企业管理自诊自查手册(财务部)

1 拥用问题意识 带着问题的眼光去看企业 你才能够进入到一个真正的企业管理的层面上 去做你的管理工作 管理人员与问题意识管理人员与问题意识 很多老板和老总抱怨自己的部下工作上太被动 管理上无所作为 但却没有意识到问题的 根源出在问题意识那里 作为管理人员自己却又常常会喊冤 在他自己还没有意识到的时候 作为管理人员就犯了 一个非常致命的错误 那就是 得过且过 无所作为 而治疗此一毛病的药方就是建立问 题意识 问题意识就是我们超越现状的前提 没有问题意识 我们就找不到创造性窗口在那里 于 不断超越自我 超越现状 就是了一句空话 本书的思维方式就是问题意识 有了本书从而有了问题意识 你可能就无法在办公室里心 安里午的 喝茶看报 了 除非职业良心本来就有问题 我曾经强调带着问题去读书 那是因为不带问题去读书一定会打嗑睡 同样 我们今天强 调带着问题意识去管理 那是因为不带着问题去管理一定会 目光呆滞 没有问题意识的管理人员 他根本不认为有问题 事实上又没有发现问题 于是你叫他如 何懂得去主动呢 于是 他常常表现为工作上的被动 管理上的创造性缺乏 换句话说 没有问题意识的管理人员 便一定只能是 得过且过 无所作为 的 管理人员是一个企业的责任结结者 他 她 当然也是一个企业的问题终结者 他必须能 面对企业所有的问题 否则企业就会有 问题 为了能面对所有的问题 他常用的方法就将 问题从源头处理掉 于是 你可能看到一个企业的老板 总经理常常 也必须比他的部属更具 有问题意识 经理们必须思考的管理问题经理们必须思考的管理问题 那么 具有问题意识的老板 总经理们的问题又是什么呢 逆水行舟 不进则退 生存和发展是所有生命的永恒主题 站在企业金字塔顶端的老板 总经理们 就必须时时思考这样一个管理问题 我的企业是在进步 还是在后退呢 我的企业 是在向好的方向发展 还是在坏的方向发展 2 冰冻三尺 非一日之寒 一个企业的生存与发展 一个企业的好与坏 基关键就在于 是否处于良性循环 所有 我们不妨再强调一遍 老板 总经理们必时时思考的管理问题就是 我的企业是在 进步 还是在后退呢 我的企业是在向好的方向发展 还是在向坏的方向发展 我的企业 是否处于良性循环之中 如何进行部门诊断 通用部分如何进行部门诊断 通用部分 1 你部门工作开展中受制于其他部门的问题有哪些 2 你觉得你部门的工作有哪些可以改进 3 你如何看待你的公司 其优点 缺点分别是什么 4 你如何看待你的部门 其长处 短处分别是什么 5 你认为公司的改革应从何处下手 或应从哪些方面下手 6 有哪些指标可以说明你部门工作的绩效 这些指标有统计报表吗 7 你认为可以用什么指标去反映那些影响你部门工作的单位的工作情况 8 你以你部门的管理工作打分多少 原因何在 9 在管理工作中 在你的工作中 最让你头疼的是什么事 10 你如何考核自己的部属 有哪些指标 11 你希望顾问瓮可以为你做些什么 12 设想你是新官上任 你会有什么样的 施政纲要 3 实例 企业常见病症一览表实例 企业常见病症一览表 续上表 所 在 方 面 病 症病 症 说 明 资本缺乏表现资本少 不能满足正常经营所需要的资金 无资本经营 有注册资本方面 无资本投入 或已经投入资本后又抽走 使企业无资本 形 成无资本企业 资本结构 企业的实收资本中固定资产 无形资产占的比重太大 而现金占的比重太小 资金周转不灵 甚至连正常的开办费用都无法支付 盲目集资 筹集资金时 不核算资金筹集的资本 也不核算资金筹集后的收益 只要能筹 集到资金就行 资金成本率高于收益率 造成企业资金筹集越多 亏损越严重 最后导致企业破产 货币资金短缺企业的库存现金和银行存款短款 产生资金周转困难 资金呆滞 材料 半成品 产成品超贮积压 不适用 不适销 不配套 质量低劣等方面 造成资金周转呆滞 影响资金快速周转 应收款膨胀 企业的赊销货款过多 催收无力 或因为客户经济困难而拖欠 或者是企业内 部人员借款宿账过多等原因 使企业的应收款膨胀 资金长期被占用 影响资 金周转 造成资金运用困能 甚至不能收回 造成坏账死账 盲目预付订金 企业求货心切 在不了解供货方信用和是否有货的状况下 不适当地预付订金 或者企业有人滥用职权 营私舞弊 内外色结 假借预付订金名义 将内部人 全部抽走 占为己有 予以侵吞 或者受骗上当 被人骗取货款 固定资金肥大 企业盲目购置机器设备 造成设备闲置 或不适用 使阵旧过时 缺损零配件 而不能使用的固定资产过多 且长期未予清理 从而造成资金积压 在建项目呆滞 盲目建设或设计错误 资金不足 材料短缺 影响施工 或施工技术低下 质 量低劣 无法使用 或拖延工期等 从而造成在建项目呆滞 财务 销售费用不必要交际费 回扣 推销费 广告费 差旅费等过多支付 4 续上表 所 在 方 面 病 症病 症 说 明 装饰费用 企业过分追求排场 讲阔气装饰豪华 耗费巨资 不讲实效 致使装饰负担过 重 盈利减少 甚至导致亏损 商品损耗购进伪劣产品 或对商品保管不善 导致商品损耗过多 利息 盲目举债经营 由于举债过多 利息费用膨胀 造成企业资金困难 每年要支 付大笔利息 负担甚重 产品生产成本 1 材料成本过高 例如 生产过程中浪费严重 从而造成材料成本过高 2 工资成本过高 共主要原因是生产过程剩余人员过多 人浮于事 或停工 待料 窝工 返工 