原始凭证入账前要处理的14个要点

原始凭证入账前原始凭证入账前 要处理的要处理的 1414 个要点个要点 自制原始凭证自制原始凭证 外来原始凭证两种外来原始凭证两种 一 一 外来原始凭外来原始凭 证 如发票 收据等 证 如发票 收据等 必须盖有填制单位的必须盖有填制单位的 财务专用章或发票专财务专用章或发票专 用章 同时具有套印用章 同时具有套印 的税务部门或有权监的税务部门或有权监 制部门的专用章以及制部门的专用章以及 填制人员的签名或盖填制人员的签名或盖 章 章 从个人取得的原从个人取得的原 始凭证 必须有填制始凭证 必须有填制 人员的签名或者盖章 人员的签名或者盖章 同时应写明住址 必同时应写明住址 必 要的注明身份证号码 要的注明身份证号码 二 二 原始凭证必原始凭证必 须具备的内容须具备的内容 原始凭证的名称 原始凭证的名称 填制凭证的日期 填制凭证的日期 填制凭证的单位填制凭证的单位 名称和填制人姓名 名称和填制人姓名 经办人员的签名经办人员的签名 或盖章 或盖章 接受凭证单位的接受凭证单位的 名称 名称 经济业务的内容 经济业务的内容 数量 单价和金额 数量 单价和金额 三 三 凡需填写大凡需填写大 写和小写金额的原始写和小写金额的原始 凭凭证 大写与小写金证 大写与小写金 额必须相符 额必须相符 购买实物的原始购买实物的原始 凭证 必须有实物验凭证 必须有实物验 收证明 支付款项的收证明 支付款项的 原始凭证 必须有收原始凭证 必须有收 款单位和收款人的收款单位和收款人的收 款证明 款证明 四 四 自制原始凭自制原始凭 证证 如入库单 领料 如入库单 领料 单等 必须有经办单单等 必须有经办单 位负责人 或其指定位负责人 或其指定 的人员 和经办人签的人员 和经办人签 名或者盖章 名或者盖章 五 五 一式几联的一式几联的 原始凭证 应当注明原始凭证 应当注明 各联的用途各联的用途 只能以 只能以 一联作为报销凭证 一联作为报销凭证 必须用双面复写纸必须用双面复写纸 发票和收据本身具 发票和收据本身具 备复写纸功能的除外 备复写纸功能的除外 套写 并连续编号 套写 并连续编号 作废时应当加盖作废时应当加盖 作废作废 戳记 戳记 连同连同 存根一起保存 不得存根一起保存 不得 撕毁 撕毁 六 六 职工因公借职工因公借 款的借据款的借据 必须附在 必须附在 记账凭证之后 记账凭证之后 收收回借款时 应回借款时 应 当另开收据或者退还当另开收据或者退还 借据副本借据副本 不得退还 不得退还 原借款收据 原借款收据 七 七 发生销货退发生销货退 回的回的 除填制退货发 除填制退货发 票外 还必须有退货票外 还必须有退货 验收证明 验收证明 退款时 必须取退款时 必须取 得对方的收款收据或得对方的收款收据或 者汇款银行的凭证以者汇款银行的凭证以 及当地主管税务机关及当地主管税务机关 开具的开具的 进货退出或进货退出或 索取折让证明单索取折让证明单 不不 得以退货发票代替收得以退货发票代替收 据 据 八 八 原始凭证发原始凭证发 现错误或无法辨认的 现错误或无法辨认的 不得涂改 挖补不得涂改 挖补 未入账的原始凭未入账的原始凭 证 应退回填制单位证 应退回填制单位 或填制人员补填或更或填制人员补填或更 正 更正处应当加盖正 更正处应当加盖 开出单位的公章 开出单位的公章 发现有违反财经发现有违反财经 纪律和财会制度的 纪律和财会制度的 应拒绝受理 对弄虚应拒绝受理 对弄虚 作假 营私舞弊 伪作假 营私舞弊 伪 造涂改等违法乱纪的 造涂改等违法乱纪的 应扣留凭证 报告领应扣留凭证 报告领 导处理 导处理 已经入账的原始已经入账的原始 凭证 不能抽出凭证 不能抽出 应 应 另外以正确原始凭证另外以正确原始凭证 进行更正 进行更正 九 九 经上级有关经上级有关 部门批准的经济业务 部门批准的经济业务 应当将批准文件作为应当将批准文件作为 原始凭证附件 原始凭证附件 如果批准文件需如果批准文件需 要单独归档的 应当要单独归档的 