企业单位清产核资专项审计模板

201 年 10 月 31 日 清产核资专项财务审计报告清产核资专项财务审计报告 山东舜兴会计师事务山东舜兴会计师事务 清产核资专项财务审计报告清产核资专项财务审计报告 舜兴专字 2016 第 号 我们接受东营市审计局委托 审计了后附的 以下简称贵公司 以 2016 年 10 月 31 日为基准日的企业清产核资报表 建立健全内部控制制度 保护资产的安全和完整 按照 国有企业清产核资办法 及其他有关规定进 行清产核资 保证的清产核资工作结果真实性 完整性 是贵公司管理层的责 任 我们的责任是对清产核资报表进行审核 对 贵公司清查出的各项资产损 溢的真实性 合法性发表审计意见 在审计过程中 我们按照 中国注册会计师审计准则 国务院国有资产监 督管理委员会令第 1 号 国有企业清产核资办法 及其他有关文件的要求 计划和实施审计工作 以合理确信清产核资结果的真实性 完整性 审计工作 包括在逐项逐笔核实支持各项资产损溢金额的相关证据 评价已取得的各项资 产损溢相关证据的准确性 可靠性等我们认为必要的审计程序 我们相信 我 们的审计工作为发表意见提供了合理的基础 审计工作业已完成 现报告如下 一 清产核资工作范围一 清产核资工作范围 按照 公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求 本次清 产核资的范围及内容为 公司及所属全部子公司 含下属事业单位 分 支机构 境外子公司等 的全部资产 资产总额 万元 负债总额为 万元 所有者权益为 万元 含实收资本 万元 资本公积 万元 盈余公积 万元 未分配利润 万元 少数股东权 益为 万元 参加本次清产核资的所有子企业名单见 附表 1 根据清产核资政策可以不列入清产核资工作范围 直接以其账面数作为清 产核资结果的子企业名单见附表 2 由于特殊原因不能参加清产核资的子公司 经批准直接以其账面数作为清 产核资结果的子企业名单见附表 3 2 2 本次本次资产清查目标资产清查目标 1 通过资产清查工作 摸清 家底 以利于全面了解本公司的资产 负债情 况 调整资产结构 优化资源配置 为本公司内部资产重组 以及未来本公司 发展战略目标的实现打下坚实的基础 2 通过资产清查工作 分清责任 以利于集中解决企业长期遗留的不良资产 潜亏挂帐等问题 使企业甩掉历史包袱 夯实资产 确保资产的保值增值 为 本公司今后的效绩评价提供科学有力的保障 3 通过资产清查工作 全面加强企业资产的基础管理 建立更加科学的资产管 理制度 提高企业的竞争能力 推动企业整体经营水平的提高 4 通过资产清查工作 进一步理顺和明确产权关系 形成真实完整的公司资产 财务方面的信息资料 提高会计信息的质量 为公司领导的决策提供科学 及 时 合理的依据 三 三 清产核资的依据清产核资的依据 按实际情况填写 1 政策依据 根据以下文件的要求 对贵公司进行清产核资工作 1 中国注册会计师独立审计准则 2 企业会计准则 3 国资委的相关政策文件和规定 4 财政部的相关政策文件和规定 2 行为依据 1 企业清产核资工作方案 2 企业制定的执行会计制度的 会计政策 3 本次清产核资专项审计业务约定书 三 清产核资过程及实施情况三 清产核资过程及实施情况 一 基准日 201 年 10 月 31 日 二 工作起止日期 2010 年 月 日至 2016 年 月 日 三 具体实施情况 1 申请与审批 根据东营市审计局的委托及 专项财务审计的业务约定书 展开对 公司立项开展清产核资工作 2 账务清理与资产清查 清产核资工作的主要内容是对账务清理和资产清查 运用核对 询证 勘察 抽查 计算等必要的审计手段查实贵公司债权 债务 货币资金 实物资产及权益 一方面 对各种银行账户 会计核算科目 各类库存现金和有价证券等基 本财务情况 以及各项内部资金往来进行全面核对和清理 以保证账账相符 账证相符 促进企业账务的全面 准确和真实 另一方面 将实物盘点同核实账务相结合 将清理资产同核查负债和所 有者权益相结合 对各项资产进行了全面的清理 核对和查实 对贵公司清 理出的资产盘盈 资产损失 资金挂账进行核实 尤其是 各项对外投资 账 外资产 有关抵押 担保等事项 四四 清产核资专项审计情况 清产核资专项审计情况 1 申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中 贵公司共计清理出 资产盘盈 xxx 元 损失总额为 元 盈亏相抵后 xxxx 元 其中按原制 度清查的资产损失共 笔 金额 元 按 企业会计制度 清查预计 的资产损失共 笔 金额 元 2 经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资 产损失共 笔 金额 元 其中按原制度的资产损失共 笔 金 额 元 按 企业会计制度 清查预计的资产损失共 笔 金额 元 我们认为 贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的 申报的报 表 及相关资料真实可信 各报表数据间勾稽关系正确 可以作为资产管理部门审批的依据 5 5 重大事项说明重大事项说明 1 公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围 直接以 公司账面数作为 公司清产核资工作结果需要进行特别说明 2 公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围 经国有资 产监督管理机构批准直接以 公司账面数作为 公司清产核资工作 结果需要进行特别说明 3 在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对 公司损失及挂账的认 定产生重大影响的事项 4 在清产核资专项财务审计挂账中发现的 公司重大资产和财务问题以及 向 公司提出的有关改进建议 5 在清产核资工程中对 公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资 产和流动资产重新估价 6 注册会计师认为需要说明的其他重大事项 如负债中债务人已注销 长期失 联 询证确认金额小于账面金额部分确无法支付的 六 六 本报告的使用范围本报告的使用范围 本报告仅供国有资产管理部门审批 公司主管部门审查清产核资 结果和检查清产核资机构之用 非法律 行政法规规定 报告的全部或部分不 得提供给其他任何单位和个人 不得见诸公开媒体 7 7 清清产产核核资资前前后后资资产产负负债债表表 8 8 资资产产负负债债表表附附注注 附件附件 1 参加清产核资子企业一览表 2 清产核资报表 清产核资工作情况表及损失挂账分项明细表 3 损失挂账申报核销项目审核说明 即中介机构经济鉴证证明 对分项 明细表中列示的各类损失项目 按单位和会计科目分项编写说明 4 损失挂账的证明材料 应分类装订成册 若说明材料过多 则作为备 查材料