返工多 造成工资成本过高 3 制造费用 其主要表现在固定资产过多而发生的折旧费用过多 或因设备 陈旧修理费用增多 或车间管理费用过多 从而造成制作费的增加 销售成本 商品进价过高 售价过低 以致销售中的费用增多 使销售收入减少 而销售 成本增加 采购成本 常因采购员过失 从而导致采购价高 质次 损耗多 以及舍近求远去采购 增加采购费用和运费 或营私舞弊 与供货方勾结抬高进价 使采购成本过高 虚盈利用会计技巧 故意造假 或压低成本 费用 或虚增收入 虚亏利用会计技巧 故意造假 虚增成本 费用 隐匿收入等 财务 利润分配 企业分配利润时 不按规定比例和程序分配 或不论盈利亏损照发奖金 甚至 亏损时比盈利时还多发 5 第第 二二 篇篇 企企 业业 自自 我我 诊诊 断断 打打 分分 表表 6 时时检讨自己的企业 是企业保持常新的基本起点 管理人员能时时检讨自己的管理 则 其管理进步的开始 给自己打打分数 看看自己处在什么水平上 企业管理自检 检查表使用方法介绍企业管理自检 检查表使用方法介绍 该表用于各管理部门编写岗位应知应会的提纲 各部门负责人可将该检查表各项分解为各 岗位的岗位要求 然后编写具体的 干部手册 该表中没有涵盖的业务 由部门经理拟定内容 该表可用于 总体管理水平 的自检 各部门经理可试用此对本部门的管理工作作一评价 企业诊断概述及使用说明企业诊断概述及使用说明 正像人一样 一个企业在成长过程中不可能不生病 人生病要到医院看病 企业也是要看 病 医生就是企业管理咨询公司咨询师或顾问师 企业咨询就是给企业治病 现代市场经济发达的国家 企业询问业也很兴旺 企业与企业咨询已是企业管理实务中不 可分割的几个方面 作为看病的第一步就是 诊断 就是像中医通过 望 闻 问 切 来确定发病部位 发病原因和机理 然后方可 对症下药 或 做手术 在企业咨询业 许多专业公司都发展出自己一套完整的 诊断 程序 企业自我诊断 也是企业诊断的一种方式 与正规的企业诊断相比 它具有随时性 经济 性 灵活性的特点 它适合于企业小病小灾的诊断或企业自保健诊断 由于它不受时间 资金 等条件的制约 所以很适用于企业管理者自我寻找管理中的问题 本书是以问题提纲的方式向管理者发问 由管理者自己回答 然后对照标准答案得出结论 方法简便直观 不用费太多的时间和资金 可以随企业管理者自己安排在最方便的时间 当然 由于这种方式的限制 它仅适于企业 常见病 多发病 和 自我保健 的诊断 对于 大病 或 疑难病 还是要请专业公司 同时 由于各企业都有自己行业的特点 本书不可能做到面面俱到 它仅适合地制造业 对于其他行业 仅有部门可以起到参考借鉴的作用 本诊断表的设计是根据目前流行的企业管理理论和实践观点编制而成 其中的断诊点和答 7 案是多数专家和企业实践家认同和提倡的 由于客观实际情况的复杂性 该答案并可能包含许多特例 例如 有的企业领导文化水平 达不到本文中的要求 但也能胜任 本诊断是根据一般情况而设计的 即同时企业管理的理 论也有学派之分 观点不尽一致 我们这里采用的较为多数人认同的 比如管理职能 我们采 用 五职能谈 即 组织 计划 指挥 协调 控制 在对持 人性 问题上 一般我们倾 向 Z 理论 而不提倡 X 理论 最后 文中提到的一些实际操作方法 并不一定与各企业完全一致 但只要本质的作用一 致 就可以互相参照 特别是一些 专业用语 要请读者理解后 与本企业情况参照使用 文中没有涉及特别专项的管理 主要是使之方便于一般的企业对照 虽然有的企业某一点 特别突出 但这不是本文所提倡的 作为一个企业的一般管理 应是可能避免某些缺陷 力求 各方面均衡发展 这不同于所谓 核心竞争力 读者答题时请尽量不要看答案 力求检验自己的真实水平 但答题时请注意表格下面的 答题提示或使用说明 以便正确地答题 全部答完后 除了看总得分之外 请参考 诊断 注释 后 发现第一次答题时对某些题目理解后不正确 也可以重答 并以第二次的答案为准 为了习惯上的方便 每个部分的总分我们都定为 100 分 并且把得分分为三个档次 即 差 可 好 由于工作涉及范围的不同 每一部分 三个档次的划分界限都不一样 比如 人 力资源部分 人力资源 划分为 0 40 41 64 65 以上 而 企业概况 划分为 0 45 46 69 70 以上 但每个部分相同档次的代表的实际管理水平是相近的 凡是得分划 在 差 的范围的 一般可以认为管理基本不过关 必须下大力气改进 得分为 可 的 可 认为及格 基本满意 得分 好 的 一般认为有比较高的管理水平 各企业可根据具体的得 分情况确定自己的改进方向和措施 如果读者用本诊断检查自己的企业时与自己的主观想法差距太大 建议读者一方面转换一 下自己以前的看问题的观点 角度 重新审度 可能会使你有意外收获 最后 提醒各企业家 对于用本书方法中发现的自己不能解决释的问题 请及时找专业咨 询机构和顾问师答疑 千万不可怠慢 以免错过了治病的最好时机 以致 小病酿成大病 8 可治病 发展成 不治之症 使大好事业毁于一旦 财务管理财务管理 诊断检查表 答题栏 项目 问题 方面 题目 提问点 症状是可见的 直观的 答题方式 后台提 供答案类型 答案得分 给分 1 1 贵公司是否有本期和近两年 的会计报表及其附表 A 有 B 有一些 C 没有 A 5 B 2 C 0 1 2 