旧计算表 2009 年 4 月 30 日 单位 元 使用单位部门 上月固定资产 折旧额 上月增加固定资产 应计提折旧额 上月减少固定资产 应计提折旧额 本 月 应 计 提 折 旧 额 生生产车间产车间38 000 001 000 0039 000 00 厂厂 部部13 000 00500 0012 500 00 51 000 001 000 00500 0051 500 00 主管 张明张明 审核 王奇王奇 制表 王瑞王瑞 19 4 月 30 日 按规定预提本月费用 预预 提提 费费 用用 计计 提提 表表 2009 年 4 月 30 日 单位 元 项目 车间 部门 银行借款利息 固定资产 大修理费 合 计 生生产车间产车间 4 500 004 500 00 企企业业管理部管理部门门 1 500 001 500 00 24 财务财务部部门门 5 000 00 5000 00 合 计 5 000 006 000 0011 000 00 主管 张张明明 审核 王王齐齐 制表人 王王锐锐 20 4 月 30 日 摊销本月费用 待待 摊摊 费费 用用 分分 配配 表表 2009 年 4 月 30 日 单位 元 财 产 保 险 费报 刊 杂 志 费 项 目 车间 部门 实际支付分摊期本期计提实际支付分摊期本期计提 生生产车间产车间 9 000 0033 000 001 200 0012100 00 厂厂 部部 6 000 0032 000 00900 001275 00 合 计 15 000 00 5 000 002 100 0012175 00 主管 张张明明 审核 王王齐齐 制表人 王王锐锐 21 4 月 30 日 结转本月制造费用 制制 造造 费费 用用 分分 配配 表表 车间 生生产车间产车间 2009 年 4 月 30 日 单位 元 分 配 对 象 分 配 标 准 生产工人工资 分 配 率 分 配 金 额 百百 叶叶 窗窗60 000 0071 388 00 风风 机机40 000 0047 592 00 合计100 000 001 1 898118 980 00 主管 张张明明 审核 王王齐齐 制表人 王王锐锐 22 4 月 30 日 结转生产完工验收入库产品成本 完工产品成本计算表完工产品成本计算表 2009 年 4 月 30 日 单位 元 E 1 型风机 500 台 HB 型百叶窗 80 台 成本项目 总成本单位成本总成本单位成本 直接材料直接材料 210 000 00420 00480 000 006 000 00 直接人工直接人工 50 000 00100 0072 000 00900 00 25 其他直接支出其他直接支出 制造制造费费用用 80 000 00160 0088 000 001 100 00 合合 计计 340 000 00680 00640 000 008 000 00 主管 张张明明 审核 王王齐齐 制表人 王王锐锐 23 4 月 30 日 结转本月销售成本 汉川空调机厂产品出库单汉川空调机厂产品出库单 收货单位 2009 年 4 月 30 日 单位 元 货 号名称及规格单 位数 量单位成本金 额备 注 HB 型型百叶窗百叶窗台台 608 200 00492 000 00 E 1 型型风风 机机台台 150700 00105 000 00 合合 计计 597 000 00 主管 张张明明 审核 王王齐齐 制表人 王王锐锐 已已 销销 产产 品品 成成 本本 计计 算算 表表 2009 年 4 月 30 日 单位 元 月初结存本月入库本月销售 产品名称 计量 单位 数 量总 成 本数 量总 成 本数 量总 成 本 E 1 型百叶窗型百叶窗台台 80640 000 0060492 000 00 HB 型型风风机机台台 500340 000 00150105 000 00 合合 计计 2 382 720 00 980 000 00 597 000 00 主管 张张明明 审核 王王齐齐 制表人 王王锐锐 三三 实验要求实验要求 1 据各项经济业务的原始凭证 分别填制复式记帐凭证 2 将填制的记帐凭证及所附原始凭证装订成册 四 实验设计 四 实验设计 1 在填制记帐凭证之前 应根据原始凭证各项经济业务的发生情况 明确记帐凭证各 项目应填写的内容 2 截止 4 月 20 日 各类记帐凭证的编号分别为 现收 38 号 银收 53 号 现付 72 号 银付 67 号 转字 19 号 总字 249 号 3 本实验需收款凭证 4 张 付款凭证 10 张 转帐凭证 12 张 会计凭证装订封皮 1 张 实验二实验二 b 记帐凭证的审核记帐凭证的审核 26 一 实验目的 一 实验目的 通过实验使学生初步掌握记帐凭证的审核内容 二 实验资料 二 