应当 在凭证上注明批准机在凭证上注明批准机 关名称 日期和文件关名称 日期和文件 字号 字号 十 外来原始凭十 外来原始凭 证如有遗失证如有遗失 应取得 应取得 原填制单位盖章证明 原填制单位盖章证明 并注明原始凭证编号并注明原始凭证编号 金额和内容等 经单金额和内容等 经单 位领导人批准后 才位领导人批准后 才 能作原始凭证 能作原始凭证 如确实无法取得如确实无法取得 证明的如火车 汽车 证明的如火车 汽车 轮船 飞机票等 轮船 飞机票等 由由 当事人写出详细情况 当事人写出详细情况 由单位领导人批由单位领导人批准后 准后 代作原始凭证 代作原始凭证 十一 十一 原始凭证原始凭证 不得外借不得外借 其他单位如因特其他单位如因特 殊原因需要使用原始殊原因需要使用原始 凭证时 经本单位领凭证时 经本单位领 导批准 可以复制 导批准 可以复制 复制时 须有财务人复制时 须有财务人 员在场 员在场 向外单位提供的向外单位提供的 原始凭证复制件 应原始凭证复制件 应 在专设的登记簿上登在专设的登记簿上登 记 并由提供人员和记 并由提供人员和 收取人共同签名或盖收取人共同签名或盖 章 章 十二 验资审计十二 验资审计 报告记账凭证必须附报告记账凭证必须附 有原始凭证并注明张有原始凭证并注明张 数 数 原始凭证的张数原始凭证的张数 按自然张数计算 原按自然张数计算 原 始凭证汇总表应计算始凭证汇总表应计算 在内 原始凭证粘贴在内 原始凭证粘贴 纸不应计算 纸不应计算 如果一张原始凭如果一张原始凭 证涉及几张记账凭证 证涉及几张记账凭证 可以把原始凭证附在可以把原始凭证附在 一张主要的记账凭证一张主要的记账凭证 后面 并在其他记账后面 并在其他记账 凭证上注明附有该原凭证上注明附有该原 始凭证的记账凭证的始凭证的记账凭证的 编号或者附原始凭证编号或者附原始凭证 复印件 复印件 一张原始凭证所一张原始凭证所 列支出需要几个单位列支出需要几个单位 共同负担的 应当将共同负担的 应当将 其他单位负担的部分 其他单位负担的部分 开给对方原始凭证分开给对方原始凭证分 割单 进行结算割单 进行结算 原始凭证分割单原始凭证分割单 必须具备原始凭证的必须具备原始凭证的 基本内容 凭证名称 基本内容 凭证名称 填制凭证日期 填制填制凭证日期 填制 凭证单位名称或者填凭证单位名称或者填 制人姓名 经办人的制人姓名 经办人的 签名或者盖章 接受签名或者盖章 接受 凭证单位名称 经济凭证单位名称 经济 业务内容 数量 单业务内容 数量 单 价 金额和费用分摊价 金额和费用分摊 情况等 更正错误或情况等 更正错误或 结账 调账的记账凭结账 调账的记账凭 证 可以不附原始凭证 可以不附原始凭 证 但应对调整事项证 但应对调整事项 说清楚 说清楚 十三 十三 附在办理附在办理 收付款项的记账凭证收付款项的记账凭证 后的原始凭证 在办后的原始凭证 在办 理完收付款项理完收付款项后 必后 必 须加盖须加盖 收讫收讫 付付 讫讫 戳记 戳记 十四 附在记账十四 附在记账 凭证之后的原始凭证 凭证之后的原始凭证 应折叠 粘贴整齐 应折叠 粘贴整齐 对小于记账凭证的原对小于记账凭证的原 始凭证 如 火车 始凭证 如 火车 汽车 飞机 轮船票汽车 飞机 轮船票 等 等 要粘贴在与记账 要粘贴在与记账 凭证一样大小的原始凭证一样大小的原始 凭证粘贴单上 凭证粘贴单上 对于数量较多的对于数量较多的 原始凭证 如收 发原始凭证 如收 发 料单等 可以单独装料单等 可以单独装 订保管 在封面上注订保管 在封面上注 明记账凭证日期 编明记账凭证日期 编 号 种类 同时在记号 种类 同时在记 账凭证上注明账凭证上注明 附件附件 另订另订 字样 原始凭字样 原始凭 证名称和编号 证名称和编号 各种经济合同 各种经济合同 存出保证金收据及涉存出保证金收据及涉 外文件等重要原始凭外文件等重要原始凭 证 应另行编制目录 证 应另行编制目录 单独登记保管单独登记保管 并在 并在 有关记账凭