是否有本期和近两年的各种 账薄和凭证 A 有 B 有一些 C 没有 A 5 B 23 C 0 1 3 有无各种财务计划 财务合 同和财务报告 有无各种财务 分析 审计检查的报告和资料 有无完善的会计制度和财务管 理制度的有关规定 A 有 B 有一些 C 没有 A 5 B 2 C 0 1 报表编制 1 4 有无发生或发现过财务上的 舞弊行为 如 伪造凭证 含 污挪用 上下勾结等 A 有 B 有一些 C 很严重 A 6 B 2 C 0 2 弊端分析 2 1 是否了解各资产的实有状况 和运用状况 有无资产的损失 现象 A 了解 B 了解一些 C 不清楚 A 3 B 1 C 0 2 2 是否了解各种负债的实有状 况和偿还状况 有无举债经营 行为 是否事先测算过举债后 的收益率和资金成本率 A 了解 B 了解一些 C 不清楚 A 4 B 2 C 0 2 3 是否了解资本 资本积累 公积金和未分配利润的实有数 及其使用和处理情况 有无 虚增利润 或 亏本分利 现象 A 了解 B 了解一些 C 不清楚 A 5 B 2 C 0 2 弊端分析 2 4 是否利用本 量 利分析和 风险分析等方法 综合测算资 本金利润率 资金周转率 资 产负债率等主要财务指标的标 准值 A 是 B 大概估计 C 不清楚 也不会 A 5 B 2 C 0 9 续上表 2 5 是否在核对 调整会计报表 数值后 用比率分析和结构分 析等方法计算本期评价指标 A 核对并计算所有 指标 B 核对并计算主要 指标 C 偶然做一做 A 6 B 2 C 0 答题栏 项目 问题 方面 题目 提问点 症状是可见的 直观的 答题方式 后台提供 答案类型 答案得分 给分 2 6 用比较分析法 将本期计算 出来的指标值同测定的标准值 对比 有无异常情况 A 正常 B 一般 C 很异常 A 5 B 2 C 0 2 7 用趋势分析法计算定基增长 和环基增长值 了解企业经营 与利润的发展状况 检查本期 有无异常 A 正常 B 一般 C 很异常 A 5 B 2 C 0 2 8 会用期龄分析法分析应收账 款 存货等资料吗 A 会 B 会一点 C 不会 A 6 B 3 C 0 2 弊端分析 2 9 支付能力 A 100 或以上 B 50 100 C 50 以下 A 5 B 2 C 0 3 1 发货记录与销售收入账户贷 方记录核对过吗 A 有 B 有时有 C 没有 A 3 B 1 C 0 3 2 有无将盘存记录与存货明细 账记录的余这额核对 A 有 B 没有 A 2 B 0 3 3 销售退回账户的借方记录与 销售成本账户和存货明细账的 借方记录分别核对过吗 计算 方法一致吗 A 有 B 有时有 C 没有 A 4 B 2 C 0 3 4 有无发现销售费用明细账的 借方记录或凭证有异常现象 A 没有 B 有 A 2 B 0 3 追溯分析 3 5 修理费用项目中装饰费用是 否超过预算或计划 坏账损失 项目中有无尚未发生的 差旅 费有无虚报或超标的 A 没有 B 有时有 C 常有 A 4 B 2 C 0 10 续上表 诊断检查表使用说明诊断检查表使用说明 1 报表评审 1 1 包括资产负债表 损益表 财务状况变动表 合并会计报表以及表列项目的各种资产 负债 费用 成本明细表和计算表 有五年以上的资料最好 1 2 包括总分类账薄 明细分类账簿 现金和银行存款日记账簿 备查记录簿 原始凭证 的记账凭空 各种基金 收入 成本 费用 会计账户 账簿设置 会计原则的应用与会计报 表编制和凭证保管等状况 1 3 一般来说 分析检查财务弊病需要的主要是会计资料 这些资料是用来帮助我们更深 入地分析问题 也是衡量我日常管理水平的主要标志 财务计划主要包括重大财务决策与收去 情况 资金收支计划 标准成本 费用预算 借款计划和利润的制定与完成情况 完善的制度 是杜绝企业内部发生各种舞弊行为的保证 1 4 杜绝企业内部发生各种舞弊行为是财务管理工作保证企业各项管理工作真实有效的前 提 是企业诊断分析的重要方面 通常可以通过检查现金和银行存款日记账和有关付款原始单 3 6 有无把罚款 罚息等记入本 期财务费用 A 没有 B 有 A 3 B 0 3 7 有无在其他业务项目中 截 留收入或先记支出等现象 A 没有 B 有时有 C 常有 A 2 B 1 C 0 答题栏 项目 问题 方面 题目 提问点 症状是可见 的 直观的 答题方式 后台提供 答案类型 答案得分 给分 3 8 投资收益或损失是否少 记或多摊 虚列 对固定资 产的清理 其变价收入有无 少记或不入账 A 没有 B 有时有 C 无 A 5 B 2 C 0 3 9 有无将预付货款列作应 收账款 然后又列作坏长损 失 予以侵吞等现象 A 没有 B 有时有 C 无 A 5 B 2 C 0 3 追溯分析 3 10 新增固定资产和对外长 期投资项目是否事先进行过 可行性研究 有无专人跟踪 是否会影响企业营运资金的 质量 A 有 B 有时有 C 没有 A 5 B 2 C 0 11 据 检查费用账户的借方记录和有关费有单据 检查企业内部人员有无利用职权私收货款不入 账 检查进货的借方记录 有无内外勾结 虚抬进价或伪造进货凭证 虚列进货 贪污钱财等 事 发现企业损失的源头 2 资产运营 2 1 重点检查现金 银行存款 应收账款 应收票据 固定资产 长期投资 存货和递延 资产的实有状况和变动情况 2 2 