实验资料 汉川空调机厂 2009 年 4 月 25 日发生经济业务的原始凭证审核无误 该厂会计人员 根据原始凭证填制的记帐凭证及所附原始凭证如下 1 将现金存入银行存款户 收 款 凭 证 总字 32 号 借方科目 银银行存款行存款 2009 年 4 月 10 日 银收字 20 号 贷 方 科 目金 额 摘 要 总帐科目明细科目百十万千百十元角分 记 帐 存入存入现现金金现现 金金300000 人民人民币户币户300000 合 计 金 额600000 会计主管 记帐 稽核 出纳 制单 中国工商银行现金存款单现金存款单 2009 年 4 月 5 日 全称汉汉川空川空调调机厂机厂款项来源零星零星销货销货款款收 款 单 位 帐号 91 开户银行工商行十二支行工商行十二支行交款单位 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 大写 叁叁仟仟圆圆整整 3 00000 券别伍角贰角 壹角 伍分贰分壹分 辅币 张数 收款员 收 讫 赵红赵红 复核员 券别壹佰元伍拾元拾元伍元贰元壹元 主币 张数201050 2 购入材料 尚未到达 付付 款款 凭凭 证证 附 件 1 张 第一联 由银行盖章后退回单位 十二支行 托收专用章 27 总字 33 号 贷方科目 银行存款 2009 年 4 月 10 日 银付字 25 号 借 方 科 目金 额 摘 要 总 帐 科 目明 细 科 目 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 帐 购购入入钢钢管管物物资资采采购购 25mm 钢钢管管 6353000 应应交税金交税金增增值值税税378000 合 计 金 额6731000 会计主管 记帐 稽核 出纳 制单 领款人 转转 帐帐 凭凭 证证 总字 34 号 2009 年 4 月 10 日 转字 4 号 借方金额贷方金额 记 帐 摘要总帐科目明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 结转结转入入库库 钢钢管管 物物资资采采购购 25mm 钢钢 管管 6353000 实际实际成本成本原材料原材料 6353000 合 计 金 额 会计主管 记帐 稽核 制单 工业企业销售统一发票工业企业销售统一发票 01 工销六字 工销六字 附 件 张 附件 张 28 购货单位 汉汉川空川空调调机厂机厂 2009 年 4 月 1 日 No 金 额 品名规格 单 位 数量单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 备 注 钢钢管管 25mm 吨吨15 4 452 00 6678000 合计金额 大写 陆陆万万陆陆仟柒佰捌仟柒佰捌圆圆整整 6 678000 业务负责人 张张 经手人 赵赵季平季平 铁路局运杂费专用发票铁路局运杂费专用发票 上海铁路局 运输号码 2867 No 发站上海上海到站汉汉川川车种车号货车自重 集装箱型TV运到期限保价金额运价里程 全 称汉汉川空川空调调机厂机厂全称苏苏州州乡镇钢乡镇钢管厂管厂现 付 费 用 收货人 地 址汉汉川市和平路川市和平路 13 号号 发货人 地址苏苏州州项目金额 货物名称件数货物重量计费重量运价号运价率附记运运 费费400 钢钢管管515 吨保保险费险费80 其他其他费费用用50 发货人声明事项 铁路声名是事项合 计530 00 发站承运日期戳 发站经办人 王小春王小春 托收承付凭证托收承付凭证 支款通知 5 第二联 报销凭证 财务专用章财务专用章 第二联 报销凭证 运费结算专用章运费结算专用章 29 委托日期 2009 年 4 月 5 日 托收号码 854 全 称汉汉江江乡镇钢乡镇钢管厂管厂全称汉汉川空川空调调机厂机厂 帐号或地址帐号地址 91 收 款 人 开户银行工商行工商行汉汉江市二支行江市二支行 付 款 人 开户银行工商行工商行汉汉江市十二支行江市十二支行 百 十 万 千 百 十 元 角 分委托 收款 金 额 人民人民币币 大写 大写 陆陆万柒仟万柒仟叁叁佰壹拾佰壹拾圆圆整整 6731000 附 件商品发运情况合同名称号码 附寄单证张数3铁铁 运运 HBHB 178178 备注 付款单位开户银行盖章 年 月 日 3 计提本月应付职工福利费 记记 帐帐 凭凭 证证 出纳编号 280 2009 年 4 月 30 日 制单编号 40 借 方 贷 方金 额 记 帐 摘 要 总 帐 科 目 明细科目总帐科 目 明细科 目 十 万 千 百 十 元 角 分 计计提本月提本月应应付付 职职工福利工福利费费 生生产产成本成本 1400000 HB 型百叶型百叶980000 E 1 风风机机 420000 制造制造费费用用