审计报告范文

1 / 16审计报告范文审 计 报 告 范 本基本框架一、引言 二、基本情况三、任期业绩情况四、工作期间业绩评价五、与总公司往来和连带责任情况报告架构六、任职期间存在的主要问题 七、重大经济事项八、任职期末资产负债状况 九、建议一、引言工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围1、工作依据例：根据 计字第号关于对 局长进行经济责任审计的通知的要求2、审计方式分就地审计、报送审计等例：由 组成的审计组于 2002 年月日至月日对 局进行了就地审计2 / 163、审计目的如：本次审计的主要目的是对任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。4、审计程序审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局 1995 年至 2001 年 12 月 31 日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。5、审计范围时间范围。为局长任职经济责任审计期间，即1995 年至 2001 年 12 月 31 日，部分重大审计事项进行了前伸后延。空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构二、基本情况提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和3 / 16人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况1、注册资金例：组建于 1952 年，注册资金 2 亿元人民币，法人代表，是隶属于 ，在国家工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。2、经营范围3、部门机构设臵和人员配备情况例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部共 13 个职能部门。局总部在职职工 100 人，其中副三总师以上 13 人。总部在岗员工中，大本以上学历者 43 人，占总部全部在岗人数的 43%4、资质登记例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信基本情况5、企业管理架构例：截至 2001 年 12 月 31 日，局下属一公司、二公司、三公司等 18 个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等 6 家区域性公司。6、企业获奖情况例：任职期间，该企业分别于 1996 年被评为4 / 16“”、1997 年被评为“ ”、1999 年被评为“ ”、2000 年被评为“ ”和“ ” 。等等7、获奖工程例：1995 年至 2001 年期间，局共计获总公司和省部级以上奖项 101 项，其中：国家优质工程奖 2 项，鲁班奖工程 2 项，参建鲁班奖工程 5 项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程 39 项，总公司优质工程奖 53 项。8、人员结构静态分析例：截至 2001 年底，某局在职员工为 18,592 人，其中：在岗 15,101 人，下岗等其他 3491 人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的和。动态分析例：据统计，1995 年至 2001 年，局累计接收或引进大中专毕业生 2,861 人，同期， 大中专学生等管理和专业技术人才流失 1,099 人。从趋势看， 接收引进大中专毕业生从 1995 年的 1,029 人降至 2001 年的 129 人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。三、任期业绩情况内容：1、预算执行情况 2、生产经营情况 3、经济效益情况5 / 164、财务信息的评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价7、资产运作情况 8、重大问题决策程序 9、重大投资情况1、预算执行情况例：局长任职期间营业额累计完成预算总额的，利润总额累计完成预算的2、生产经营情况文字描述例：1995 年以来，局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但 1999 年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。数字描述例：1995 年至 2001 年底，局累计签订合同额亿元，年均亿元；累计完成营业额 亿元，年均 亿元；累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元；年均优良品率%，年均全员生产率万元/人、年。3、经济效益情况年到 年总体财务状况及说明1. 生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润6 / 16及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。2. 利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。3. 债权、债务、存货、在建工程情况。4. 资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。5. 现金流量分析。6. 预算管理及执行情况。7. 对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。8. 清产核资情况。9. 不良资产、潜亏数量及处理情况。10. 未纳入合并会计报表的境内外企业明细表。11. 上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。12. XX 年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。报表反映的经济效益情况例：1995 年至 2001 年 6 月，局报表反映累计工程结算收入 亿元，年平均 亿元。累计实现综合效益 亿元，其中净利润 亿元，计提工资含量节余 亿元。以7 / 16附表辅助说明 对报表数据修正例：除上述报表反映的损益情况外，任职期间消化任职期间以外潜亏 万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产 亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失） 。4、财务信息的评价例：根据审计了解的信息，局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其公司亏损挂帐、潜亏合计 亿元中，其中虚列收入 亿元。