重点检查各种借款 衣服债券 长期付款等 企业举债经营是一种理财方式 也是一 种财务决策 可以分为向金融机构借钱 发行公司债券 长期应付款 签发商业承兑汇票和银 行承兑汇票和赊或分期付款等 有到期只付本金和付本金加利息费用两类 而进行举债经营方 案的可行研究 计算比较举债资金成本率和收益率的差异 是判断举债经营行为是否科学的重 要方法 2 3 对投资者和股东负责 保证原始资本的保值和增值是企业经营者的重要工作 但必须 符合国家有关规定 要同时兼职国家 投资者 经营者 相关单位和劳动者多方利益 不应该 利用会计技巧造假 致使一方或多方侵犯他方利益 2 4 财务指标是判断企业财务状况的重要手段 而测定标准值是分析检查财务弊端的主要 依据 也是企业加强财务状况的重要手段 需要制定标准值的企业财务指标有 资本金利润率 销售利润率 资金周转率 资产负债率 流动比率 速动比率 资产结构 标准成本率 标准 费用率 我们可以综合考虑六方面军的因素和要求制定财务指标的标准值 由资本额决定的企 业财力 经营规模和行业性 企业资金市场利率 资金成本 生产成本和费用 各种投资风险 和经营风险 企业生产经营的获利能力和水平 一般 资本金利润的标准值可以高于资金成本 区间 达 100 就表明陷入资不低债的困境了 2 5 应该将资产负债表和损益表所列项目的数值与账户的余额进行核对 检查有无错误 如有 应予调整更正 我们可以用来分析的指标有 1 资本金利润率 销售利润率 2 销售成本率 销售费用率 管理费用率 财务费用率 3 各种资产占全部资产的比重 4 资产负债率 流动比率 速动比率 5 所有者权益占资产的比率 6 资金周转率 有流动资金周转率 存货周转率 应收账款周转率和应收票据周转率等 2 6 比较分析法是通过计算上述指标 绝对值 本期值 标准值 相对值 本期值 标 准值 标准值 或相对值 本期值 标准值 相对值 也称为 净增长 增长百分率 或 增长比重 评价时 正向指标是 增长 正常 负向指标是 减少 正常 2 7 一般用销售利润 销售收入 销售成本和销售费用反映企业的经营成果 前两个是正 向指标 后两个是负向指标 定基增长 各期值 定基值 环基增长 下期值 上期值 评价标准同上 12 2 8 期龄分析法需要记录详尽的明细分类账簿和备查记录簿等资料 按时间长短或先后分 类罗列 整理 考量客户的经济状和自身实力和承受力 统计分析 发现货款拖欠 存货储存 和新增固定资产等情况中的异常动态 为深入分析提供方向 如金额且拖欠超过三个月的应收 账款 超期 超量贮存或积压的存货现象 新增固定资产过程中举债过多等 2 9 我们可以用现金支付能力 来判断企业资金周转困难程度对企业运营的危害情况 公 式 支付能力 现金和存款实存数 需付工资 利息 进货货款 应交税金 数值越大 表明支 付能力越强 资金周转越顺利 3 追溯分析 3 1 如果有发货记录面无销售记录的 表明销售收入未入账 如果发货记录数量多而销售 记录少的 表明销售收入少入账 发现有销售不入账 少入账或隐匿收入 少计销售收入等现 象 要调整更正并应查明原因 3 2 如果期初与上期末不致 就会使销售成本计算有误 3 3 发现有已退回而未冲减销售成本的 应该减少销售成本 发现有估计成本代替实际成 本的 应改更正 3 4 销售费用的增加有正常和不正常之分 如果没有产生相应的收益 可能属于虚假或假 公济私 应该查究行为人责任 3 5 管理费用的增加有正常如果主要是人浮于事 多计多摊形成的 不但增加了企业亏损 的可能性 而且会纵容许多营私舞弊的行为泛滥 3 6 在财务费用中 不包括罚款 罚息 应属后期承担的利息等 也不应该用汇兑收益或 利息收入入账抵消财务费用 3 7 如果将尚未转让使用权或所有权的无形资的 如专利权等记入其他业务支出 应予调 整 3 8 投资收益 营业外收入等不能列作小金库 3 9 应收账款的多少 与企业实施的赊销政策的宽松度有直接关系 但是 应该分清拖欠 原因对症下药 客户故意还是催收不力 同时也要及时发现和避免内外勾结引起的私自侵吞 或挪用等不良现象 3 10 我们应该认真追查如下事项 三年来的固定资产新项目在资金来源 实际效益方面 有无影响了企业正常的业务用资金 偿还相关债务的压力大小 长期投资中风险大的项目是否 不能抽回资金 有无人情投资等 及时处理 防止因摊子太大 太杂而影响了企业主开发 13 第第 三三 篇篇 企企 业业 自自 我我 诊诊 断断 检检 查查 14 表表 以人为镜 可正衣冠 以史为镜 可知得失 下面的企业诊断检查表为你提供一面管理 的镜子 企业自我诊断检查表的使用方法企业自我诊断检查表的使用方法 序序 号号步步 骤骤说说 明明 1 检查表准备 结合自己企业具体实际 对本书提供的模板诊断表进 行调整 条目增减 2 检查工作计划与安排 3 检查执行 将检查中发现 看到具体状况记录于 诊断记录 栏 中 以异常情况根据问题性质填写于 问题点 栏位 里面 4 检查总结 对策报告 按 问题点 问题点描述 原因分析 对策 等栏位 的格式表格进行问题点的分析 汇总 5 矫正书面通知 或会议及决议 6 跟踪跟踪问题解决 15 企业自我诊断与分析实例企业自我诊断与分析实例 项次项次问题点问题点问题点描述问题点描述原因分析原因分析对对 策策 1 1 离职率高 凝聚力差 公司全年有 2000 