北语网院19春《审计学》作业-2答案

北语网院作业 一 单选题 1 鉴证业务风险是指在 存在重大错报的情况下 注册会计师提出不恰当结 论的可能性 鉴证报告 鉴证意见 鉴证对象 鉴证对象信息 标准答案 满分 4 2 注册会计师在执业过程中 出现下列 情形 可以作为减责事由 已经遵守执业准则 规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎 但仍未 能发现被审计单位会计资料错误 利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的 验资报告中注明 本报告仅供工商登记使用 为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告 但出资人在登记 后已补足出资 标准答案 满分 4 3 2011 年 5 月 6 日 乙公司董事 C 离开乙公司加入了 ABC 会计师事务所 在 2012 年 1 月 10 日 ABC 会计师事务所拟承接乙公司 2011 年度财务报表审计业 务 则这种情况下 可以将 C 纳入鉴证小组 但不安排 C 对 2011 年 5 月 6 日之前乙公司的交 易和事项进行审计 可以将 C 纳入鉴证小组 但需要请项目组之外的注册会计师复核 C 所执行 的工作 可以将 C 纳入鉴证小组 但需要 C 对保持独立性进行承诺 ABC 会计师事务所不应安排 C 作为审计项目组成员 标准答案 满分 4 4 下列关于期初余额审计的叙述不正确的是 如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分 适当的审计证据 注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告 如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报 注册会计师应当 告知管理层 如果上期财务报表由前任注册会计师审计 注册会计师还应当考虑提请管 理层告知前任注册会计师 如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报 且对本期财务报 表产生重大影响 注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告 注册会计师 应当考虑不接受委托 标准答案 满分 4 5 以下关于审计报告的叙述中 正确的是 审计报告的收件人是指被审计单位 注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时 应在意见段之前增加说 明段 审计报告应该由两位注册会计师签名盖章 但是必须要有主任会计师 审计报告的日期是指编写完审计报告的日期 标准答案 满分 4 6 在既定的审计风险水平下 下列表述错误的有 评估的重大错报风险越低 可接受的检查风险越高 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 评估的重大错报风险越高 可接受的检查风险越低 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系 标准答案 满分 4 7 下列可以在审计报告强调事项段中提及对应答案的情形是 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决 仍对本期 财务报表产生重大影响 上期财务报表已由前任注册会计师审计 上期财务报表存在重大错报 但对应答案已在本期财务报表中得到适当重 述或恰当披露 上期财务报表未经审计 标准答案 满分 4 8 东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司 2014 年财务报表审计业务 在对项 目组成员的工作进行指导 监督与复核的过程中 其对项目组成员工作的指导 监督与复核的性质 时间和范围不取决于 重大错报风险 执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力 被审计单位的规模和复杂程度 实施审计需要的时间 标准答案 满分 4 9 注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能 这一规定实质上是为了将 加以区分 管理责任和报告责任 管理层的责任和审计责任 注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任 会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任 标准答案 满分 4 10 在财务报表审计中 如果注册会计师识别出比较答案存在重大错报 则应当 要求管理层更正比较答案 如果管理层拒绝更正 注册会计师应当根据重大错 报的程度出具 类型的审计报告 保留意见或无法表示意见 保留意见或否定意见 带强调事项段的无保留意见 无法表示意见 标准答案 满分 4 11 下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中 正确的是 二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明 材料 二者都是外部审计 都具有较强的独立性 二者的审计标准基本一致 二者的对象 方式和监督的性质基本一致 标准答案 满分 4 12 注册会计师于 2009 年 2 月 15 日开始对光天公司 2008 年度财务报表进行审 计 2009 年 2 月 28 日完成审计工作应当实施的程序 3 月 12 日经董事会批准 对外报出 3 月 14 日完成审计工作并得到被审计单位认可 3 月 16 日对外公布 则审计报告的日期应当为 2009 年 2 月 28 日 2009 年 3 月 14 日 2009 年 3 月 12 日 2009 年 3 月 16 日 标准答案 满分 4 13 下列情形中 注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带 赔偿责任的是 明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触 而不 予指明 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明 明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容 而不予指明 被审计单位示意其做出不实报告 而不予拒绝 标准答案 满分 4 14 执行鉴证业务时 如果下列 情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作 范围构成重大限制 阻碍注册会计师获取所需要的证据 提出非无保留的结论 是不恰当的 责任方施加限制 使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适 当水平 由于所聘专家的专业能力的限制 使注册会计师无法对重大问题形成适当 结论 委托方施加限制 使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适 当水平 客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据 无法将鉴证业务风险降至 适当水平 标准答案 满分 4 15 注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计 最终形成的审计 结论可能存在差异 导致差异的下列各项原因中最主要的是 审计的方式不同 审计的性质不同 审计的独立性不同 审计的依据不同 标准答案 满分 4 二 多选题 1 由于审计环境的变化 注册会计师一直随着审计环境的变化调整着审计方法 审计方法包括 制度基础审计 报表基础审计 账项基础审计 风险导向审计 标准答案 满分 4 2 下列情况中 注册会计师没有违反保密原则的有 根据业务准则的要求 为了履行注册会计师的职责而披露客户涉密信息 根据法庭所签发传票的要求而披露客户涉密信息 在中国注册会计师协会授权的同业复核过程中披露客户涉密信息 在新客户的业务中利用以前职业活动中获知的涉密信息 标准答案 满分 4 3 下列说法正确的有 如果财务报表经前任注册会计师审计 后任注册会计师在查阅前任注册会 计师审计工作底稿后未能获取充分适当的审计证据 后任注册会计师应当发表 保留或无法表示意见 后任注册会计师在审计期初余额时 发现导致前任注册会计师出具非标准 审计意见的事项本期依然存在 后任注册会计师应当继续发表非标准审计意见 注册会计师在对财务报表进行审计时 一般无须专门对期初余额发表审计 意见 只有当期初余额对本期财务报表重要时 注册会计师才需要对其予以特别 关注并实施专门的审计程序 标准答案 满分 4 4 通常情况下 下列各项与重要性水平成反向关系的是 审计证据的数量 被审单位的规模 客观存在的审计风险 财务报表使用者的要求 标准答案 满分 4 5 在完成审计业务前 通常情况下 下列 是可能导致被审计单位业务变更 的合理理由 审计范围存在限制 有迹象表明被审计单位会计信息有误 情况变化对审计服务的需求产生影响 对原来要求的审计业务的性质存在误解 标准答案 满分 4 三 判断题 1 注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑 考虑管理层凌驾于控制 之上的可能性 对 错 标准答案 2 无论是编制虚假财务报告 还是侵占资产 注册会计师均应当合理保证能够 予以发现 对 错 标准答案 3 注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报获取合理保证 对 错 标准