5、现金流量分析经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素后与经营利润比较分析 投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析6、经营业绩评价收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析8 / 16五、与总公司往来和连带责任情况1、与总公司往来例：截至 2001 年底，经审计核实，局欠总公司往来款 190 万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款 3500 万元2、总公司为局担保情况例：经审计核实，截至 2001 年底，总公司为局贷款担保为亿元，至 2002 年 3 月底为 亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。3、局为总公司担保情况例：截至 2001 年底，局总计为总公司贷款担保 亿元人民币，其中人民币部分 亿元，美元部分 万美元。附表辅助说明六、任期存在的主要问题关注四方面：1、干部管理 2、资金管理标准无保留意见审计报告审计报告A(股份)有限公司全体股东：我们接受委托，审计了贵公司 2016 年 12 月 31 日资产负债表及 2016 年度的利润表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计准9 / 16则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们认为，上述会计报表符合企业会计准则和企业会计制度的有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度经营成果和现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。会计师事务所 中国注册会计师 1 (公章) (签名盖章)中国注册会计师 2 (公章) (签名盖章)(地址) 20年月日附带说明段的无保留意见审计报告审计报告前面大体内容与标准无保留意见审计报告一样此外，我们注意到，贵公司被指控侵权某项专利权，并被要求支付使用费和赔偿损失，共计人民币 元。贵公司已提出反诉。法院正在就此进行调查，对这项诉讼的最终结果尚无法确定。会计师事务所 中国注册会计师 (公章) (签名盖章) (地址) 20年月日审计方案 审计日记 审计报告要求及范文10 / 16一、审计方案审计方案是指审计机关为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，在实施审计前对审计工作所作的计划和安排。审计方案包括审计工作方案和审计实施方案。审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。审计工作方案由审计机关编制。审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全过程的工作安排。审计实施方案由审计组编制。组织行业审计、专项资金审计或其他统一审计项目时，既要编制审计工作方案，又要编制审计实施方案，二者不能相互代替。实施行业审计、专项资金审计或其他统一审计项目以外的审计项目时，只需编制审计实施方案。审计工作方案应当具备?办法?规定的审计工作目标、审计范围、审计对象、审计内容与重点、审计组织与分工、工作要求等内容。审计工作方案应当侧重指导性。为方便工作开展，提高执法效率和审计质量，审计机关在编制审计工作方案时可后附行业审计、专项资金审11 / 16计或其他统-1-一审计项目所涉及的主要法律、法规、规章及其他一般规范性文件的目录。审计实施方案应当具备?办法?规定的编制依据、被审计单位基本情况、审计目标、审计范围内容重点及审计步骤方法、预定审计时间、审计组组成及分工、编制日期等内容。审计实施方案应当明确具体，侧重针对性、可操作性。审计实施方案按照?办法?第七条的规定，在审前调查的基础上编制。对规模较小、业务简单的审计项目，可以直接确定审计范围、内容和重点。审前调查应当根据被审计单位的实际情况，采取合适调查方式，投入适当人力时间，了解基本情况，收集相关资料。审前调查过程应当用文字、图表、文字图表相结合等书面形式予以记载，并根据?办法?第八十三条的规定，作为立项类材料归档。二、审计日记审计日记是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。12 / 16审计日记应当当日边审计边即时编写。不得多人共1 份日记，不得多天记 1 次日记，不得事后补编日记。审计日记应当保持连续性，记载审计实施全过程。 审计实施全过程是指审计组按照审计实施方案确定的审计步骤对被审计单位财政财务收支及其他经济活动进行审计查证，直到向审计机关提交审计报告为止的过程，不包括审计计划、审前调查、审计实施现场结束后的归档等环节。审计日记应当具备?办法?规定的审计项目名称、-2-审计人员姓名、审计分工、实施审计的日期、审计工作具体内容、索引号、页次等要素。审计日记应当具备?办法?规定的审计事项的名称、实施审计的步骤方法、审计查阅的资料名称和数量、审计人员的专业判断和查证结果等具体内容。审计日记应当简明扼要，真实完整，突出以下重点：1当日的审计步骤和审计方法；2当日查阅的会计资料名称、数量及来源；3当日审计的主要内容；4当日查证结果，并对相关问题做出专业判断。13 / 16审计日记要与审计工作底稿、审计证据有明晰的对应关系。审计日记是审计实施全过程的记录。审计人员实施审计时，对被审计单位违纪违规行为及对审计结论有重要影响的审计事项，要在编写审计日记的基础上，编制审计工作底稿。对于其他审计事项，审计人员不编制审计工作底稿，以审计日记记载查证过程和结果。审计日记和审计工作底稿的对应关系要通过索引号加以注明。对审计工作底稿记载的被审计单位违纪违规问题及对审计结论有重要影响的审计事项，应当后附相关证据。审计工作底稿和审计证据的对应关系要通过索引号加以说明。其他审计事项以审计日记记载审计事项的查证过程和结果，必要时可以后附审计证据。审计日记和审计证据的对应关系要通过索引号加以说明。审计日记其他人不得删改。-3-三、审计报告审计报告应当具备?办法?规定的审计依据、被审计单位基本情况、被审计单位会计责任、实施审计的基本情况、审计评价意见、被审计单位违纪违规事实和定性处理处罚决定及依据、意见和建议等内容。14 / 16审计报告应当以第三人称书写。实践中，审计报告一般可以分如下几部分，按下列顺序编写：1首部：审计报告的开头部分包括：审计依据、审计工作开展情况、会计责任和审计责任的划分。审计依据：对审计法规定的审计事项，审计依据一般可表述为?中华人民共和国审计法?、?中华人民共和国审计法实施条例?的具体条款。如对某国有企业的审计，审计依据可表述为?中华人民共和国审计法?第二十条；对政府交办的审计事项，审计依据可表述为?中华人民共和国审计法实施条例?第七条第二款；审计工作开展情况：包括审计范围、审计方式、审计实施的起止时间等。一般可表述为，审计机关组织审计组从年月日至月日，以现场审计的方式，对被审计单位年度财政财务收支情况进行了审计；会计责任和审计责任的划分：