3000 人离职 占总人数 50 1 扣款原因不明 2 管理干部乱扣 工人工资 即 罚款 3 工资发放迟缓 1 成本核算方式 得整 落实到人 2 电脑化核算系统 建立 3 工时 计件 定 额重新审定 2 2 无真正的 品检人员 无检测工 具 1 检验工作量大 人 员不足 2 制度系统形同虚 设 3 一些主要功能点 未 配与 以相关的检测工 具 1 质控点设置不 合理 2 品质似乎易于 达到 品质异 常未得到足够 重视 管理 者责任笼统 除扣款外 缺 持续感 企 业文化 向心 力待加强 1 公司高层重视品 质及品质建设 2 品质部门责任加 强 3 聘用高层次的 责任人员 不排 除聘任一名品技 品质兼技术 副总经理或助理 总经理 3 3 管理人员 大锅饭 管理压力不大在 犯错 也没什大不了 扣款不 就是了吗 1 管理干部缺少 奖励 竞争淘 汰机制 2 所有工作均由 人 去做 而 管理干部是发 挥整个组织功 能关键 无论 是用 恩 的 还是用 威 的方式 均必 须达成其最后 积 极性 1 招用层次高 素 质好一些的干部 2 干部轮调 可上 可下制度 设置 职务代理人 适 当营造干部人员 的危机意识 与 此同时建设企业 文化 归属感和 危机感并举 16 4 4 无检验 标准 仅有外观检验标准 而 无功能判定依据 1 谁在追究标准 制定者的责任 2 老板一句 为 什 么缺少 这个标准 对责 任人有多少压力 他会不会去做出 来 3 老板的要求是 否能有效被执 加强命令系统 续上表 项次项次问题点问题点问题点描述问题点描述原因分析原因分析对对 策策 5 5 命令系统 失效 1 老板的命令被打 折扣 2 老板的要在一段 时间后被遗忘 3 厂规厂纪 ISO9002 系统得 不到实质性的执 行和落实 1 某些干部是否 以为公司离不开 他 2 老板的要求是 否夹杂过严的 因素 3 厂规厂纪 ISO9002 系统 是否有太理想 之要求 1 见第 3 点管理人 员大锅饭 2 命令事项的结果 跟踪有始有终 保 证命令的严肃性 3 制度重审 6 6 次断 新 旧料混线 生产 1 品质不良的原因 之一 2 分选时造成工时 的浪费 1 车间主任缺少 判断力和科学 的方法确定效 率 2 效率意识 品 质意识薄弱 1 见第三点管理人 员大锅饭 2 管理责任加强 7 7 人员素质 不够 1 某些岗位的人员 力不从心 2 厂长级 本科 1 人 大专 5 人 中 专高中 4 人 初中 2 人 主任 主管 级 本科 1 人 大 专 12 人 中专高 中 15 人 初中 13 人 1 没有把关键岗 位 重要岗位 区分开来 工 资待遇等方面 差距不明显 2 优秀人才留不 住 1 工作岗位分级 2 人员岗位资格评 审制度 3 改革干部作业制 度 实行责任制 优化工作环境 17 8 8 假报表 假数据 1 随意编写报表资 料 2 改写原始单据 3 假数据 1 缺少稽核和严 惩措施 2 管理人员失职 缺少连带责任 3 报表系统本身 缺少科学性和 严肃性 1 导入电脑化系统 2 报表系统重整 3 加强管理与稽核 4 做假者格杀勿论 填制人 财务经理自我诊断检查表财务经理自我诊断检查表 序号 类 型 诊断项目诊断记录问题点 1 财务部经理自问在财务管理职责方面是否了解 在编制 企业财务制度时是否健全 2 财务经理与部分财务管理人员座谈 了解一下 企业财 务管理总目标和各岗位的分目标是否明确 3 会计工作人员分工明确吗 企业会计核算是否有规程 查阅部分帐目 凭证 报表 判断企业的财务会计报表 是否规范 4 管理会计工作是否开展正常 有无成本性分析报表方案 5 企业各部门在各项生产经营活动进行前 事先是否制订 计划 6 基 础 部 分 与财务经理及其他部门经理座谈 查阅各项生产经营计 划和财务计划执行情况考核是否完整 细致 7 查阅资产负债表 计算企业所掌握的经济资源的结构和 连续三年的结构情况 计算企业从事生产经营活动的资 金来源及其构成情况 判断是否正常 8 依据资产负债表 通过计算资产负债率 产权比率 营 运资金保有量 判断财务结构的是否合理性 有无财务 风险 9 财 务 状 况 查阅现金流量表 计算流动比率 速动比率 判断企业 有无足够的支付能力和偿债能力 是否查明变动原因 18 10 查看利润表各项目 进行比重分析 了解主营业务和其 他项目业务的收入 成本费用 利润构成的合理性 通 过收益性分析了解企业赚取税后利润的能力 11 查看企业经营活动的明细帐 通过生产性分析 了解净 产值劳动生产率生产经营能力利用率和存货周转率水平 判断企业有无竞争能力 12 计算已获利自倍数 通过流动性分析 了解企业筹資能 力 负债能力 支付能力及资金的周转性如何 13 通过安全性分析 计算固定比率 保本率 安全边际率 了解资本结构 用本量利分析判断企业经营临界点与经 营目标的合理状况 14 经 营 活 动 成 果 财务主管是否结合企业实际情况做出分析预测 是否计 算财务杠杆和经营杠杆第系数 进行企业经营风险及破 产风险预测 续上表 序号 类 型 诊断项目诊断记录问题点 15 通过动态对比分析和动态数列分析企业成长性是否健康 16 用雷达图分析评价企业经营类型 判断与企业经营战略 相一致 17 用杜邦财务分析体系分析企业获利能力因果关系是否合 理 18 结合资产负债表和利润表 通过应付账款 其他应付款 项 预收帐的帐龄分析 了解企业信誉和信用能力是否 良好 通过现金流量的结构分析 了解企业赚取现金能 力及企业收益质量情况 19 通过与税务部门和职工座谈 了解企业纳税情况和职工 收入水平 判断企业对社会的贡献能力 20 经 营 活 动 成 果 查阅各项生产经营计划 如 产品计划开发计划 设备 投资计划 了解企业的筹资计划是否及时 合理 筹资 成本和资本结构是否优化 能否保持合理的支付能力和 偿债能力 21 通过筹资风险预测 了解现金性支付风险和收支性筹资 风险的规划方法 判断筹资风险 风险的规模和管理工 作是否早做安排 22 财务经理应该了解在借入资金的成本大于销售利润率时 借入资金临界控制的有效性如何 23 投 资 管 理 相关部门经理应该查阅有关战略思想 战略目标和战略 计划等 判断发展战略研究方案投资战略是否符合企业 实际 19 24 企业投资决策是否经过咨询和论证 查阅有关论证方案 是否发现存在个别领导拍脑袋决策现象 25 财务人员自查企业的现金收支是否有现金预算 有无计 算现金最佳持有量 26 企业是否制定适宜的信用政策 如 信用标准 信用条 件和收款方针 是否进行信用投资决策的可行性分析 27 流 动 资 产 管 理 通过座谈询问 了解应收账款日常管理是否有部门或人 员负责 各种应收款项定额与对方核对相符 是否进行 应收帐款的追踪分析 帐龄分析和收现保证率分析 28 是否按规定建立应收款坏帐准备制度 是否计算坏账准 备计提比率 是否估计计担的坏账与预计将要发生的坏 帐偏差 29 流 动 资 产 管 理 在仓库管理人员中间询问 了解和实地考察 是否进行 仓库 5S 管理 是否将存货按原材料存货 在产品 半 产品存货 产成品存货分别管理 续上表 序号 类 型 诊断项目诊断记录问题点 30 物料部门在原材料存货的采购中 是否根据年度生产计 划制定年度采购计划 31 在选择供应商时 物资部门是否组织技术部门对供应商 的技术和原材料质量保证系统进行论证通过 32 供应与采购部门的人员座谈 了解是否在确保原材料质 量要求前提下 综合交货 订货 欠销等因素进行比价 采购 是否按经济订货批量采购 就应急采购 计划外 采购情况有无备选方案 33 与原材料仓库主管座谈了解 实地考查 了解是否实施 ABC 管理法 34 流 动 资 产 管 理 是否计算产成品存货的产销率和平均周转率 存货是否 定期盘点 35 设备管理人员自查了解固定资产的日常管理情况 收 卡 档案管理 实物管理 归分级管理 购置的计划 管理 检修 大修的计划管理 折旧管理 固定资产盘 点清查是否定期进行 效果如何 36 是否有闲置 未用或不能用不需用的固定资产 投入使 用的固定资产是否满负荷运行 是否计算经营杠杆系数 判断固定资产使用效率的高低 37 固 定 资 产 管 理 结合整个行业的生产能力和本企业最大生产能力 估算 目标市场的年需求量和企业的市场份额 判断产品的需 求弹性 进行固定资产投资规模合理性分析 20 38 查阅成本管理责任制的相关文件 召集供 销 财务部 门人员座谈 了解是否建立和健全了成本管理责任制 实行全员成本管理 39 成本核算的组织工作 统计工作以及考勤 考核 工资 计算各项定额等基础工作是否健全 40 查阅有关帐表 向成本管理人员询问 了解成本核算方 法的选择 各项间接费用的分配标准的运用是否合理 41 查阅产品成本预算文件 向财务经理询问 了解企业是 否编制产品成本计划或产品成本预算 42 与成本管理人员座谈 了解企业投资项目计划 即各项 生产经营计划 编制产品成本计划之前是否先做成本预 测 43 成 本 管 理 查阅责任会计制度文件 查阅成本控制考核报告 了解 各级责任中心责权利是否匹配 续上表 序号 类 型 诊断项目诊断记录问题点 44 成本控制基础管理工作是否完备和先进合理 是否制定 各种合理的控制标准 如 消耗定额和费用支出标准 产品单价及工资和间接制造费用分配标准 产能标准 各种成本限额和考核标准等 是否建立成本控制管理与 权责相结合的奖惩制度 是否建立和健全进行成本预测 的科学方法和程序 45 成本控制标准是否按各级责任中心对成本费用的责权利 分项目分别确定 变动支出费用是否按业务量编制弹性 预算 固定费用是否按可控性编制限额预算 46 各责任中心就责任成本的研究报告 是否在分析研究财 务会计基础上调整 编报 47 成 本 管 理 成本控制绩效的总结和成本分析工作是否定期进行 是 否写出来成本分析报告 48 利 润 管 询问财务主管是否建立以利润为目标 以降低成本为核 心 以目标成本为标准成本的目标管理与成本控制制度 21 49 是否建立以利润为主要目标 以产量 品种 质量成本 安全率为分目标的综合目标责任制度 是滞出专门的评 价考核机构实施奖惩挂钩 50 是否编制计划期为 3 5 年的中长期利润计划 51 按成本特性编制的弹性预算是否符合年度利润计划要求 是否包括各商品产品营业利润计划和销售利润计划 是 否进行营业外收支计划的编制 52 理 各车间 分厂 是否采取内部利润承包控制法 管理人员自我诊断检查表 中高层 管理人员自我诊断检查表 中高层 姓名 职称 日期 评 核 项次项 目 卓越 优 尚可 差 很差 得分 1 对本职的专业知识 卓越 优 尚可 差 很差 2 对上下属有无采取激励措施 卓越 优 尚可 差 很差 3 对下属经常做教育训练 卓越 优 尚可 差 很差 4 自己经常充实 以求能力提升 卓越 优 尚可 差 很差 5 下达的工作指示 是否经努力可达成 卓越 优 尚可 差 很差 6 对于工作是否经周详的计划及准备 卓越 优 尚可 差 很差 7 乐观进取 愿与部属解决私人问题 卓越 优 尚可 差 很差 8 是否不断培养下属能力 并委以权限 卓越 优 尚可 差 很差 9 考核部属是否公正 公平 卓越 优 尚可 差 很差 10 部属的成果 是否有负最后责任的想法 卓越 优 尚可 差 很差 11 是否不断地发现问题 解决问题 预防问 题 卓越 优 尚可 差 很差 12 在工作中与下属相处 有无过分随便 卓越 优 尚可 差 很差 13 是否乐于接受上级 同事的建议 卓越 优 尚可 差 很差 22 14 对同事反应的事情 是否及时处理并协助 消除困难 卓越 优 尚可 差 很差 15 是否易情绪用事 在众人面前责骂同事 卓越 优 尚可 差 很差 16 是否喜欢阿谀奉承 不听正言 卓越 优 尚可 差 很差 17 每日有无充分的时间做思考性工作 卓越 优 尚可 差 很差 18 是否时时想到工作改善 创新工作 卓越 优 尚可 差 很差 19 与其他部门是否易于协调配合 卓越 优 尚可 差 很差 20 判断与处理问题是否从大局着想 卓越 优 尚可 差 很差 21 决定事情模棱两可或犹豫不决 卓越 优 尚可 差 很差 22 日常管理工作是否做好控制 并做回饱馈 矫正 卓越 优 尚可 差 很差 23 是否经常考虑降低成本 卓越 优 尚可 差 很差 24 对上司交办工作是否经充分思考再展开工 作 卓越 优 尚可 差 很差 25 是否视工作为一种磨炼与自我的挑战 卓越 优 尚可 差 很差 合 计 卓越 4 分 优 3 分 尚可 2 分 差 1 分 很差 0 分 管理人员自我诊断检查表 基层 管理人员自我诊断检查表 基层 姓名 职称 日期 评 核 项次项 目 卓越 优 尚可 差 很差 得分 1 对本职的专业知识 卓越 优 尚可 差 很差 2 对上司有无采取合理化建议 卓越 优 尚可 差 很差 3 对上司经常沟通 卓越 优 尚可 差 很差 4 自己经常充实 以求能力提升 卓越 优 尚可 差 很差 5 下达的工作指示 是否经努力达成 卓越 优 尚可 差 很差 6 对于工作是否经周详的计划及准备 卓越 优 尚可 差 很差 7 乐观进取 愿与同事解决私人问题 卓越 优 尚可 差 很差 8 是否不断培养同事能力 并委以权限 卓越 优 尚可 差 很差 9 对待同事是否公正 公平 卓越 优 尚可 差 很差 10 与同事的成果 是否有负最后责任的想法 卓越 优 尚可 差 很差 11 是否不断地发现问题 解决问题 预防问 题 卓越 优 尚可 差 很差 12 在工作中与上级相处 有无过分随便 卓越 优 尚可 差 很差 23 13 是否乐于接受上级 同事的建议 卓越 优 尚可 差 很差 14 对同事反应的事情 是否及时处理并协助 消除困难 卓越 优 尚可 差 很差 15 是否易情绪用事 在众人面前责骂同事 卓越 优 尚可 差 很差 16 是否喜欢阿謏承 不听正言 卓越 优 尚可 差 很差 17 每日有无充分的时间做思考性工作 卓越 优 尚可 差 很差 18 是否时时想到工作改善 创新工作 卓越 优 尚可 差 很差 19 与其他部门是否易于协调配合 卓越 优 尚可 差 很差 20 判断与处理问题是否从大局着想 卓越 优 尚可 差 很差 21 决定事情模棱两可或犹豫不决 卓越 优 尚可 差 很差 22 日常管理工作是否做好控制 并做回馈矫 正 卓越 优 尚可 差 很差 23 是否经常考虑降低成本 卓越 优 尚可 差 很差 24 对上司交办工作是否经充分思考各方面展 开工作 卓越 优 尚可 差 很差 25 是否视工作为一种磨练与自我挑战 卓越 优 尚可 差 很差 合 计 卓越 4 分 优 3 分 尚可 2 分 差 1 分 很差 0 分 部门工作检查表部门工作检查表 月份 部门检查表 重要工作事项 计划工作 检查日程安排 日常工作检查日程安排 管理对象 管理范围 直接下级 主要存在问题 重要工作事项 一周二周三周四周一周二周三周四周 24 说明 1 日常检查事项内容 管辖范围 工作状态 劳动纪律 服从意识 办事辨率 工作作风 工作能力等等 要求 全过程 全方位监督 指导 2 重要工作事项内容 交期及质量问题及其相关要素 人 机 物 法 环等方面改善事项 3 日程安排空格栏填 表示正在执行 表示已完成 表示未落实 企管人员工作检查表企管人员工作检查表 检查频度 企管职务检查项目 日检周检月检 备注 25 企管人员巡 抽 检记录表企管人员巡 抽 检记录表 年 月 日 检查 时间 工作地点问题点 工作 人员 工作状态 相关部门评 定意见 纠正预防 措施 26 1 问题点 空格栏填写说明 管辖范围内某个场所的 5S 状况 特急订单检查是否安排生产 重要工作事项如场地规划 设备安装 新产品试制 工装夹具维修工程改造项目等事项的落实 2 工作人员 空格栏填 直接下属姓名 3 工作状态 空格栏填 检查时间該下属正在处理的事项或动作 如人员离岗 检阅文件 聊天 正在 现场指挥等状态 制表人 制表人 厂区现场巡查检查表厂区现场巡查检查表 车间 部门 部门 检查 时间 检查项目检查目的检查描述 检查 报告 目视看板管理沟通效率有无公告栏 宣传栏 作业指令派工单指挥效率有无派工单 作业区域划分及在制 品状况标识管理 物料存取效率 有无合格品区 返工区 废品区 作业区 物料存 放周转区等 物流路线物流工放 工艺路线图与实际作业物 流路线图 设备管理 设备闲置率设备故 障率 设备保养规范 设备安全 操作规程 员工作业指导 书 运输工具搬运工效主要搬运工具 制造 部门 各工序员工工作状态停工待 备 料 1 瓶颈工序 2 停机待料 3 作业点人数 27 能耗能耗水平 开关控制 水表 电表 线路规划 厂区平面布置组织机能责任区域划分平面图 人员工作状态敬业精神工作状态描述 文件资料管理规范化制度化程度有无分类规范存放 目视管理沟通效率有无白板 黑板 办公 场所 办公设备办公自动化水平 传真机 电话 电脑 复 印机 打印机 其他 培训场地面积 培训基础设施 培训资料 管理人员食宿条件 工人食宿条件 娱乐设施 场地面积 对企业学习环境条 件 干部 员工再 教育和学习 娱乐 活动条件有了基本 了解 干部管理得失分析表干部管理得失分析表 所在部门 部属职位 部属姓名 序号优点或缺点典型事例 性格与思路 评述与分析 改进与 提高建议 28 关于 干部管理得失分析表 的说明 一 一 用处 用处 1 一个主管必须很深入地了解 吃透他的部下的长处和短处 才能很好地实施有效的管理 2 一个干部的优缺点并不是你想象的那么容易掌握和了解 3 我们必须排除自己对部下的认识上的偏见 才能真正的发挥他的长处 而回避其短处 4 像小学生做作业一样去分析问题 你会得到意想不到的效果 这也就是 系统思考 的魔 力 5 人与人是可以沟通的 通过实事求是的例子 细致客观的思想性格分析 你可以让你的团 队得以很快的进步 6 通过这种沟通 你可以在你的团队里面营造一种良好中 进取 开朗 实事求是的企业文 化和做事风格 7 帮助你的部下认识自己 也就是帮助了他成长 帮助你的部下成长 也就是帮助你的企业 和你自己 8 帮助你认识你的部下 也就是帮助你提高你的管理 9 在一个主管对自己的部下进行分析的过程中 主管自己实际上就在接受着一次深刻的检讨 你说别人 你自己呢 所以 本作业好似一副镜子 各级主管都从中获得检讨 反思 总结 提高的机会 10 管理既在于 做一天和尚撞一天钟 每日完成例行的工作 管理更在于 不断的超越和踏 实的进取 每日都要有所突破 29 11 事情都是由人去做出来的 人的问题解决了 一个企业的所有问题也就解决了 因为你已 解决了问题的源头 12 没错 认真地完成这份工作吧 每三个月做一次 你将受益匪浅 二 用法 二 用法 1 要求主管們对自己的每一个直接部属认真填写上表 2 优点或缺点先抓取最主要的 把明显的 主要的放在前面 3 对所有的优点或缺点都要有典型事例做支持 不能泛泛而谈 如果泛泛而谈 就失去意义 了 4 性格与思路评述与分析 主要着眼于被分析者的认识上可能存在的思想 观念上的偏颇 在此分析过程中 主管自己可以同时反思自己的问题 要说人 先正己 5 改进与提高建议 是主管将要同部下面谈的内容指南 6 是否面谈 并非一定 做主管的 首先做到对部下的优点 缺点 了然于心 注意 已不 是分析前的泛泛而谈的了解 而是经过反复思考 研究 分析后 把握 然后才能 相机行事 地适时与部下进行 富有建设性 具有针对性 的沟通 选择题选择题 请从下面五种选择中选择最能说明你所处的环境和表达你的感受的其中一种 其中 A 代表 几乎从来没有 B 代表 不经常 C 代表 有时 D 代表 经常 E 代表 几乎总是 题号内容 ABCDE 1 本单位各部门之间有着充分的沟通和交流 信息能 够分享 2 单位的目标和个人的工作具有有效性和挑战性 3 管理人员高度民主关注生产情况 并有效地让有关 人员了解 4 员工有忠诚和归属感 5 员工可以参加并影响决策 30 6 单位关心照顾为之工作的员工 7 政策 不会妨碍个人目标和组织目标的实现 8 与本部门其他同事之间的关系是令人满意的 有益 的 9 我的工作能提供发展提高的机会 10 单位里有一种相互支持和信任的气氛 11 我的工作能提供一种成就感 12 单位能积极寻求并愿意接受改革意见 13 我所在部门的员工之间能相互合作 没有破坏性的 冲突 14 员工工作积极性高 每个人能独立开展工作 15 为使每个员工有出色的绩效 上层管理人员能将单 位的有关目标 问题 缺点 策略等信息自上而下 地沟通 续上表 题号内容 ABCDE 16 各级员工都感到对整个单位的目标负有责任 并通 过行动去实现 17 各部门对单位的目标都非常了解 18 与其他部门之间的关系是令人满意和有益的 19 人們能拧成一股绳 相互之间充分合作以实现组织 的有关目标 20 我的工作能得到别人的承认 21 全体员工参与决策 而不是几个头头说了算 31 22 单位十分清楚其目标是什么 并知道如何去实现它 23 单位各部门之间有着良好的合作关系 而没有破坏 性的冲突 24 员工能自由地与上司讨论工作问题 25 主管們行动果断 个人决定事项 从不征求下属意 见 26 主管們向下布置工作不说理由 27 下属与自己在工作上有不同意见时 主管們表现很 不满意 28 主管們从不越权直接指挥下属手下的人 29 主管們鼓励下属对工作经常提出批评 建议 30 主管們在工作 生活中及业余时间与下